کاهش ۲ درصدی مالیات بر ارزش افزوده تا پایان سال ۲۰۲۶

دولت با صدور فرمان شماره ۱۷۴/۲۰۲۵/ND-CP مورخ ۳۰ ژوئن ۲۰۲۵، سیاست کاهش مالیات بر ارزش افزوده را طبق مصوبه شماره ۲۰۴/۲۰۲۵/QH۱۵ مورخ ۱۷ ژوئن ۲۰۲۵ مجلس ملی تصریح کرد. این فرمان از ۱ ژوئیه ۲۰۲۵ تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶ لازم‌الاجرا است.

کاهش مالیات بر ارزش افزوده برای گروه‌هایی از کالاها و خدمات که در حال حاضر مشمول نرخ مالیات ۱۰٪ هستند

این فرمان به وضوح بیان می‌کند که مالیات بر ارزش افزوده برای گروه‌هایی از کالاها و خدمات که در حال حاضر مشمول نرخ مالیات ۱۰٪ هستند، به جز گروه‌های کالاها و خدمات زیر کاهش خواهد یافت: مخابرات، فعالیت‌های مالی، بانکداری، اوراق بهادار، بیمه، تجارت املاک و مستغلات، محصولات فلزی، محصولات معدنی (به جز زغال سنگ). جزئیات در پیوست ۱ صادر شده به همراه این فرمان آمده است؛ کالاها و خدمات مشمول مالیات ویژه مصرف (به جز بنزین). جزئیات در پیوست ۲ صادر شده به همراه این فرمان آمده است.

این فرمان همچنین به وضوح بیان می‌کند که کاهش مالیات بر ارزش افزوده برای هر نوع کالا و خدمات به طور یکسان در مراحل واردات، تولید، فرآوری و تجارت اعمال می‌شود.

در صورتی که کالاها و خدمات ذکر شده در پیوست‌های ۱ و ۲ که به همراه این فرمان صادر شده‌اند، مشمول مالیات بر ارزش افزوده نباشند یا طبق مفاد قانون مالیات بر ارزش افزوده، مشمول ۵٪ مالیات بر ارزش افزوده باشند، مفاد قانون مالیات بر ارزش افزوده اعمال می‌شود و هیچ گونه تخفیفی در مالیات بر ارزش افزوده مجاز نیست.

کاهش مالیات بر ارزش افزوده

در مورد کاهش مالیات بر ارزش افزوده، این مصوبه به وضوح بیان می‌کند: ۱- مؤسسات تجاری که مالیات بر ارزش افزوده را طبق روش کسر محاسبه می‌کنند، حق دارند نرخ مالیات بر ارزش افزوده ۸٪ را برای کالاها و خدمات ذکر شده در بالا اعمال کنند.

۲- مؤسسات تجاری (شامل خانوارهای تجاری و مشاغل انفرادی) که مالیات بر ارزش افزوده را طبق روش درصدی بر درآمد محاسبه می‌کنند، هنگام صدور فاکتور برای کالاها و خدماتی که مشمول تخفیف مالیات بر ارزش افزوده فوق‌الذکر هستند، از ۲۰٪ تخفیف در نرخ درصد محاسبه مالیات بر ارزش افزوده بهره‌مند می‌شوند.

رویه‌ها و ترتیب اجرا

برای مؤسسات تجاری مشخص شده در نکته ۱ بالا، هنگام تنظیم فاکتور مالیات بر ارزش افزوده برای ارائه کالاها و خدماتی که مشمول کاهش مالیات بر ارزش افزوده هستند، در ردیف نرخ مالیات بر ارزش افزوده، عبارت «۸٪» را بنویسید؛ مبلغ مالیات بر ارزش افزوده؛ کل مبلغی که خریدار باید پرداخت کند. بر اساس فاکتور مالیات بر ارزش افزوده، مؤسسه تجاری فروشنده کالا و خدمات، مالیات بر ارزش افزوده خروجی را اعلام می‌کند، و مؤسسه تجاری خریدار کالا و خدمات، کسر مالیات بر ارزش افزوده ورودی را طبق مبلغ مالیات کاهش یافته ذکر شده در فاکتور مالیات بر ارزش افزوده اعلام می‌کند.

برای مؤسسات تجاری مشخص شده در نکته ۲ بالا، هنگام صدور فاکتورهای فروش برای ارائه کالاها و خدمات مشمول کاهش مالیات بر ارزش افزوده، در ستون «مبلغ کل»، مبلغ کالاها و خدمات قبل از کاهش را به طور کامل ثبت کنید، در ردیف «مبلغ کل کالاها و خدمات»، مبلغ کاهش یافته به میزان ۲۰٪ از نرخ درصد درآمد را ثبت کنید و توجه داشته باشید: «کاهش یافته... (مبلغ) مربوط به ۲۰٪ از نرخ درصد برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده طبق مصوبه ۲۰۴/۲۰۲۵/QH15».

در صورتی که موسسه تجاری طبق بند ۱ فوق، هنگام فروش کالا یا ارائه خدمات، نرخ‌های مالیاتی متفاوتی را اعمال کند، فاکتور مالیات بر ارزش افزوده باید به وضوح نرخ مالیات هر کالا یا خدمات را بیان کند.

در صورتی که مؤسسه تجاری طبق بند ۲ فوق، کالا بفروشد یا خدماتی ارائه دهد، مبلغ تخفیف باید به وضوح در فاکتور فروش ذکر شود.

در صورتی که مؤسسه تجاری فاکتوری صادر کرده و طبق نرخ یا درصد مالیات برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده که طبق مفاد این مصوبه کاهش نیافته است، اظهارنامه صادر کرده باشد، فروشنده و خریدار باید فاکتور صادر شده را طبق مفاد قانون فاکتورها و گواهی‌ها پردازش کنند. بر اساس فاکتور پس از پردازش، فروشنده مالیات خروجی را اعلام و تعدیل می‌کند، خریدار مالیات ورودی (در صورت وجود) را اعلام و تعدیل می‌کند.

vtv.vn

منبع: https://baolaocai.vn/giam-2-thue-vat-den-het-nam-2026-post647809.html