پیشنهاد جدید برای مالیات بر درآمد شخصی که درآمد واقعی را به طور دقیق منعکس کند.

پیش‌نویس فرمان راهنمای قانون مالیات بر درآمد شخصی شماره 109/2025/QH15 که توسط وزارت دارایی تدوین شده است، پیشنهاد گسترش بسیاری از معافیت‌ها و تخفیف‌های مالیاتی، به ویژه موارد مربوط به مراقبت‌های بهداشتی، آموزش و حوزه‌های اولویت‌دار را می‌دهد و از این طریق با هدف حمایت از مالیات‌دهندگان و افزایش ارتباط سیاست‌ها با موقعیت‌های واقعی زندگی تدوین شده است.

Báo Tin Tức•01/04/2026

عنوان عکس — پیش‌نویس فرمان راهنمای قانون مالیات بر درآمد شخصی، گسترش بسیاری از معافیت‌ها و تخفیف‌های مالیاتی را پیشنهاد می‌کند. (عکس از VNA)

در پیش‌نویس این فرمان، وزارت دارایی اظهار داشت که قوانین قبلی مالیات بر درآمد شخصی، ۱۶ دسته درآمد معاف از مالیات را برای حمایت از بخش‌های اولویت‌دار مانند کشاورزی، بیمه، حواله‌ها و درآمد اضافه کاری تصریح کرده بود. قانون جدید همچنان این سیاست‌ها را حفظ می‌کند، در حالی که پنج دسته درآمد معاف از مالیات دیگر را با تمرکز بر حوزه‌های کلیدی مانند علم و فناوری، نوآوری و منابع انسانی باکیفیت اضافه می‌کند. پیش‌نویس این فرمان، جنبه‌های بسیاری را در جهتی گسترده‌تر، از جمله پیشنهادهایی برای معافیت درآمد از حقوق و دستمزد برای مشارکت در پروژه‌های علمی و فناوری؛ معافیت پرسنل دیجیتال و فناوری پیشرفته از مالیات به مدت پنج سال؛ و معافیت از تمام حقوق و دستمزد اضافه کاری برای روزهای مرخصی غیردائم، بیشتر روشن کرده است.

آقای لو شوان ترونگ، رئیس اداره مالیات و گمرک (آکادمی مالی)، در گفتگو با مطبوعات گفت که این اصلاحیه از اهمیت بالایی برخوردار است زیرا اصل عدالت مالیاتی را تضمین می‌کند و در عین حال به واقعیت‌های زندگی کارگران نزدیک‌تر و مطابق با رویه‌های بین‌المللی است. به گفته آقای لو شوان ترونگ، افزودن کسورات به درآمد مشمول مالیات از حقوق و دستمزد، یک تعدیل ضروری در شرایط افزایش هزینه‌های زندگی است.

فراتر از معافیت‌های مالیاتی، این پیش‌نویس همچنین چندین تعدیل را برای انعکاس بهتر تغییرات اجتماعی -اقتصادی پیشنهاد می‌دهد. معافیت مالیاتی پیشنهادی برای کمک‌هزینه‌های غذایی به ۱.۲ میلیون دونگ ویتنامی به ازای هر نفر در ماه افزایش می‌یابد که به طور قابل توجهی بالاتر از سطح قبلی است و بر اساس شاخص‌های درآمد و هزینه‌ای است که در طول دهه گذشته افزایش یافته است. همزمان، محدودیت مشارکت در بیمه بازنشستگی تکمیلی، بیمه بازنشستگی داوطلبانه و بیمه عمر از ۱ میلیون دونگ ویتنامی به ۳ میلیون دونگ ویتنامی در ماه افزایش می‌یابد که با نیازهای پس‌انداز بلندمدت جمعیت در چارچوب جمعیت رو به پیری همسو است.

نکته قابل توجه، پیشنهاد کسر مالیات اضافی برای هزینه‌های مراقبت‌های بهداشتی و آموزش است. اینها هزینه‌های ضروری هستند که بخش بزرگی از بودجه بسیاری از خانوارها را تشکیل می‌دهند. این پیش‌نویس دو گزینه با سطوح کسر مالیات متفاوت را پیشنهاد می‌کند، که گزینه بالاتر، حداکثر کسر مالیات ۲۳ میلیون دونگ ویتنامی در سال برای مراقبت‌های بهداشتی و ۲۴ میلیون دونگ ویتنامی در سال برای آموزش را مجاز می‌داند.

به گفته آقای لی شوان ترونگ، هر دو گزینه بر اساس نظرسنجی از سطح زندگی مردم تهیه شده‌اند؛ با این حال، گزینه ۲ این مزیت را دارد که تورم و افزایش هزینه‌ها در سال‌های آینده را در نظر می‌گیرد و در نتیجه برای مالیات‌دهندگان مفیدتر است و اثربخشی این سیاست را افزایش می‌دهد.

از دیدگاه مردم، این پیشنهاد حمایت گسترده‌ای را به خود جلب کرده است. خانم نگوین تی تو، کارمند اداری در هانوی ، گفت که هزینه تحصیل و مراقبت‌های پزشکی برای خانواده‌اش در حال حاضر بخش بزرگی از درآمد او را تشکیل می‌دهد، بنابراین کسر مالیات اضافی برای این هزینه‌ها، فشار مالی را به میزان قابل توجهی کاهش می‌دهد.

آقای بویی هونگ نگوین (شهر هوشی مین) نیز معتقد است که مالیات باید بر اساس درآمد واقعی پس از پرداخت هزینه‌های ضروری باشد. اگر مراقبت‌های بهداشتی و آموزش در نظر گرفته نشوند، به طور دقیق توانایی مردم در پرداخت مالیات را منعکس نمی‌کنند.

علاوه بر این، این پیش‌نویس همچنین پیشنهاد کاهش ۵۰ درصدی مالیات بر درآمد شخصی بر سود حاصل از صندوق‌های سرمایه‌گذاری اوراق بهادار و املاک و مستغلات را برای مدت ۵ سال، از ۲۰۲۶ تا ۲۰۳۱، ارائه می‌دهد. هدف این سیاست تشویق سرمایه‌گذاران انفرادی به تغییر از سرمایه‌گذاری مستقیم به سرمایه‌گذاری از طریق صندوق‌ها است و از این طریق به توسعه پایدار و باثبات بازار سرمایه کمک می‌کند. طبق ارزیابی آژانس تدوین‌کننده پیش‌نویس، اندازه صنعت مدیریت صندوق در ویتنام در حال حاضر بسیار ناچیز است و معادل تنها حدود ۶ تا ۶.۵ درصد از تولید ناخالص داخلی است که بسیار کمتر از سایر بازارهای منطقه است. یکی از دلایل این است که عادت سرمایه‌گذاری مستقیم در سهام هنوز رواج دارد.

کارشناسان مالی معتقدند که مشوق‌های مالیاتی به عنوان یک «اهرم» حیاتی برای تغییر رفتار سرمایه‌گذاران عمل خواهند کرد. با کاهش تعهدات مالیاتی و افزایش بازده واقعی، محصولات صندوق جذاب‌تر می‌شوند و در نتیجه جریان‌های سرمایه بلندمدت را جذب کرده و به بهبود حاکمیت در بازار کمک می‌کنند.

گسترش معافیت‌ها و تخفیف‌های مالیاتی، افزایش تخفیف‌های شخصی، افزودن کسورات بر اساس هزینه‌های واقعی و تنظیم جدول نرخ مالیات تصاعدی، همگی در راستای اصل انصاف بر اساس توانایی پرداخت هستند.

نکته قابل توجه این است که کمک هزینه شخصی برای مالیات دهندگان به ۱۵.۵ میلیون دونگ ویتنامی در ماه و برای هر فرد تحت تکفل به ۶.۲ میلیون دونگ ویتنامی در ماه تنظیم شده است که نسبت به قبل بیش از ۴۰ درصد افزایش یافته است. این یک تعدیل قابل توجه است که منعکس کننده تغییرات در درآمد و هزینه‌های زندگی در جامعه است، ضمن اینکه تضمین می‌کند مالیات دهندگان قبل از انجام تعهدات خود در قبال بودجه دولت، منابع کافی برای تأمین نیازهای ضروری خود را دارند.

مقایسه با رویه‌های بین‌المللی، روند نسبتاً رایجی را به سمت گسترش کسورات مربوط به هزینه‌های مراقبت‌های بهداشتی و آموزشی نشان می‌دهد. بسیاری از کشورها این سازوکار را برای تضمین عدالت و حمایت از شهروندان در زمینه افزایش هزینه‌های زندگی اتخاذ کرده‌اند. افزودن مقررات مشابه توسط ویتنام، همسویی آشکار با استانداردهای بین‌المللی را نشان می‌دهد، ضمن اینکه با الزامات توسعه منابع انسانی و بهبود کیفیت زندگی نیز سازگار است.

کارشناسان معتقدند وقتی سیاست‌های مالیاتی به درستی طراحی شوند، نه تنها به کاهش بار فوری بر دوش مردم کمک می‌کنند، بلکه به پرورش منابع درآمدی بلندمدت نیز کمک می‌کنند. افزایش درآمد قابل تصرف، مصرف، سرمایه‌گذاری در آموزش و مراقبت‌های بهداشتی و پس‌انداز را افزایش می‌دهد و در نتیجه، شتابی برای رشد اقتصادی پایدار ایجاد می‌کند.