جامعه FDI برای حل چالش جهانی حداقل مالیات، به ویتنام توصیه‌هایی ارائه می‌دهد

کوچام: مشوق‌های مبتنی بر هزینه

دولت ویتنام مشوق‌های مالیاتی جذاب زیادی برای جذب سرمایه‌گذاری خارجی ارائه می‌دهد. با این حال، وقتی حداقل مالیات جهانی اجرا شود، این مشوق‌های مالیاتی دیگر جذاب نخواهند بود. به عبارت دیگر، این سیاست اثربخشی مشوق‌های مالیاتی را خنثی می‌کند.

بنابراین، نماینده انجمن کسب و کار کره در ویتنام (کوچام) توصیه کرد: ویتنام نیاز به بهبود فضای سرمایه گذاری و حفاظت از حقوق مالیاتی خود دارد، این امر بسیار فوری است.

شرکت‌های بزرگ کره‌ای در مورد حداقل مالیات جهانی بسیار نگران هستند. عکس: لونگ بنگ

برخی از راه‌حل‌های پیشنهادی نمایندگان کوچام، مشوق‌هایی مبتنی بر هزینه‌های سرمایه‌گذاری است که برای شرایط فعلی ویتنام مناسب است. قدرت این سیاست از قیمت‌گذاری انتقالی و انتقال سود جلوگیری می‌کند، به تشویق سرمایه‌گذاری واقعی در ویتنام کمک می‌کند و به کسب‌وکارها کمک می‌کند تا برنامه‌های سرمایه‌گذاری بلندمدت در ویتنام را تدوین کنند. شکل مشوق‌های مبتنی بر هزینه‌های سرمایه‌گذاری توسط بسیاری از کشورها اعمال می‌شود. ویتنام که در زمین بازی مشترک بین‌المللی شرکت می‌کند، باید قوانین مشترک بازی را اعمال کند.

یوروچم: نیاز به مشوق‌های مستقیم‌تر

در خصوص مالیات، برای رسیدگی به تأثیر حداقل مالیات جهانی (GMT) که به زودی اعمال می‌شود، اتاق بازرگانی اروپا در ویتنام (EuroCham) مشوق‌های سرمایه‌گذاری، از جمله معافیت‌های مالیاتی واردات، معافیت‌های مالیاتی زمین گسترده‌تر و مشوق‌های مبتنی بر هزینه، به ویژه برای هزینه‌های تحقیق و توسعه، را پیشنهاد کرد.

در حال حاضر، سیاست‌های تشویقی مالیات بر درآمد شرکت‌ها (CIT) عمدتاً به شکل مشوق‌های درآمدی هستند، به این معنی که تنها زمانی که کسب‌وکارها سود کسب می‌کنند و درآمد مشمول مالیات دارند، می‌توانند از مزایای مشوق‌های مالیاتی بهره‌مند شوند. در همین حال، مشوق‌های هزینه مستقیم طبق مقررات ویتنام هنوز محبوب نیستند.

کسب‌وکارها اغلب در سال‌های اول فعالیت خود به دلیل هزینه‌های ثابت هنگفتی که برای پروژه‌های سرمایه‌گذاری در زیرساخت‌ها، فناوری و تحقیق و توسعه متحمل می‌شوند، سودی کسب نمی‌کنند.

بر این اساس، این شرکت‌ها به اشکال مستقیم‌تری از مشوق‌ها، مانند مشوق‌های حمایت هزینه‌ای، مانند حمایت هزینه‌ای برای سرمایه‌گذاری در زیرساخت‌ها، تحقیقات علمی ، توسعه فناوری یا انتقال فناوری، نیاز خواهند داشت تا شرکت‌ها را به انجام فعالیت‌های سرمایه‌گذاری، تحقیق و توسعه و انتقال فناوری بیشتر در ویتنام تشویق کنند.

یوروچم توصیه می‌کند که مشوق‌های هزینه‌ای اضافی (مثلاً حمایت هزینه‌ای برای سرمایه‌گذاری در زیرساخت‌ها، تحقیقات علمی، توسعه فناوری یا انتقال فناوری) برای تشویق پروژه‌ها در حوزه‌های اولویت‌دار منتخب در نظر گرفته شود. به عنوان مثال، پروژه‌هایی با سرمایه‌گذاری کلان، سرمایه‌گذاری کلان در تأسیسات (کارخانه‌ها، ماشین‌آلات و غیره)؛ پروژه‌هایی که هزینه‌های سرمایه‌گذاری کلان در فناوری، تحقیق و توسعه کلان، مانند حوزه‌های فناوری پیشرفته، پروژه‌های تحقیق و توسعه، تولید خودروهای برقی را متحمل می‌شوند.

حداقل مالیات تأثیر زیادی بر جذب سرمایه‌گذاری مستقیم خارجی ویتنام در آینده خواهد داشت. عکس از: هوانگ ها

نماینده سامسونگ ویتنام: باید حقوق مالیاتی ویتنام تضمین شود

ویتنام باید سازوکارهای حمایتی را برای تکمیل مشوق‌های کاهش‌یافته برای شرکت‌های سرمایه‌گذاری مستقیم خارجی هنگام اعمال حداقل مالیات جهانی توسعه دهد. با این حال، برنامه اجرایی این حمایت‌های نقدی با استانداردهای قابل اجرا بسته به ویژگی‌های هر نوع بنگاه تدوین خواهد شد.

دوم، باید به تفصیل تأکید شود که برای به دست آوردن منابع مالی برای حمایت نقدی، لازم است با اعمال سازوکار داخلی‌سازی حداقل مالیات جهانی (QDMTT)، حقوق مالیاتی تضمین شود.

سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) گزارشی منتشر کرده است که به کشورهای میزبان توصیه می‌کند سازوکار QDMTT را برای حفظ حق وضع مالیات اضافی اتخاذ کنند.

علاوه بر این، سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) فرمول‌های محاسبه‌ای مانند نرخ‌های مؤثر مالیات، مالیات‌های اضافی و ... را نیز ارائه می‌دهد تا کشورهای پذیرنده سرمایه‌گذاری بتوانند به راحتی آنها را اعمال کنند و از مالیات مضاعف جلوگیری کنند، به خصوص زمانی که ویتنام طبق سیستم مالیاتی بین‌المللی عمل و مدیریت می‌کند، که به بهبود شفافیت و قابلیت اطمینان سیستم مالیاتی ویتنام کمک خواهد کرد.

نه تنها این، بلکه در حال حاضر اقتصادهایی مانند سنگاپور، هنگ کنگ (چین)، مالزی و ... نیز در حال آماده شدن برای اعمال QDMTT هستند، بنابراین ما فکر می‌کنیم که ویتنام نیز باید آن را اعمال کند.

معاون مدیرکل اداره کل مالیات، دانگ نگوک مین: انتظار می‌رود حداقل مالیات به ۱۵٪ افزایش یابد

در برنامه BEPS، به ویژه رکن ۲، ویتنام از نزدیک تحرکات کشورهای جهان را رصد می‌کند و گزارش‌ها و توصیه‌های خاصی به دولت ارائه می‌دهد. گروه کاری رکن ۲ دولت، با مشارکت وزارتخانه‌ها و جامعه تجاری، مقررات عملیاتی را صادر کرده است. وزارت دارایی همچنین اقدامات و راه‌حل‌های کوتاه‌مدت و بلندمدتی را برای پاسخگویی و بهره‌برداری از فرصت‌های ناشی از اصلاحات سیاست‌های مالیاتی جهانی تدوین کرده است.

در خصوص راهکارهای سیاست مالیاتی، ما در ابتدا قصد داریم حداقل نرخ مالیات ۱۵٪ را برای مشاغل و شرکت‌هایی که مشمول حداقل مالیات تحت چارچوب OECD هستند، معرفی کنیم. در مرحله بعد، مقررات و قوانینی در مورد کسر مالیات در مبدا در ویتنام وضع خواهیم کرد.

در میان‌مدت، توصیه می‌شود مشوق‌های مالیاتی برای محافظت از منابع درآمد داخلی اصلاح شوند؛ حداقل مالیات ۱۵٪ وضع شود؛ مشوق‌های مالیاتی برای حمایت از هزینه‌های سرمایه‌گذاری و آموزش نیروی کار وضع شود؛ از رشد سبز و حفاظت از محیط زیست حمایت شود.

مجموعه‌ای از غول‌های خارجی در ویتنام از نرخ مالیات زیر ۱۵ درصد برخوردارند و مالیات جهانی را اعمال می‌کنند، چه کسی می‌ماند و چه کسی می‌رود؟ هو دوک فوک، وزیر دارایی، نگران است که مشوق‌های مالیاتی دیگر هنگام اجرای حداقل مالیات جهانی مؤثر نباشند و در نتیجه چالش‌هایی را برای رقابت‌پذیری محیط سرمایه‌گذاری ویتنام ایجاد کنند.