لزوم تغییر نحوه محاسبه کسورات خانواده

این واقعیت که رأی‌دهندگان به طور متوالی پیشنهاد تغییر نحوه محاسبه مالیات بر درآمد شخصی (PIT) را در جهت افزایش کسر مالیات خانوادگی (GTGC) به تصویب هیئت‌های نمایندگی مجلس ملی رسانده‌اند، نشان می‌دهد که افکار عمومی به اصلاح این مالیات بسیار علاقه‌مند است.

کارشناسان می‌گویند که در کوتاه‌مدت، تنظیم مناسب سطح GTGC ضروری است، اما در درازمدت، لازم است که روش محاسبه سطح GTGC مورد بازنگری قرار گیرد - عکس: TTD

حتی دیدگاه‌های تند و خشمگینی نسبت به تغییر آهسته‌ی اموری که ارتباط نزدیکی با زندگی و درآمد کارگران دارند، به‌ویژه در شهرهای بزرگ، وجود دارد.

در سال‌های اخیر، در طول جلسات مجلس ملی، شاهد نظرات بسیاری بوده‌ایم که حاکی از آن است که مجلس ملی و دولت باید به زودی اساساً نحوه‌ی اعمال GTGC مالیات بر درآمد شخصی را تغییر دهند.

مبلغ کسر شده در مقایسه با هزینه‌های واقعی بسیار کم است.

افکار عمومی نیز در رسانه‌های جمعی نظرات تندی در مورد این موضوع ابراز کرد. حفظ سطح GTGC 11 میلیون دونگ ویتنامی در ماه برای همیشه با ... غیرممکن است. مالیات دهندگان و ۴.۴ میلیون دونگ ویتنامی در ماه برای افراد تحت تکفل، که در مقایسه با نیازهای مالی مالیات‌دهندگان بسیار کم است.

با این حال، در پاسخ به درخواست‌های رأی‌دهندگان و افکار عمومی، وزارت دارایی هنوز معتقد است که هیچ مبنایی برای تعدیل نرخ مالیات بر ارزش افزوده وجود ندارد، زیرا افزایش کل شاخص قیمت مصرف‌کننده از زمان آخرین تعدیل (۲۰۲۰) به ۲۰٪ نرسیده است! بنابراین نکته کلیدی در اینجا تعیین نرخ مالیات بر ارزش افزوده و زمان تعدیل نرخ مالیات بر ارزش افزوده است.

در زمان لازم‌الاجرا شدن قانون مالیات بر درآمد شخصی در سال ۲۰۰۹ (جایگزین قانون مالیات بر درآمد سال ۲۰۰۱ برای افراد پردرآمد)، زمانی که میانگین تولید ناخالص داخلی سرانه ۱۲۰۰ دلار آمریکا بود (طبق داده‌های اداره آمار عمومی)، نرخ مالیات بر ارزش افزوده قابل اجرا برای مودیان مالیاتی ۴ میلیون دونگ ویتنامی در ماه و برای افراد تحت تکفل ۱.۶ میلیون دونگ ویتنامی در ماه بود.

تا سال ۲۰۲۴، تولید ناخالص داخلی سرانه حدود ۴۵۰۰ دلار آمریکا تخمین زده می‌شود که در مقایسه با سال ۲۰۰۹، ۳.۷۵ برابر افزایش یافته است، در حالی که نرخ رشد تولید ناخالص داخلی فعلی تنها ۲.۷۵ برابر افزایش یافته است.

این نشان دهنده تفاوت فاحش بین میانگین نرخ رشد تولید ناخالص داخلی سرانه و میانگین ارزش دارایی‌ها است و قیمت بسیاری از کالاها، به ویژه املاک و مستغلات و مسکن (بزرگترین و مهمترین نیاز کارگران) بسیار بالا رفته است.

علاوه بر این، حقوق پایه فعلی ۲،۳۴۰،۰۰۰ دونگ ویتنام در ماه است که ۴.۳ برابر بیشتر از حقوق پایه در سال ۲۰۰۹ و بسیار بیشتر از افزایش ارزش دارایی‌ها (۲.۷۵ برابر) در مدت مشابه است.

افزایش حقوق پایه و سیاست افزایش حداقل دستمزد شاخص‌های منطقه‌ای به وضوح منعکس‌کننده افزایش تقاضای کارگران هستند و تطابق با نوسانات فزاینده قیمت کالاها و مصرف را تضمین می‌کنند و ما نیز می‌توانیم به راحتی این افزایش را تنظیم کنیم.

پس چرا نرخ مالیات بر ارزش افزوده هنوز تعدیل نشده است؟ با سبک زندگی امروزی، به خصوص در شهرهای بزرگ، ۱۱ میلیون دانگ ویتنام به سختی برای کسانی که درآمد دارند، کافی است تا خرج کنند.

محدودیت ۴.۴ میلیون دونگ ویتنامی برای افراد تحت تکفل حتی دشوارتر است. چرا افراد تحت تکفل فقط مجاز به خرج کردن ۴.۴ میلیون دونگ ویتنامی هستند؟

حتی اگر آنها درآمدی نداشته باشند، افراد تحت تکفل آنها، به ویژه کودکان و سالمندان، همچنان به اندازه مالیات دهندگان به تأمین زندگی و معیشت خود نیاز دارند. نیازهای آموزشی و پزشکی آنها نیز بسیار گران است. آیا فکر می‌کنیم که آنها فقط "وابسته" هستند و نیازی به هزینه زیاد ندارند؟

تکیه صرف بر شاخص قیمت مصرف‌کننده (CPI) برای تنظیم، مناسب نیست.

من فکر می‌کنم که مناسب نیست که فقط شاخص قیمت مصرف‌کننده (CPI) را مبنای تنظیم نرخ مالیات بر ارزش افزوده قرار دهیم، در حالی که شاخص رشد تولید ناخالص داخلی بسیار مهم است اما در نظر گرفته نمی‌شود.

واقعیت زندگی کارگران نه تنها بر اساس شاخص قیمت مصرف‌کننده، بلکه به دلیل توسعه اقتصاد و درآمد کارگران نیز بسیار متفاوت است.

با افزایش درآمد، نیازهای هزینه‌ای نیز افزایش می‌یابد. این هزینه‌ها همچنین به بازسازی نیروی کار و نیازهای مالیات‌دهندگان و خانواده‌شان کمک می‌کند.

در حالی که شاخص قیمت مصرف‌کننده (CPI) طبق معیارهای کلان محاسبه می‌شود، در واقعیت، قیمت بسیاری از کالاها روزانه و ساعتی نوسان دارد و افزایش قیمت آنها بسیار بیشتر از میانگین شاخص قیمت مصرف‌کننده است و بسیاری از کالاها حتی به طور "سرگیجه‌آوری" افزایش می‌یابند، مانند مسکن، املاک و مستغلات، سرگرمی و غیره.

هدف سیاست مالیات بر درآمد شخصی، توزیع مجدد و تنظیم درآمد جامعه است. با این حال، این یک مالیات مستقیم است، بنابراین کارگران بلافاصله میزان مالیاتی را که باید بپردازند می‌بینند، در حالی که هیچ گونه غرامتی از مالیاتی که دولت از سایر افراد پردرآمد دریافت می‌کند، نمی‌بینند.

بنابراین، به نظر من، لازم است به زودی مفاد قانون مالیات بر درآمد اشخاص در جهت توانمندسازی نهادی که مجاز به تصمیم‌گیری در مورد تعدیل نرخ مالیات بر ارزش افزوده با توجه به شرایط واقعی است، تنظیم شود.

تنظیم نرخ مالیات بر ارزش افزوده و آستانه مالیات باید بر اساس نرخ رشد تولید ناخالص داخلی، حقوق پایه یا حداقل دستمزد منطقه‌ای باشد، این شاخص‌ها بیشترین بازتاب نیازهای هزینه‌ای و استانداردهای زندگی کارگران هستند، نه بر اساس شاخص قیمت مصرف‌کننده.

علاوه بر این، لازم است نرخ مالیات بر ارزش افزوده برای افراد تحت تکفل افزایش یابد تا به نرخ مالیات دهندگان نزدیک‌تر شود.

به طور خاص، لازم است سطوح GTGC بر اساس منطقه تقسیم شود تا به وضعیت اجتماعی-اقتصادی هر محل نزدیک‌تر باشد، به جای اینکه یک سطح GTGC مشترک برای کل کشور اعمال شود. این سطح‌بندی بسیار نامناسب است و مشکلات بیشتری را برای کارگران ایجاد می‌کند.

در واقع، همبستگی بین نیازهای درآمدی و مصرفی و زندگی در مناطق شهری با مناطق روستایی، به ویژه در شهرهای بزرگی مانند هانوی و هوشی مین، متفاوت است.

علاوه بر این، ما حداقل دستمزد منطقه‌ای را برای مناطق مختلف تعیین می‌کنیم، سپس سطوح مختلف کمک هزینه را بر اساس منطقه تعیین می‌کنیم... اما یکسان‌سازی حداقل دستمزد بسیار غیرمنطقی است.

در نهایت، لازم است برنامه مالیاتی تصاعدی در جهت کاهش نرخ مالیات برای سطوح درآمدی پایین و متوسط و افزایش آن برای سطوح درآمدی بالا تنظیم شود تا به وضوح نقش هماهنگی درآمد را ارتقا دهد، اما همچنین از نیازهای مصرفی و قابلیت‌های رضایت اولیه کارگران کم‌درآمد و متوسط نیز محافظت کند.

ما خیلی نگران مشکل در وصول بودجه نیستیم. چون اگر درست تنظیم کنیم، نه تنها درآمد کاهش پیدا نمی‌کند، بلکه افزایش هم پیدا می‌کند.

علاوه بر این، اگر مالیات‌دهندگان پول بیشتری داشته باشند، مطمئناً بیشتر خرج خواهند کرد و این به تحریک مصرف و افزایش تولید کالاها و خدمات کمک می‌کند.

منبع