کارشناسان پیشنهاد می‌کنند که مالیات بر درآمد شخصی باید بین ۲۰ تا ۲۵ درصد باشد.

کارشناسان معتقدند که با توجه به میانگین درآمد نسبتاً پایین و نیاز اقتصاد به انباشت و سرمایه‌گذاری، حداکثر نرخ مالیات بر درآمد شخصی ۲۰ تا ۲۵ درصد برای ویتنام مناسب‌تر خواهد بود.

کارگران در شرکت سهامی نساجی و پوشاک ۲۹/۳، دا نانگ، ژوئن ۲۰۲۴. عکس: نگوین دونگ

وزارت دارایی دو گزینه برای اصلاح جدول مالیات بر درآمد شخصی تصاعدی پیشنهاد می‌دهد که هدف آن کاهش تعداد طبقات مالیاتی و افزایش شکاف درآمدی است. در هر دو گزینه، حداقل نرخ مالیات ۵٪ است که مربوط به درآمد مشمول مالیات ماهانه ۱۰ میلیون دانگ ویتنام (پس از کسر کمک‌هزینه‌های شخصی و سایر هزینه‌های مشمول مالیات) است. حداکثر نرخ مالیات برای درآمد مشمول مالیات بالای ۸۰ میلیون دانگ ویتنام (گزینه ۱) و ۱۰۰ میلیون دانگ ویتنام یا بیشتر (گزینه ۲) ۳۵٪ است.

دانشیار فام دِ آن (دانشگاه ملی اقتصاد ) استدلال می‌کند که نرخ مالیات بالای ۳۵ درصد، افراد ماهر و واجد شرایط را از کار کردن منصرف می‌کند، یا به دلیل هزینه‌های گزاف، کسب‌وکارها را به استخدام چنین افرادی تشویق می‌کند.

به گفته وی، نرخ ۳۰ تا ۳۵ درصد فقط باید در کشورهایی با سیاست‌های توسعه‌یافته رفاه اجتماعی اعمال شود، جایی که خدمات درمانی، آموزشی و تأمین اجتماعی به طور کامل و کافی ارائه می‌شود. این متخصص به عنوان مثال سنگاپور را ذکر کرد، کشوری با درآمد سرانه بیش از ۸۷۰۰۰ دلار در سال گذشته، که بالاترین نرخ مالیات در حال حاضر ۲۴ درصد است.

او گفت: «اگر ویتنام می‌خواهد مانند سنگاپور توسعه یابد، باید مانند آنها عمل کند و برای مقایسه به کشورهای کمتر توسعه‌یافته یا کشورهای توسعه‌یافته مشابه نگاه نکند.»

آقای آنه پیشنهاد داد که به جای نرخ ۳۵ درصدی فعلی، حداکثر نرخ مالیات ۲۰ درصد اعمال شود. این نرخ معادل مالیات بر درآمد فعلی شرکت‌ها خواهد بود و منعکس‌کننده‌ی روحیه‌ی «هر شهروند یک کسب‌وکار است، ۵۰ میلیون شهروند بالغ ۵۰ کسب‌وکار هستند که به رشد دو رقمی کمک می‌کنند» است.

در سمیناری که اخیراً برگزار شد، دانشیار فان هوو نگی، معاون مدیر موسسه بانکداری و امور مالی (دانشگاه ملی اقتصاد)، نیز استدلال کرد که با توجه به درآمد متوسط ​​نسبتاً پایین ویتنام و نیاز به انباشت اقتصادی و سرمایه‌گذاری، بالاترین نرخ مالیات باید تنها ۲۵ درصد باشد. او همچنین پیشنهاد کرد که سیاست‌ها باید انگیزه‌هایی برای کارگران ایجاد کنند، در حالی که مالیات بر درآمد شرکت‌ها در حال حاضر ۲۰ درصد است.

او اظهار داشت: «بعداً، وقتی درآمد سرانه به سطح بالایی برسد، ویتنام ممکن است نرخ مالیات بر درآمد شخصی را افزایش دهد.»

در واقع، سرانه تولید ناخالص داخلی ویتنام در سال‌های اخیر به طور پیوسته در حال افزایش بوده و سال گذشته به ۴۷۰۰ دلار رسیده است. ویتنام در نظر دارد امسال به رشد بالای ۸ درصد یا بیشتر و در دوره آینده به رشد دو رقمی دست یابد تا تا سال ۲۰۴۵ به گروه کشورهای با درآمد بالا بپیوندد.

پروفسور وو مین خوئونگ، از دانشکده سیاست عمومی لی کوان یو، دانشگاه ملی سنگاپور، تخمین می‌زند که اگر تولید ناخالص داخلی سرانه ویتنام به مدت 20 سال به طور مداوم 6.5 درصد افزایش یابد، تا سال 2045 به 15000 دلار آمریکا خواهد رسید - پایین‌ترین آستانه در گروه پردرآمد. اگر این نرخ حفظ شود، ویتنام می‌تواند تا سال 2050 به طور متوسط ​​​​درآمد سرانه تقریباً 20000 دلار آمریکا دست یابد.

سیستم مالیاتی مترقی بر این اصل استوار است که درآمدهای بالاتر باید مالیات بیشتری بپردازند - این اصل برابری برابر است. با این حال، این سیستم مالیاتی از 15 سال گذشته، از زمان لازم الاجرا شدن قانون مالیات بر درآمد شخصی، در حال اجرا بوده است. بنابراین، بالاترین نرخ (35٪) که برای درآمدهای بیش از 960 میلیون دونگ ویتنامی در سال (80 میلیون دونگ ویتنامی در ماه) اعمال می‌شود، به دلیل تورم، افزایش میانگین درآمد و افزایش هزینه‌های زندگی دیگر مناسب نیست.

خانم نگوین تی کوک، رئیس شورای مشاوره مالیاتی، زمانی اشاره کرد که بالاترین نرخ مالیات ۳۵ درصدی به این واقعیت منجر می‌شود که برخی افراد باید بیش از ۳۰ درصد از درآمد خود را مالیات بپردازند. یعنی بسیاری از افراد با درآمد مناسب، اما نه افراد فوق ثروتمند، هنوز مشمول بالاترین طبقه مالیاتی هستند.

وزارت دارایی پیشنهاد تعدیل در طبقات مالیاتی را ارائه می‌دهد:

طبقه بندی مالیاتی	فعلی	گزینه ۱	گزینه ۲
	درآمد مشمول مالیات (میلیون دانگ ویتنامی/ماهانه)	نرخ مالیات (%)	درآمد مشمول مالیات (میلیون دانگ ویتنامی/ماهانه)	نرخ مالیات (%)	درآمد مشمول مالیات (میلیون دانگ ویتنامی/ماهانه)	نرخ مالیات (%)
۱	تا ۵	۵	تا ۱۰	۵	تا ۱۰	۵
۲	> ۵-۱۰	۱۰	> 10-30	۱۵	> 10-30	۱۵
۳	> 10-18	۱۵	> 30-50	۲۵	> 30-60	۲۵
۴	> ۱۸-۳۲	۲۰	> 50-80	۳۰	> 60-100	۳۰
۵	> 32-52	۲۵	بالای ۸۰	۳۵	بالای ۱۰۰	۳۵
۶	> ۵۲-۸۰	۳۰
۷	بالای ۸۰	۳۵

در مورد حداکثر نرخ مالیات پیشنهادی ۳۵٪، آقای نگوین کوانگ هوی، مدیرعامل دانشکده مالی و بانکداری (دانشگاه نگوین ترای)، پیشنهاد کرد که مقامات فقط باید آن را برای افرادی که بیش از ۱۰۰ میلیون دونگ ویتنامی در ماه درآمد دارند، اعمال کنند، همانطور که در گزینه ۲ توسط وزارت دارایی پیشنهاد شده است. این نرخ مربوط به ۲٪ از ثروتمندترین افراد است.

آقای هوی پیشنهاد داد: «این کار برای تضمین برابری اجتماعی و کاهش تأثیر منفی بر طبقه متوسط ​​است که نقش اصلی را در اقتصاد ایفا می‌کند.»

علاوه بر این، برنامه مالیاتی فشرده، که بر روی درآمد اولیه متمرکز است، نقصی است که کارشناسان بارها پیشنهاد تجدیدنظر در آن را داده‌اند. به گفته دانشیار فان هو نگی، به همین دلیل است که نرخ‌ها و مبالغ مالیات حتی زمانی که درآمد فقط کمی تعدیل می‌شود، افزایش می‌یابد.

او گفت: «کسانی که درآمد متوسطی دارند نیز به سرعت به سمت طبقات با مالیات بالا سوق داده می‌شوند که فشار مالی قابل توجهی ایجاد می‌کند و انگیزه کار را کاهش می‌دهد.»

طبق طرح پیشنهادی وزارت دارایی، تعداد طبقات مالیاتی از ۷ به ۵ کاهش خواهد یافت. آقای ناگی اظهار داشت که این رویکرد، سیستم محاسبه مالیات را ساده‌تر می‌کند و در عین حال با کاهش تعداد طبقات مالیاتی، درآمد معقولی را برای بودجه تضمین می‌کند.

او اظهار داشت: «این امر باعث ایجاد عدالت می‌شود و کارگران را تشویق می‌کند تا بدون نگرانی از مالیات سنگین، درآمد خود را افزایش دهند.»

در مورد شکاف بین طبقات مالیاتی، آقای نگوین کوانگ هوی پیشنهاد کرد که سازمان مدیریت باید از ایجاد جهش‌های ناگهانی در نرخ مالیات بین طبقات خودداری کند. یعنی، شکاف بین طبقات مالیاتی نباید خیلی زیاد باشد تا از افزایش قابل توجه نرخ مالیات کارگرانی که درآمدشان تنها چند میلیون دونگ بیشتر است، جلوگیری شود، که این امر می‌تواند به راحتی منجر به فرار مالیاتی یا کلاهبرداری درآمدی شود.

آقای ناگی استدلال کرد که افزایش شکاف بین طبقات مالیاتی با یک ضریب معقول (مثلاً ضریب ۲) به تثبیت سیستم مالیاتی، افزایش شفافیت آن و ایجاد انگیزه برای رشد درآمد کمک می‌کند. این امر همچنین از وضعیتی که در آن کارگران با درآمد متوسط ​​​​هنوز مجبور به پرداخت نرخ‌های مالیاتی غیرمنطقی بالا هستند، جلوگیری می‌کند.

این پیشنهاد همچنین توسط آقای نگوین ون دوک، مدیر کل شرکت حسابداری و مشاوره مالیاتی ترونگ تین، مطرح شد. او از گزینه ۲ حمایت می‌کند، زیرا این تعدیل به نفع مالیات‌دهندگان بیشتری، از جمله افرادی با درآمد بین ۳۰ تا ۱۰۰ میلیون دونگ ویتنامی، خواهد بود. به گفته آقای دوک، افزایش شکاف درآمدی بین طبقات مالیاتی ۳ و ۴ به کارگران بیشتری اجازه می‌دهد تا از برنامه مالیاتی جدید بهره‌مند شوند.

با این حال، این متخصص هنوز طراحی گزینه دیگری را توصیه می‌کند، به طور خاص گسترش محدوده مالیاتی بین سطوح ۱ و ۲، به عنوان مثال، سطح ۱ می‌تواند به ۱۵ میلیون دونگ ویتنامی افزایش یابد. او معتقد است که میزان دقیق این گسترش باید توسط مقامات محاسبه شود تا حمایت بیشتری از افراد با درآمد متوسط ​​و بالاتر از حد متوسط ​​​​فراهم شود و افزایش درآمد در گروه پردرآمد جبران شود.

مالیات بر درآمد شخصی، پس از مالیات بر ارزش افزوده (VAT) و مالیات بر درآمد شرکت‌ها، سومین منبع درآمد بزرگ در سیستم مالیاتی است. سال گذشته، کل درآمد بودجه دولت برای اولین بار از 2 تریلیون دونگ ویتنامی فراتر رفت. از این میزان، درآمد مالیات بر درآمد شخصی 189000 میلیارد دونگ ویتنامی تخمین زده شد که نسبت به سال قبل 20 درصد افزایش داشته است. این نوع مالیات بیش از 9.3 درصد از کل درآمد بودجه را تشکیل می‌دهد که نسبت به 5.3 درصد در سال 2011 افزایش یافته است.

از منظر اقتصاد کلان، دانشیار فام دِ آن معتقد است که اصلاح و کاهش بار مالیات بر درآمد شخصی باید برای تحریک مصرف داخلی در ویتنام اجرا شود و از این طریق به رشد اقتصادی کمک کند.

او گفت: «این کاهش مالیات، درآمد قابل تصرف مردم را افزایش می‌دهد و آنها را تشویق می‌کند که بیشتر برای کالاها و خدمات داخلی هزینه کنند.» او افزود که این امر باعث ایجاد شتاب رشد جدیدی برای اقتصاد از سمت تقاضای داخلی می‌شود و به ویتنام کمک می‌کند تا خطر اتکای بیش از حد به صادرات را کاهش دهد، به ویژه هنگامی که بازارهای بزرگ ممکن است موانع تجاری اعمال کنند.

وی ان اکسپرس

منبع: https://baohaiphongplus.vn/chuyen-gia-cho-rang-thue-thu-nhap-ca-nhan-chi-nen-toi-da-20-25-417279.html