یک اقتصاد مدرن نمیتواند مدت زیادی به مدیریت درآمد مبتنی بر تخمین، توافق و تجربه تکیه کند.
با این حال، واقعیت چند ماه اول اجرا همچنین نشان داد که داشتن هدف درست لزوماً به معنای بهینه بودن روش اجرا نیست.
همانطور که در ماده ۱ منعکس شده است، بسیاری از صاحبان مشاغل در مورد فاکتورها، نرمافزارها، اظهارنامهها و اسناد سردرگم هستند؛ برخی موقتاً کسب و کار را متوقف کردهاند، کارمندان را اخراج کردهاند و غیره، نه به این دلیل که میخواهند از مالیات فرار کنند، بلکه به این دلیل که از اشتباهاتی که میتواند منجر به خطرات قانونی شود، میترسند.
از پیشنهاد انجمن شرکتهای کوچک و متوسط ویتنام برای نرخ مالیات ثابت گرفته تا تجربه سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) در مورد رژیمهای مالیاتی سادهشده برای شرکتهای خرد، سوالی که ارزش پرسیدن دارد این است: آیا سادهسازی رویهها راهی برای دولت جهت جمعآوری درآمد بیشتر و پایدارتر است؟
مالیات ثابت - جایگزینی برای مالیات یکجا.
بر اساس این واقعیت، انجمن شرکتهای کوچک و متوسط ویتنام پیشنهاد میکند که دولت یک سیاست مالیاتی ثابت برای خانوارهای تجاری و مشاغل انفرادی با درآمد سالانه ۱ تا ۳ میلیارد دونگ ویتنامی بررسی کند.
لازم به تأکید است که این پیشنهاد، بازگشت به سیستم مالیاتی با نرخ ثابت قبلی نیست. طبق رویکرد انجمن، مالیات ثابت میتواند به صورت درصد یا به صورت مبلغ ثابتی که توسط مقامات مالیاتی بر اساس دادهها، میانگین حاشیه سود برای هر بخش، صنعت و اندازه کسبوکار محاسبه میشود، تعیین شود.
به عبارت دیگر، اگر مالیات با نرخ ثابت قدیمی به دلیل اتکای زیاد به تخمین، توافق و احساسات با استقبال خوبی مواجه نشد، مالیات با نرخ ثابت جدید باید بر اساس یک پلتفرم شفاف، دادهمحور و با معیارهای روشن طراحی شود.
نرخهای مالیات نباید نتیجه مذاکرات بین کسبوکارها و مأموران مالیاتی باشد، بلکه باید بر اساس پارامترهای قابل تأیید تعیین شوند: درآمد، صنعت، مکان، میانگین حاشیه سود و سابقه معاملات.
این تفاوت کلیدی است. دولت هنوز تعهدات مالیاتی را کنترل میکند، در حالی که مشاغل دیگر مجبور نیستند مانند الان تمام بار بوروکراتیک را تحمل کنند.
بزرگترین ارزش این پیشنهاد نه در پرداخت مالیات کمتر یا بیشتر، بلکه در کاهش قابل توجه هزینه انجام تعهدات مالیاتی نهفته است.
سادهسازی به معنای سهلانگاری در مدیریت نیست.
یک نگرانی رایج این است که آیا اعمال مالیات ثابت یا یک مکانیسم اظهارنامه سادهتر، ضررهای درآمدی را افزایش میدهد یا خیر. این یک سوال کاملاً مشروع است.
با این حال، تمایز قائل شدن بین دو مفهوم بسیار مهم است: کاهش مالیات و کاهش هزینههای انطباق. آنها یکسان نیستند.
طبق محاسبات انجمن شرکتهای کوچک و متوسط ویتنام، هزینههای فناوری و مدیریت مقامات مالیاتی نیز میتواند سالانه بین ۶۴۶۰ تا ۱۹۳۸۲ میلیارد دانگ ویتنام باشد.
این ارقام هنوز باید توسط مطالعات مستقل تأیید شوند، اما یک سوال تأملبرانگیز را مطرح میکنند: آیا اگر هزینههای عملیاتی اینقدر بالا باشد، یک سیستم مالیاتی واقعاً بهینه است؟
بنابراین، انجمن در کنار مالیاتهای ثابت، پیشنهاد اعمال یک سازوکار سادهسازیشده برای اظهارنامه مالیاتی را نیز میدهد. نکته قابل توجه این است که انجمن پیشنهاد لغو اظهارنامههای مالیاتی را نمیدهد، بلکه سادهسازی فرآیند اظهارنامه را مطرح میکند.
یک پیشنهاد، پیادهسازی سازوکار «فرم اظهارنامه پیشنهادی» است، مشابه روشی که در حال حاضر مقامات مالیاتی برای رسیدگی به مالیات بر درآمد شخصی در پیش گرفتهاند. بر اساس دادههای موجود، مقامات مالیاتی فرم اظهارنامه را از قبل آماده میکنند؛ مالیاتدهندگان فقط باید در صورت وجود مغایرت، آن را بررسی، تأیید یا اصلاح کنند، به جای اینکه مجبور باشند کل پرونده را از ابتدا ایجاد کنند.
اگر این رویکرد به طور مؤثر اجرا شود، میتواند به طور قابل توجهی در زمان میلیونها کسب و کار صرفهجویی کند و در عین حال حجم کار خود مقامات مالیاتی را نیز کاهش دهد. این یک نکته حیاتی است: سادهسازی رویهها نه تنها به نفع مالیاتدهندگان، بلکه به نفع سیستم اداری نیز هست.
هرچه کسب و کار کوچکتر باشد، رویهها باید سادهتر باشند.
در واقع، بسیاری از کشورها با مشکل مشابهی روبرو بودهاند. تجربه OECD، که توسط Economica گردآوری شده است، نشان میدهد که بسیاری از کشورها به جای اعمال رژیم مالیاتی یکسان برای همه نهادها، سازوکارهای سادهای را به طور خاص برای بنگاههای خرد و مشاغل خانگی طراحی میکنند.
روشها ممکن است متفاوت باشند: برخی مکانها مالیات را بر اساس درآمد محاسبه میکنند، برخی سطوح درآمد تخمینی را اعمال میکنند و برخی دیگر رویههای حسابداری و اظهارنامه سادهشده را مجاز میدانند.
اما صرف نظر از طراحی، همه این مدلها مبتنی بر یک فلسفه هستند: هرچه کسبوکار کوچکتر باشد، رویهها باید سادهتر باشند.
هدف، کاهش هزینه انجام این تعهد برای افراد است. اگر هزینه انطباق با قوانین خیلی بالا باشد، کسبوکارهای کوچک به راحتی از بخش رسمی خارج میشوند یا راههایی برای دور زدن مقررات پیدا میکنند.
بنابراین، یک نظام مالیاتی مؤثر نه تنها با تواناییاش در جمعآوری صحیح و کامل مالیات، بلکه با تواناییاش در تشویق مالیاتدهندگان به همکاری نیز سنجیده میشود.
وقتی رویهها ساده باشند، مردم انگیزه کمتری برای اجتناب از آنها دارند. وقتی هزینههای انطباق پایین باشد، مقامات مالیاتی نیز در منابع مربوط به بازرسی، توضیح، پردازش و اجرا صرفهجویی میکنند.
به کسب و کار تک مالکی به عنوان یک شرکت کوچک نگاه نکنید.
از منظری دیگر، دکتر لی دوی بین از اکونومیکا استدلال میکند که برای اصلاح مالیاتها، ابتدا لازم است وضعیت قانونی هر بخش تجاری به درستی تعریف شود. این نوع کسبوکار از نظر مقیاس، سازماندهی و ظرفیت مدیریتی با شرکتها بسیار متفاوت است.
در حال حاضر، اکثر خانوارهای تجاری اساساً افراد یا خانوادههایی هستند که فعالیتهای تولیدی و تجاری خود را در مقیاس بسیار کوچکی سازماندهی میکنند.
به طور متوسط، هر خانوار فقط حدود ۱.۵ کارگر استخدام میکند. سرپرست خانوار به عنوان فروشنده، مدیر، خریدار، صندوقدار و اغلب حتی شخصی که سوابق را نگه میدارد، عمل میکند.
بنابراین، سیستمهای حسابداری، مالیاتی و مدیریتی برای این بخش نباید مانند سیستمهای تجاری طراحی شوند.
اگر رویکرد ما در انطباق با یک سیاست یکسان برای همه باشد، رفع کاستیهای مربوط به هزینه بسیار دشوار خواهد بود.
این به معنای سست کردن مدیریت کسب و کارهای خانگی نیست. برعکس، تنها با شناسایی صحیح ویژگیهای هر بخش کسب و کار، دولت میتواند سازوکاری را طراحی کند که به اندازه کافی ساده باشد تا آنها بتوانند از آن پیروی کنند و به اندازه کافی شفاف باشد تا ضررهای درآمدی را محدود کند.
سادهسازی کنید تا بیشتر به دست آورید.
پس از بحثها در مورد مالیات یکجا، شاید مسئله مهمتر دیگر حفظ یا لغو سیستم قدیمی نباشد، بلکه طراحی یک سیستم جدید بهتر باشد.
پیشنهادهای مربوط به مالیات ثابت بر خانوارهایی با درآمد سالانه ۱ تا ۳ میلیارد دونگ ویتنام و یک مکانیسم اظهارنامه سادهشده، صرفاً پیشنهادهای سیاستی هستند که نیاز به تحقیق، اصلاح و ارزیابی تأثیر بیشتر دارند.
اما نکته قابل توجه این است که هر دو یک هدف را دنبال میکنند: کاهش هزینههای انطباق برای شهروندان و کاهش هزینههای اداری برای دولت.
یک سیاست مالیاتی تنها زمانی واقعاً موفق است که مردم رعایت آن را امری عادی بدانند، نه باری که باید از آن اجتناب کرد.
آنچه دولت نیاز دارد این است که افراد بیشتری داوطلبانه مالیات خود را اعلام کنند، تراکنشهای بیشتری از طریق بخش رسمی انجام شود و منبع درآمد پایدارتری وجود داشته باشد. برای دستیابی به این هدف، سیستم مالیاتی باید به اندازه کافی ساده باشد که کسبوکارها رعایت آن را به عنوان چیزی که میتوانند مدیریت کنند، ببینند.
منبع: https://vietnamnet.vn/don-gian-hoa-thu-tuc-tang-hieu-qua-thu-thue-2531426.html
