محاسبه مالیات برای خانوارهای تجاری: کدام روش رضایت‌بخش است؟

hộ kinh doanh - Ảnh 1. — وزارت دارایی به تازگی پیشنهاد داده است که آستانه درآمد مشمول مالیات برای خانوارهای تجاری از 200 میلیون دونگ ویتنام در سال افزایش یابد، که بسیار پایین تلقی می‌شود.

با این حال، نظرات مختلفی پیرامون این آستانه درآمد مورد انتظار و محاسبه مالیات وجود دارد.

به دستورالعمل‌های دقیق در مورد هزینه‌های قابل کسر نیاز دارید

در تاریخ ۲۷ نوامبر، وزارت دارایی سندی را در مورد دریافت و توضیح نظرات نمایندگان در مورد پیش‌نویس قانون اصلاح‌شده مالیات بر درآمد شخصی، به نخست‌وزیر فام مین چین و معاون نخست‌وزیر هو دوک فوک ارائه کرد.

بر این اساس، وزارت دارایی پیشنهاد داد که آستانه درآمد مشمول مالیات برای خانوارهای تجاری به ۵۰۰ میلیون دونگ ویتنام در سال افزایش یابد. بالاتر از این آستانه، خانوارهای تجاری باید مالیات مازاد را پرداخت کنند.

در عین حال، برای درآمد بالاتر از آستانه ۵۰۰ میلیون تا ۳ میلیارد دونگ در سال، اگر هزینه قابل محاسبه باشد، خانوار تجاری می‌تواند مانند یک بنگاه اقتصادی خرد، مالیات را با نرخ ۱۵٪ از درآمد (درآمد - هزینه) پرداخت کند. اگر هزینه قابل محاسبه نباشد، نرخ مالیات برای درآمد بالاتر از ۵۰۰ میلیون دونگ مشابه نرخ فعلی است.

پس از آنکه وزارت دارایی آستانه جدیدی برای درآمد مشمول مالیات پیشنهاد داد، خانم لی هونگ هان (مالک یک فروشگاه پوشاک در خیابان چوا بوک، هانوی ) در گفتگو با توئی تره گفت که از افزایش آستانه درآمد مشمول مالیات برای خانوارهای تجاری به ۵۰۰ میلیون دونگ ویتنامی در سال، همانطور که توسط وزارت دارایی پیشنهاد شده است، خوشحال است. به طور خاص، خانوارهای تجاری مجاز به کسر این مبلغ قبل از محاسبه مالیات هستند و می‌توانند محاسبه مالیات را بر اساس درآمد (درآمد - هزینه) با نرخ مالیات ۱۵٪ انتخاب کنند.

با درآمد تخمینی ۱.۷ میلیارد دونگ ویتنامی در سال جاری، او گفت که باید ۰.۵٪ مالیات بر درآمد شخصی را برای کل این درآمد بپردازد. اما از سال آینده، اگر پیشنهاد وزارت دارایی اعمال شود، او فقط باید مالیات بر درآمد بالاتر از آستانه ۱.۲ میلیارد دونگ ویتنامی (۱.۷ میلیارد دونگ ویتنامی - ۵۰۰ میلیون دونگ ویتنامی) را بپردازد.

علاوه بر این، خانم هان محاسبه می‌کند که از سال آینده، ممکن است به محاسبه مالیات بر درآمد ۱۵٪ (درآمد - هزینه) روی آورد، زیرا این روش سودآورتر از محاسبه مالیات بر درآمد بالاتر از آستانه مالیات است. زیرا قیمت تمام‌شده بسیار بالاست، مانند پیراهنی که ۴۰۰۰۰۰ دونگ فروخته می‌شود اما قیمت تمام‌شده آن ۳۲۰۰۰۰ دونگ است، و البته مقداری از موجودی فروخته نشده را هم نباید فراموش کرد. علاوه بر این، هزینه محل، برق، حمل‌ونقل، نیروی کار و... بسیار زیاد است و قبل از محاسبه مالیات کسر می‌شوند. بنابراین، یک دسته کالا معمولاً فقط ۵ تا ۷ درصد سود دارد، برخی از دسته‌ها حتی سود منفی دارند.

با این حال، خانم فام تو لان، صاحب یک فروشگاه گل و میوه تازه (دائو تان، هانوی)، گفت که همه مشاغل برای محاسبه مالیات بر درآمد - هزینه مناسب نیستند. به طور خاص، در مورد او، بیش از 20 سال است که در خانه تجارت می‌کند و نیازی به اجاره مکانی ندارد. بنابراین، او هزینه‌های مکانی برای کسر ندارد.

علاوه بر این، هزینه‌های برق و آب باید به هزینه‌های جداگانه تجاری و زندگی تفکیک شوند... اینها ویژگی‌های تجاری اکثر خانوارهای تجاری در ویتنام برای مدت طولانی است. بنابراین، این سیاست باید دستورالعمل‌های دقیق و آسان برای اجرا در مورد هزینه‌های واجد شرایط کسر مالیات ارائه دهد. هر خانوار تجاری روش محاسبه مالیات مناسب و سودمند را برای خود محاسبه و انتخاب خواهد کرد.

دکتر وو تی دم، از کلینیک دکتر وو تی دم (بخش شوان هوا، شهر هوشی مین)، گفت: «ما از پرداخت مالیات نمی‌ترسیم، اما مقررات جدید مالیاتی باعث می‌شود کارکنان کلینیک مثل ما... بیش از حد «سردرد» داشته باشند».

به گفته دکتر وو تی دم، پزشکی یک حرفه خاص است. دکتر وو تی دم گفت: «ما از پرداخت مالیات ابایی نداریم، اما باید منصف باشیم. ما نمی‌توانیم از کل درآمد برای محاسبه مالیات استفاده کنیم، بلکه باید بر اساس سود فردی محاسبه کنیم یا قبل از محاسبه مالیات، یک آستانه مشخص را کم کنیم. زیرا اداره یک کلینیک نیاز به هزینه‌های زیادی مانند: اجاره خانه، استخدام کارکنان، تجهیزات، مواد مصرفی و... دارد.»

hộ kinh doanh - Ảnh 2. — یک میوه فروشی در گوشه خیابان نگو گیا تو - با هات - عکس: اچ. هان

باید سازوکاری برای قانونی کردن موجودی‌ها وجود داشته باشد.

یکی از مسائلی که خانم هان و بسیاری از مشاغل دیگر به آن امیدوارند، سیاستی است که به زودی راهنمایی در مورد موجودی بدون فاکتور داشته باشد. اینها کالاهای تولید داخل هستند که مردم ما مدت زیادی است از آنها استفاده می‌کنند.

خانم نگوین تی دانگ، مدیر شرکت مشاوره و آژانس مالیاتی D&P Vietnam، پیشنهاد می‌کند که صاحبان مشاغل هنگام تغییر به اظهارنامه مالیاتی، باید روش محاسبه درآمد و هزینه را انتخاب کنند. در مرحله اولیه، حل مشکل موجودی کالا یا خرید کالا بدون اسناد یا فاکتورهای مالیات بر ارزش افزوده محبوب نخواهد بود.

اما در درازمدت، فروشندگان باید فاکتور صادر کنند و درآمد خود را اعلام کنند؛ در حالی که خریداران عادت به دریافت فاکتور دارند، حتی قبل از خرید کالا مجبور به صدور فاکتور می‌شوند. آنگاه، داستان هزینه‌ها و کالاهای دارای فاکتور دیگر دشوار نخواهد بود.

خانم دانگ در مورد مسئله مدیریت موجودی کالا بدون فاکتور یا سند، گفت این یک مسئله برجسته است که بسیاری از مشاغل نگران آن هستند. کالاها از روستاهای صنایع دستی و مشاغل کوچک خریداری می‌شوند اما فاکتور صادر نمی‌کنند. برخی از خانوارها موجودی به ارزش میلیاردها دونگ دارند و نمی‌دانند هنگام تغییر به فاکتورهای الکترونیکی کامل چگونه آن را مدیریت کنند.

خانم نگوین تی کوک - رئیس انجمن مشاوره مالیاتی ویتنام - با به اشتراک گذاشتن این موضوع، گفت که تمام فاکتورها و اسناد ورودی موجودی باید اعتبار، قانونی بودن و منشأ کالاها، به ویژه برای غذاهای کاربردی و داروها را تضمین کنند.

خانم کوک پیشنهاد داد: «با این حال، اگر این موجودی‌ها واقعی باشند، تقلبی نباشند و سلامت عمومی را تحت تأثیر قرار ندهند، باید سازوکاری وجود داشته باشد که به کسب‌وکارها اجازه دهد آنها را در هزینه‌ها لحاظ کنند یا هزینه‌ها را بر اساس سوابق موجودی محاسبه کنند.»

پیشنهاد برای درآمد مشمول مالیات بالای آستانه ۵۰۰ میلیون دونگ ویتنامی

در پاسخ به نظرات نمایندگان مجلس ملی، وزارت دارایی پیشنهاد داد که دولت مقررات مربوط به مالیات بر درآمد شخصی برای خانوارهای تجاری را اصلاح کند.

وزارت دارایی پیشنهاد داده است که آستانه درآمد معاف از مالیات برای خانوارهای تجاری از ۲۰۰ میلیون دونگ ویتنام به ۵۰۰ میلیون دونگ ویتنام در سال افزایش یابد. این سطح ۵۰۰ میلیون دونگ ویتنام همچنین به عنوان کسر مالیات قبل از اعمال مالیات بر اساس نسبت درآمد استفاده خواهد شد. به عنوان مثال، یک خانوار تجاری که کالا توزیع می‌کند و درآمدی معادل ۱ میلیارد دونگ ویتنام در سال دارد اما نمی‌تواند هزینه‌ها را تعیین کند، فقط برای ۵۰۰ میلیون دونگ ویتنامی که از آستانه فراتر می‌رود، مالیات پرداخت خواهد کرد، با نرخ مالیات ۰.۵٪، معادل ۲.۵ میلیون دونگ ویتنام در سال.

این وزارتخانه همچنین پیشنهاد داد که به خانوارها و افرادی که درآمد سالانه آنها بیش از ۵۰۰ میلیون تا ۳ میلیارد دونگ است و می‌توانند هزینه‌ها را محاسبه کنند، اجازه داده شود تا مالیات را بر اساس درآمد واقعی (درآمد منهای هزینه‌ها) پرداخت کنند. اگر هزینه‌ها قابل محاسبه نباشند، نرخ مالیات همچنان برای بخشی از درآمد که بیش از ۵۰۰ میلیون دونگ است، اعمال خواهد شد.

وزارت دارایی این اصل را تأیید می‌کند: مالیات بر اساس درآمد واقعی پرداخت می‌شود، درآمد بالا مالیات بیشتری دارد، درآمد پایین مالیات کمتری دارد، بدون درآمد مالیات وجود ندارد.

لزوم کاهش نرخ مالیات برای صاحبان مشاغل

آقای نگوین ون دوک - مدیر کل شرکت حسابداری و مشاوره مالیاتی ترونگ تین لیمیتد - در خصوص طرح اخذ مالیات بر درآمد شخصی (درآمد منهای هزینه‌ها) برای همه صاحبان مشاغل، خانوارها و افراد حقیقی با درآمد بالاتر از آستانه غیرقابل مالیات، گفت که رویکرد وزارت دارایی منطقی است و به شدت از ماهیت مالیات بر درآمد پیروی می‌کند: فقط زمانی که درآمد واقعی حاصل شود، مالیات اخذ می‌شود. این همچنین گامی در راستای روند اصلاحات، ساده‌سازی رویه‌ها و افزایش شفافیت در مدیریت مالیات است.

با این حال، او خاطرنشان کرد که لازم است سیاست‌های مالیاتی برای خانوارهای تجاری در رابطه با شرکت‌ها وضع شود. پیش‌نویس فرمان قانون مالیات بر درآمد شرکت‌ها، نرخ مالیات کمتری را بر درآمد نسبت به نرخی که خانوارهای تجاری در حال حاضر مشمول آن هستند، اعمال می‌کند. بنابراین، نرخ مالیات برای خانوارهای تجاری باید به طور مشابه طراحی شود تا برابری تضمین شود و فشار مالیاتی کاهش یابد. اگر نرخ مالیات غیرمنطقی باشد، «سود را از بین می‌برد» و برای خانوارهای تجاری مشکل ایجاد می‌کند.

از آنجا، آقای دوک پیشنهاد داد که نرخ مالیات برای خانوارهای دارای کسب و کار در جهتی سازگار با قانون مالیات بر درآمد شرکت‌ها کاهش یابد، که باعث ایجاد ثبات قانونی، نشان دادن روحیه «تساهل با مردم» و حمایت از خانوارهای دارای کسب و کار در دوره گذار می‌شود.

لو تان - آن هونگ

منبع: https://tuoitre.vn/tinh-thue-voi-ho-kinh-doanh-cach-nao-cho-thoa-dang-20251130225103611.htm