قانون جدید مالیات بر درآمد شرکت‌ها: اهرم دوگانه برای اقتصاد دیجیتال و شرکت‌های ویتنامی

VTV.vn - سیاست مالی جدید، اهرم دوگانه‌ای برای اقتصاد ایجاد می‌کند، مدیریت مالیات را در عصر دیجیتال مدرن می‌کند و جامعه شرکت‌های کوچک و متوسط ​​را به شدت توانمند می‌سازد.

از اول اکتبر ۲۰۲۵، قانون مالیات بر درآمد شرکت‌ها (CIT) به شماره ۶۷/۲۰۲۵/QH15 رسماً لازم‌الاجرا می‌شود و برای دوره محاسبه CIT 2025 قابل اجرا است. این یک نقطه عطف مهم در اصلاحات سیاست مالیاتی ویتنام است که هدف آن برآورده کردن الزامات مدیریتی برای اقتصاد دیجیتال در حال رشد و همچنین فراهم کردن منابع مالی اضافی برای جامعه تجاری - به ویژه شرکت‌های کوچک و متوسط ​​(SME) - است.

تشدید مدیریت اقتصاد دیجیتال، هموار کردن راه برای توسعه شرکت‌های کوچک و متوسط

قانون مالیات بر درآمد شرکت‌ها 67/2025/QH15 در چارچوب ویتنام با هدف ترویج تحول دیجیتال و ادغام عمیق صادر شد که منعکس‌کننده سازگاری این نهاد با روندهای اقتصادی جدید است. به گفته کارشناسان اقتصادی، این اصلاحات «اهرم مضاعف» را به همراه دارد: هم ایجاد یک چارچوب قانونی مدرن برای اقتصاد دیجیتال و هم حمایت قوی از جامعه SME.

به گفته دکتر مک کواک آن، معاون رئیس جمهور و دبیرکل انجمن شرکت‌های کوچک و متوسط ​​هانوی ، اولین پیشرفت، چارچوب قانونی برای اقتصاد دیجیتال و فعالیت‌های فرامرزی است. برای اولین بار، قانون به وضوح نحوه تعیین درآمد حاصل از پلتفرم‌های فرامرزی مانند تبلیغات آنلاین، تجارت الکترونیک، خدمات رایانش ابری، بازی‌های آنلاین و غیره در ویتنام را مشخص می‌کند. این امر به مقامات مالیاتی کمک می‌کند تا ابزارهایی برای جلوگیری از کاهش درآمد و تضمین عدالت بین شرکت‌های داخلی و شرکت‌های فناوری بین‌المللی داشته باشند.

علاوه بر این، سازوکاری برای حسابداری و اظهارنامه مالیاتی برای تأمین‌کنندگان خارجی بدون دفتر دائمی نیز ایجاد شده است که رویه‌ها را ساده کرده و خطر فرسایش پایه مالیاتی (BEPS) را کاهش می‌دهد، همانطور که توسط سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) توصیه شده است. دکتر لو شوان ترونگ، دانشیار - رئیس دپارتمان مالیات و گمرک (آکادمی مالی) ارزیابی کرد که قانونی کردن اصول جمع‌آوری مالیات برای اقتصاد دیجیتال گامی مهم به جلو است و عزم ویتنام را برای درونی‌سازی استانداردهای مالیاتی بین‌المللی نشان می‌دهد. بزرگترین چالش اکنون ایجاد یک سیستم فناوری اطلاعات به اندازه کافی قوی است که بتواند میلیون‌ها تراکنش فرامرزی را هر روز نظارت و پردازش کند و از وضعیت «داشتن قانون اما دشوار بودن اجرای آن» جلوگیری کند. علاوه بر این، لازم است به زودی یک سند راهنما در مورد مفهوم «حضور اقتصادی قابل توجه» برای تعیین تعهدات پلتفرم‌های خارجی داشته باشیم.

یک سیاست مدرن مالیات بر درآمد شرکت‌ها ایجاد کنید که کسب‌وکارها را به نوآوری و سرمایه‌گذاری‌های بلندمدت در فناوری تشویق کند.

همزمان، این قانون حمایت از شرکت‌های کوچک و متوسط ​​را از طریق مشوق‌های مالیاتی گسترش می‌دهد. این قانون، نرخ مالیات ترجیحی ۱۵ تا ۱۷ درصد (به جای ۲۰ درصد رایج) را حفظ و انعطاف‌پذیری بیشتری را فراهم می‌کند و امکان محاسبه هزینه‌های سرمایه‌گذاری در تحقیق و توسعه (R&D) را تا سقف ۱۵۰ درصد به هزینه‌های قابل کسر فراهم می‌کند. به گفته نماینده وزارت دارایی ، این اصلاح با هدف ایجاد یک سیاست مدرن مالیات بر درآمد شرکت‌ها، تشویق کسب‌وکارها به نوآوری و سرمایه‌گذاری‌های بلندمدت در فناوری انجام می‌شود. این آیین‌نامه که امکان محاسبه هزینه‌های تحقیق و توسعه تا سقف ۱۵۰ درصد را فراهم می‌کند، ابزاری قدرتمند برای کمک به کسب‌وکارها در افزایش رقابت‌پذیری، استفاده بهتر از فناوری‌های پیشرفته و گسترش تولید در بازار داخلی است.

با توجه به این دیدگاه، خانم نگوین تی کوک - رئیس انجمن مشاوره مالیاتی ویتنام - گفت که حفظ نرخ مالیات ترجیحی ۱۵ تا ۱۷ درصد برای شرکت‌های کوچک و متوسط، مزیت آشکاری از نظر هزینه‌ها ایجاد می‌کند، از جریان نقدی پشتیبانی می‌کند و سرمایه‌گذاری بلندمدت را تشویق می‌کند. به ویژه برای استارت‌آپ‌های بخش فناوری، احتساب هزینه‌های تحقیق و توسعه به کاهش بار مالیاتی در دوره سرمایه‌گذاری بزرگ کمک می‌کند و در نتیجه توانایی جذب سرمایه و تسریع توسعه را بهبود می‌بخشد.

به گفته آقای مک کواک آن، بسیاری از شرکت‌های کوچک و متوسط ​​در حال حاضر فاقد مهارت‌های لازم در مدیریت مالی و حسابداری مالیات دیجیتال هستند، بنابراین باید برنامه‌های آموزشی تخصصی برای آنها وجود داشته باشد تا بتوانند از مشوق‌های مالیاتی استفاده کنند. در غیر این صورت، برخی از مشاغل ممکن است فقط به دلیل ترس از خطرات هنگام اعلام هزینه‌های تحقیق و توسعه، از سیاست‌های حمایتی محروم شوند.

از دیدگاه جامعه تجاری، «شرکت‌ها از کسر بیشتر هزینه‌های تحقیق و توسعه استقبال می‌کنند. این سیاست به ما کمک می‌کند تا سرمایه بیشتری را برای تحقیق در زمینه هوش مصنوعی و محاسبات ابری آزاد کنیم. با این حال، کسب‌وکارها می‌خواهند مقررات مربوط به فاکتورهای الکترونیکی و اسناد مربوط به تراکنش‌های فرامرزی ساده‌تر شود تا هزینه‌های انطباق کاهش یابد.» این گفته نگوین ون نگونه، نماینده یک شرکت فناوری است.

حل مسئله بهینه‌سازی کارایی قانون

به گفته کارشناسان اقتصادی، با وجود ایجاد یک چارچوب مطلوب، قانون مالیات بر درآمد شرکت‌ها 67/2025 هنوز در اجرای عملی خود با چالش‌های عمده‌ای روبرو است. تکمیل اسناد فرعی قانون یک پیش‌نیاز محسوب می‌شود. وزارت دارایی و اداره مالیات باید به سرعت قبل از تاریخ نهایی شدن مالیات در سال 2025، احکام و بخشنامه‌های خاص، به ویژه مقررات مربوط به مالیات در اقتصاد دیجیتال و هزینه‌های تحقیق و توسعه را صادر کنند.

کارشناسان اقتصادی توصیه می‌کنند که اسناد راهنما باید زودتر صادر شوند تا کسب‌وکارها زمان کافی برای تنظیم سیستم‌های حسابداری و تهیه اسناد داشته باشند. باید فهرست مشخصی از هزینه‌های تحقیق و توسعه که واجد شرایط دریافت مشوق‌های ۱۵۰ درصدی هستند، وجود داشته باشد تا از تفاسیر مختلف در طول بازرسی‌ها و حسابرسی‌ها جلوگیری شود.

برای اینکه قانون 67/2025/QH15 مؤثر باشد، لازم است اسناد راهنمایی دقیق و قابل فهم قبل از دوره تسویه حساب مالیاتی 2025 تکمیل شود.

در همین حال، خانم کوک گفت که تحول دیجیتال در مدیریت مالیات نیز باید ترویج شود. سیستم مدیریت مالیات الکترونیکی باید ظرفیت کافی برای دریافت و پردازش داده‌های عظیم از پلتفرم‌های تجارت الکترونیک و تراکنش‌های فرامرزی را داشته باشد.

بنابراین، برای اینکه قانون 67/2025/QH15 مؤثر باشد، کارشناسان چهار راهکار کلیدی مانند تکمیل سریع اسناد راهنمای دقیق و قابل فهم قبل از دوره تسویه مالیات 2025؛ ترویج تبلیغات و آموزش چند کاناله در مورد اظهارنامه مالیاتی اقتصادی دیجیتال و اثبات هزینه‌های تحقیق و توسعه برای شرکت‌های کوچک و متوسط؛ توسعه یک پلتفرم مدیریت مالیات الکترونیکی هوشمند، ارتباط مستقیم با نرم‌افزار حسابداری و پردازش کلان داده؛ بهبود کیفیت بازرسی‌ها، اعمال تجزیه و تحلیل داده‌ها و مدیریت ریسک برای کاهش بازرسی‌های گسترده را توصیه می‌کنند. دکتر مک کواک آنه تأکید کرد: «قانون 67/2025 گامی به جلو در ساخت یک سیستم مالیاتی مدرن و عادلانه است که به استانداردهای بین‌المللی نزدیک می‌شود. همراهی سازمان‌های مدیریتی و ابتکار شرکت‌ها، اصلاحات مالیاتی را به نیروی محرکه‌ای برای توسعه پایدار تبدیل خواهد کرد.»

منبع: https://vtv.vn/luat-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-moi-don-bay-kep-cho-kinh-te-so-va-doanh-nghiep-viet-100251002151027816.htm