Un terrain de 18 m² est-il soumis à la taxe d'utilisation des terres non agricoles ?

Ma maison est située sur un terrain de 18 m², et pendant des années, les autorités municipales ont affirmé que, compte tenu de sa petite superficie, elle n'entrait pas dans la catégorie des terrains non agricoles imposables. Cependant, récemment, le fisc m'a réclamé le paiement, assorti d'une pénalité pour retard.

Terrains urbains à Hanoï - Photo : HONG QUANG

Pendant des années, lorsque je me rendais à la mairie pour payer la taxe foncière non agricole , les fonctionnaires m'assuraient que ma petite parcelle de terrain n'était pas imposable. Or, récemment, la mairie m'a réclamé la somme de 25 067 VND, dont une pénalité de retard de 2 430 VND.

Quelles sont donc les réglementations ? Tous les propriétaires de terrains résidentiels doivent-ils payer la taxe foncière non agricole, ou les autorités perçoivent-elles la taxe en fonction de la superficie résidentielle maximale autorisée ? (Un lecteur)

Dans quels cas la taxe sur l'utilisation des terres non agricoles est-elle applicable ?

L'avocat Nguyen Thi Thu Tam (Ordre des avocats de Hô Chi Minh-Ville) répond :

Les articles 2 et 3 de la loi de 2010 relative à la taxe foncière non agricole précisent les entités assujetties et exonérées de cette taxe. Ainsi, les entités assujetties à la taxe foncière non agricole comprennent :

- Terrains résidentiels en zone rurale, terrains résidentiels en zone urbaine.

- Les terrains non agricoles destinés à la production et aux activités commerciales comprennent : les terrains destinés à la construction de parcs industriels ; les terrains destinés à la construction d’installations de production et d’activités commerciales ; les terrains destinés à l’extraction et au traitement des minéraux ; les terrains destinés à la production de matériaux de construction et de poterie.

- Terrains non agricoles utilisés à des fins commerciales.

Les terrains non agricoles non utilisés à des fins commerciales sont exonérés d'impôt, notamment :

Terrains utilisés à des fins publiques (terrains pour les transports, l'irrigation ; terrains destinés à la construction d'infrastructures culturelles, sanitaires, éducatives et sportives d'intérêt public ; terrains abritant des vestiges historiques et culturels, des sites pittoresques, etc.) ; terrains utilisés par les établissements religieux.

En outre, il y a des terrains pour les cimetières et les lieux de sépulture ; des terrains pour les rivières, les ruisseaux, les canaux, les fossés et les plans d’eau spécialisés ; des terrains avec des structures telles que des maisons communautaires, des temples, des sanctuaires, des salles ancestrales et des églises familiales ; des terrains pour la construction de sièges d’agences, d’installations de services publics et des terrains utilisés à des fins de défense et de sécurité nationales…

Par conséquent, tous les terrains résidentiels en zones rurales et urbaines, quelle que soit leur superficie, sont soumis à la taxe d'utilisation des terrains non agricoles.

Cas exonérés de la taxe sur l'utilisation des terres non agricoles.

Plus précisément, selon l'article 9 de la loi relative à la taxe sur l'utilisation des terres non agricoles :

- Terrains destinés à des projets d'investissement dans des secteurs spécifiquement encouragés à investir ; projets d'investissement dans des zones présentant des conditions socio-économiques particulièrement difficiles ; projets d'investissement dans des secteurs encouragés à investir dans des zones présentant des conditions socio-économiques difficiles ; terrains utilisés par des entreprises employant plus de 50 % de leur personnel comme invalides de guerre ou anciens combattants handicapés.

- Terrains appartenant à des établissements mettant en œuvre des activités socialisées dans les domaines de l'éducation, de la formation professionnelle, de la santé, de la culture, du sport et de l'environnement.

- Terrains destinés à la construction de maisons de charité, de maisons solidaires, d'établissements pour la prise en charge des personnes âgées isolées, des personnes handicapées, des orphelins ; et d'établissements de traitement des maladies sociales.

- Terrains situés dans les limites autorisées, dans des zones présentant des conditions socio-économiques particulièrement difficiles.

- Terres situées dans la limite allouée aux activistes révolutionnaires avant le 19 août 1945 ; aux invalides de guerre des catégories 1/4 et 2/4 ; à ceux qui reçoivent des prestations similaires à celles des invalides de guerre des catégories 1/4 et 2/4 ; aux soldats malades de la catégorie 1/3 ; et aux héros des Forces armées populaires.

Les mères vietnamiennes héroïques ; les pères et mères biologiques qui ont élevé des martyrs lorsqu'ils étaient jeunes ; les épouses et les époux de martyrs ; les enfants de martyrs qui reçoivent des allocations mensuelles ; les militants révolutionnaires touchés par l'Agent Orange ; et les personnes touchées par l'Agent Orange confrontées à des situations familiales difficiles.

- Terrains destinés à la construction de logements, dans les limites fixées par le gouvernement pour les ménages pauvres.

- Les ménages et les particuliers dont le terrain résidentiel est confisqué au cours d'une année donnée conformément à un plan approuvé par un organisme d'État compétent sont exonérés d'impôt pour l'année au cours de laquelle le terrain est effectivement confisqué, tant pour le terrain situé à l'emplacement confisqué que pour le terrain de leur nouvelle résidence.

- Terrain avec maison et jardin reconnu par un organisme d'État compétent comme un site historique et culturel.

- Les contribuables confrontés à des difficultés en raison de cas de force majeure sont ceux dont les dommages aux terrains et aux bâtiments dépassent 50 % de la valeur imposable.

Taux d'imposition pour les terres non agricoles

- Le taux de la taxe foncière pour les terrains résidentiels, y compris les terrains utilisés à des fins commerciales, est appliqué selon le barème progressif suivant :

tranche d'imposition	Superficie imposable ( m² )	Taux d'imposition (0%)
1	Zone à l'intérieur des limites autorisées	0,03
2	La surface excédentaire ne doit pas dépasser 3 fois la limite.	0,07
3	La superficie dépasse la limite de plus de 3 fois.	0,15

Il convient de noter que la limite de superficie utilisée comme base de calcul de la taxe est la limite applicable aux terrains résidentiels nouvellement attribués, telle que stipulée par le Comité populaire de la province ou de la ville administrée par le gouvernement central.

- Les terrains utilisés pour des immeubles d'habitation à plusieurs étages, des immeubles d'appartements et des projets de construction souterrains sont soumis à un taux d'imposition de 0,03 %.

- Les terrains utilisés pour la production et les activités commerciales non agricoles sont soumis à un taux d'imposition de 0,03 %.

- Les terrains non agricoles utilisés à des fins commerciales, soumis à la taxe d'utilisation des terrains non agricoles mentionnée ci-dessus, sont soumis à un taux d'imposition de 0,03 %...

AVOCAT NGUYEN THI THU TAM

Source : https://tuoitre.vn/dat-o-18m2-co-phai-nop-thue-su-dung-dat-phi-nong-nghiep-20260514220706473.htm