وقت اصلاح نظام مالیاتی فرا رسیده است (بخش اول)

(Chinhphu.vn) – در چارچوب ادغام فزاینده و عمیق ویتنام با اقتصاد جهانی، یک سیستم مالیاتی منسوخ و دست و پا گیر مانند یک "رگ خونی" مسدود شده در اقتصاد است - این سیستم به مانعی برای مشاغل تبدیل می‌شود و رقابت ملی را مختل می‌کند. از سوی دیگر، برای رونق قوی در یک محیط بی‌ثبات، دشوار و چالش برانگیز، باید یک مکانیسم مالیاتی داشته باشیم که نه تنها به جمع‌آوری درآمد بودجه کمک کند، بلکه واقعاً عملکرد ارتقای تولید و تجارت را در اولویت قرار دهد.

جمع‌آوری صحیح، کامل، آسان، قابل اثبات و قابل نظارت مالیات، به ارزیابی دقیق پتانسیل و جایگاه اقتصادی کشور کمک کرده و از فساد و اتلاف بودجه جلوگیری می‌کند.

وقت آن رسیده است که مقررات مالیاتی را دوباره ارزیابی کنیم و اصلاحات مالیاتی اجتناب‌ناپذیر است. به گفته پروفسور دکتر هوانگ ون کونگ - عضو پانزدهمین مجلس ملی ، عضو کمیته مالی و بودجه مجلس ملی، ما برای اجرای این اصلاحات کارهای زیادی باید انجام دهیم.

روزنامه آنلاین دولت ، پس از مصاحبه‌ای با پروفسور هوانگ ون کونگ، مجموعه‌ای از مقالات را ارائه می‌دهد که بینش‌هایی را در مورد وضعیت فعلی سیستم مالیاتی - ستون فقرات اقتصاد - ارائه می‌دهد و راه‌حل‌هایی را برای بهبود این سیستم پیشنهاد می‌دهد، که آن را کارآمدتر، منطقی‌تر طراحی شده و در چارچوب نهادی که توسط حزب و دولت به عنوان «تنگناهای تنگناها» و «پیشرفت‌های بزرگ» شناسایی شده است، روان‌تر عمل می‌کند.  

به گفته پروفسور هوانگ ون کونگ، عضو کمیته مالی و بودجه مجلس ملی، اصلاحات مالیاتی در شرایط فعلی اجتناب‌ناپذیر است. - عکس: VGP/Quang Thuong

درس ۱: رمزگشایی از سیستم مالیاتی: رفع تنگناها، تقویت شتاب توسعه

پروفسور هوانگ ون کوانگ بحث را با مالیات بر ارزش افزوده (VAT)، مالیاتی رایج که اکثر کالاها و خدمات موجود در بازار مشمول آن هستند، آغاز کرد و مالیات بر ارزش افزوده را از منظر جهانی بررسی کرد. او به ایالات متحده اشاره کرد - جایی که مالیات بر ارزش افزوده اعمال نمی‌شود، بلکه در عوض مالیات فروش ایالت به ایالت اعمال می‌شود. این مدل آنقدر ساده است که "مالیات بر اساس فروش جمع‌آوری و بلافاصله پرداخت می‌شود - نیازی به اثبات ورودی یا خروجی نیست."

در مقایسه، کانادا و استرالیا مدل GST (مالیات بر کالاها و خدمات) را اجرا می‌کنند - نوعی مالیات بر ارزش افزوده اما با عملیاتی ساده‌تر که از اختلال در جریان نقدی کسب‌وکار جلوگیری می‌کند. در همین حال، سنگاپور و هنگ کنگ (چین) نرخ مالیات بر مصرف بسیار پایینی را حفظ می‌کنند و به طور فعال از مالیات به عنوان ابزاری برای تحریک تقاضا و رقابت برای سرمایه‌گذاری استفاده می‌کنند.

پروفسور هوانگ ون کونگ خاطرنشان کرد: «اساساً، این مالیات‌ها از مصرف‌کننده نهایی اخذ می‌شوند - تفاوتی با مالیات بر ارزش افزوده ندارند. اما روش اجرا تعیین می‌کند که آیا تأثیر مطلوب یا خفقان‌آوری بر اقتصاد ایجاد می‌کند.»

ویتنام قطعاً می‌تواند از این موضوع درس بگیرد، اما نه برای کپی کردن کامل آن، بلکه برای انتخاب و انطباق. ما باید از خود بپرسیم: چرا مالیات بر مصرف یکسان در برخی جاها ساده‌سازی می‌شود در حالی که در جاهای دیگر به کابوسی برای کسب‌وکارها تبدیل می‌شود؟ پاسخ در یک کلمه کلیدی نهفته است: «عملیات».

مالیات بر ارزش افزوده - در تئوری سودمند است، اما در عمل مشکل‌ساز است.

مالیات بر ارزش افزوده از دیرباز یکی از متمدن‌ترین و مترقی‌ترین مالیات‌ها محسوب می‌شد. در حال حاضر، حدود ۱۶۰ کشور در سراسر جهان این مالیات را اعمال می‌کنند و آن را ستون فقرات درآمد بودجه خود می‌دانند. مزیت برجسته مالیات بر ارزش افزوده در این واقعیت نهفته است که فقط بر ارزش افزوده در هر مرحله از تولید و توزیع اعمال می‌شود. در نهایت، مصرف‌کننده نهایی کسی است که بار مالیاتی را تحمل می‌کند، در حالی که مشاغل واسطه‌ای فقط به عنوان "جمع‌آورنده" عمل می‌کنند و مالیات ورودی پرداخت شده را دریافت می‌کنند. به لطف این مکانیسم کسر-بازپرداخت، مالیات بر ارزش افزوده از مالیات مضاعف بر کالاهای مشابه جلوگیری می‌کند و در نتیجه عدالت نسبی را بین انواع مختلف مشاغل ایجاد می‌کند.

با این حال، همین مزیت در عمل منجر به چالش‌های قابل توجهی می‌شود. برای فعالیت طبق اصول مالیات بر ارزش افزوده، هر کسب‌وکاری که در زنجیره تولید-توزیع مشارکت دارد، باید به طور شفاف میزان مالیات بر ارزش افزوده ورودی پرداخت شده و میزان مالیات بر ارزش افزوده خروجی جمع‌آوری شده را نشان دهد و در نتیجه مابه‌التفاوتی را که باید به دولت بازگردانده شود، تعیین کند. این فرآیند حجم قابل توجهی از کاغذبازی و رویه‌ها را ایجاد می‌کند و سیستم مالیات بر ارزش افزوده را پیچیده و دشوار می‌کند. این پیچیدگی ناخواسته باعث ایجاد روزنه‌هایی برای فعالیت‌های کلاهبرداری و سودجویی می‌شود که منجر به اتلاف و ضرر می‌شود. در واقع، در سال‌های اخیر، موارد تکان‌دهنده متعددی از کلاهبرداری در بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده وجود داشته است که در آن برخی از کسب‌وکارها برای ایجاد معاملات ساختگی برای سوءاستفاده از پول بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده تبانی کرده‌اند.

یکی از بزرگترین کاستی‌های سیستم مالیاتی فعلی ویتنام، مشکل مالیات مضاعف است.

در مواجهه با این فرار مالیاتی، مقامات مالیاتی مجبور شدند روند بازپرداخت مالیات را سخت‌تر کرده و حسابرسی‌های پس از آن را تقویت کنند. با این حال، اگرچه این اقدامات سختگیرانه‌تر مانع از کلاهبرداری شد، اما ناخواسته مشاغل قانونی را در موقعیت دشواری قرار داد. بسیاری از مشاغلی که مالیات ورودی را به درستی پرداخت کرده بودند، برای مطالبه بازپرداخت تلاش کردند و مبالغ زیادی از پول برای مدت طولانی "قفل" شد. در نتیجه، بسیاری از مشاغل متحمل ضرر سرمایه در گردش شدند و وجوهی که باید برای تولید و عملیات تجاری استفاده می‌شد، در اداره مالیات مسدود شد. واضح است که اینها جنبه‌های منفی سیاست فعلی مالیات بر ارزش افزوده هستند - درسی پرهزینه در مورد شکاف بین ایده‌های خوب سیاستی و اجرای ناکارآمد.

پروفسور هوانگ ون کونگ با اذعان به این کاستی‌ها، صریحاً اظهار داشت که مشکل نه در ماهیت خود مالیات، بلکه در نحوه اجرای آن است. مالیات بر ارزش افزوده، به هر حال، یک مالیات پیشرفته است؛ مشکل این است که ما آن را از طریق فرآیندهای اجرایی دست و پا گیر تحریف کرده‌ایم. از ترس و برای جلوگیری از کلاهبرداری، سازمان مدیریت مقررات سختگیرانه زیادی وضع کرده است که به نوبه خود رعایت آن را برای مشاغل دشوار می‌کند. او به این پوچی اشاره کرد: برخی از مشاغل باید مالیات ورودی را بپردازند، اما محصولات خروجی آنها مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمی‌شوند و این منجر به عدم امکان مطالبه بازپرداخت می‌شود. این تناقضات ناشی از محدودیت‌های سیاست‌گذاری است، نه از خود «معیوب» بودن مالیات بر ارزش افزوده. بنابراین، برای به حداکثر رساندن مزایای مالیات بر ارزش افزوده و غلبه بر معایب آن، ویتنام نیاز به تغییر اساسی در تفکر و مکانیسم عملکرد این مالیات دارد.

مالیات روی مالیات: مانعی خاموش در مسیر ادغام و رشد.

با نگاهی به تصویر کلی‌تر، پروفسور هوانگ ون کونگ با بسیاری از نظرات موافق است که سیستم مالیاتی ویتنام در سال‌های اخیر به نتایج بسیار مهم و اساسی بسیاری دست یافته است، از جمله ترویج نقش مثبت سیاست مالی، پرورش منابع درآمد، حمایت از رفع مشکلات اقتصاد، مشاغل و مردم و ارتقای بهبود و توسعه اجتماعی-اقتصادی.

تنها در سال ۲۰۲۴، درآمد واقعی سالانه به بالاترین سطح خود تاکنون رسید و از ۲ تریلیون دونگ ویتنامی فراتر رفت که در مقایسه با رقم پیش‌بینی‌شده، ۱۹.۱ درصد افزایش نشان می‌دهد؛ نرخ بسیج به ۱۷.۸ درصد از تولید ناخالص داخلی رسید که مالیات و عوارض به تنهایی ۱۴.۲ درصد از تولید ناخالص داخلی را تشکیل می‌دادند، در حالی که تقریباً ۲۰۰ تریلیون دونگ ویتنامی از مالیات، عوارض و اجاره زمین معاف، کاهش یا تمدید شدند. با این حال، سیستم مالیاتی هنوز کاستی‌ها و محدودیت‌هایی دارد. یکی از بزرگترین کاستی‌های سیستم مالیاتی فعلی ویتنام، مالیات مضاعف است - جایی که یک کالا یا رفتار مصرفی واحد به طور همزمان توسط چندین مالیات با کارکردهای مشابه تنظیم می‌شود.

برای مثال، خودروهای وارداتی در حال حاضر نه تنها مشمول مالیات واردات، بلکه مشمول مالیات غیرمستقیم نیز می‌شوند. سپس، کسب‌وکارها همچنان مالیات بر ارزش افزوده را که علاوه بر مالیات غیرمستقیم محاسبه می‌شود، پرداخت می‌کنند. این امر به طور مکرر ارزش مشمول مالیات را افزایش می‌دهد و حس بی‌عدالتی را هم برای کسب‌وکارها و هم برای مصرف‌کنندگان ایجاد می‌کند.

مورد مشابه بنزین است - که همزمان مشمول مالیات غیرمستقیم و مالیات حفاظت از محیط زیست می‌شود. هدف هر دو مالیات، تنظیم رفتارهای مصرفی مضر است، اما وقتی همزمان و بدون تعریف واضح نقش‌های آنها اعمال شود، سیاست مبهم می‌شود و اهداف نظارتی واقعی را پنهان می‌کند.

پروفسور کوانگ اظهار داشت: «اینکه یک رفتار توسط مالیات‌های متعدد تنظیم شود، حس غیرمنطقی بودن را ایجاد می‌کند و هم اهداف مدیریتی و هم انگیزه‌های بازار را خفه می‌کند.»

ساختار مالیات بر ارزش افزوده، که شامل مالیات غیرمستقیم یا مالیات حفاظت از محیط زیست بدون ارزیابی تأثیر خاص است، با استانداردهای تجارت منصفانه مغایرت دارد.

در چارچوب مشارکت فزاینده ویتنام در نسل جدید توافق‌نامه‌های تجارت آزاد مانند EVFTA و CPTPP، ایجاد یک سیستم مالیاتی که از نظر عملکرد واضح و از نظر اهداف شفاف باشد، نه تنها برای کسب‌وکارهای داخلی ضروری است، بلکه شرطی برای تأیید جایگاه این کشور در ادغام جهانی نیز می‌باشد.

ما مصمم هستیم که سازوکار «درخواست و اعطای مجوز» و رویه‌های اداری دست و پاگیر را حذف کنیم و از این طریق، مزاحمت و آزار و اذیت شهروندان و مشاغل را کاهش دهیم.

بار مسئولیت انطباق: دیوار نامرئی برای کسب و کارهای کوچک

یکی دیگر از تنگناهای مداوم، هزینه رعایت مالیات است - عاملی که به ظاهر جزئی است، اما تأثیر تعیین‌کننده‌ای بر توسعه شرکت‌های کوچک و متوسط ​​(SME) دارد. به عبارت دیگر، این یکی از دلایل مهمی است که چرا مشاغل خانگی و SMEها «از رشد امتناع می‌کنند».

در تئوری، سیاست‌های مالیاتی به طور یکسان برای همه کسب‌وکارها اعمال می‌شوند. با این حال، در عمل، هزینه‌های انطباق با اندازه کسب‌وکار نسبت معکوس دارند: هرچه کسب‌وکار کوچک‌تر باشد، بار مالیاتی آن بیشتر است - وقتی به عنوان درصدی از درآمد یا سود محاسبه شود.

پروفسور کوانگ به واقعیت اشاره کرد: «یک کسب‌وکار بزرگ می‌تواند یک بخش حسابداری کامل را برای رسیدگی به امور مالیاتی استخدام کند. اما یک کسب‌وکار کوچک، با درآمد چند صد میلیون دلار، باید کسی را برای تهیه اظهارنامه مالیاتی استخدام کند - این هزینه بخش بزرگی از کل درآمد را تشکیل می‌دهد.»

این عدم تعادل یکی از موانع نامرئی است که مانع از انتقال صاحبان مشاغل انفرادی به بنگاه‌های اقتصادی می‌شود. آنها از پرداخت مالیات نمی‌ترسند، اما از رویه‌های دست و پا گیر، هزینه‌های اضافی و خطر جریمه‌های اداری نگران هستند.

اگر سیستم مالیاتی ساده‌سازی نشود، آن «منطقه خاکستری» همچنان وجود خواهد داشت - نه به دلیل فرار از تعهدات، بلکه به دلیل ترس از عدم توانایی در رعایت قانون. در این صورت، ما فرصت تبدیل منابع غیررسمی به یک نیروی مولد مشروع، شفاف و پایدار را از دست می‌دهیم.

پروفسور کوانگ تأیید کرد: «وقتی هزینه‌های انطباق پایین باشد، کسب‌وکارها انگیزه‌ای برای فرار از آنها نخواهند داشت. برعکس، آنها به طور فعال در سیستم مشارکت خواهند کرد تا محافظت شوند و توسعه یابند.»

بر این اساس، پروفسور هوانگ ون کونگ هنگام شرکت در کنفرانس خلاصه کارهای مالی و بودجه‌ای در سال ۲۰۲۴ و اجرای وظایف برای سال ۲۰۲۵، با اصول راهنمای نخست وزیر فام مین چین به شدت موافق بود. بر این اساس، بخش مالی به یک طرز فکر نوآورانه، یک دیدگاه استراتژیک، شجاعت تفکر خارج از چارچوب، نوآوری، مسئولیت‌پذیری و غلبه بر محدودیت‌های خود نیاز دارد؛ حذف قاطعانه مکانیسم "درخواست و اعطای کمک مالی"، رویه‌های اداری دست و پا گیر و کاهش ناراحتی و آزار و اذیت برای شهروندان و مشاغل. به طور خاص، نخست وزیر خواستار اجرای جدی اصلاحات رویه‌های اداری و تحول دیجیتال در بخش مالی و بودجه، دیجیتالی کردن قاطعانه درآمد و هزینه‌های بودجه و استقرار فاکتورهای الکترونیکی تولید شده از صندوق‌های فروش برای مبارزه با فرار مالیاتی شد...

این کارشناس اقتصادی همچنین از اظهارات وزیر دادگستری، نگوین های نین، مبنی بر اینکه اکنون زمان مناسبی برای ارتقای اصلاحات اساسی در تدوین و اجرای قوانین و اصلاحات اساسی در تفکر پشت قانون‌گذاری است، بسیار قدردانی کرد. در عصر جدید، قانون باید واقعاً پایه و اساس توسعه باشد، در خدمت توسعه باشد و توسعه را ارتقا دهد؛ «قرار دادن مردم و مشاغل در مرکز و به عنوان رعایا».

قانونگذاری باید رویکردی عملی و واقع‌بینانه اتخاذ کند؛ اطمینان حاصل کند که با شرایط واقعی کشور همسو است، به مشکلات واقعی می‌پردازد و مسیری را برای توسعه بر اساس تجربیات عملی پیدا می‌کند؛ در عین حال، به طور گزینشی از تجربیات بین‌المللی در قانونگذاری و اجرا بهره می‌برد و با زمان همگام می‌شود.

هوانگ تو ترانگ

منبع: https://baochinhphu.vn/da-den-luc-can-cuoc-cai-cach-ve-thue-bai-1-102250415100212126.htm