Les déductions pour frais de santé et d'éducation sont-elles encore trop faibles ?

Le ministère des Finances a proposé une déduction maximale de 47 millions de VND pour les frais médicaux et scolaires avant le calcul de l'impôt sur le revenu. De nombreux experts estiment que ce montant reste insuffisant au regard de la réalité.

Déduction maximale de 47 millions de VND/mois

Dans le projet de décret détaillant plusieurs dispositions de la loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, actuellement soumis à consultation publique, le ministère des Finances propose deux options pour la déduction des frais médicaux et de scolarité des contribuables et des personnes à leur charge. L'option 1 permet une déduction maximale de 20 millions de VND par an pour les frais médicaux, hors frais couverts par l'article 23 de la loi sur l'assurance maladie, et de 21 millions de VND par an pour les frais de scolarité dans les établissements nationaux. L'option 2 permet une déduction maximale de 23 millions de VND par an pour les frais médicaux, hors frais couverts par l'article 23 de la loi sur l'assurance maladie, et de 24 millions de VND par an pour les frais de scolarité dans les établissements nationaux. Pour bénéficier de ces déductions, les contribuables doivent fournir des factures complètes et les pièces justificatives requises par la loi. Concernant les frais médicaux, une liste détaillée des coûts des examens et traitements médicaux, telle que prescrite par le ministre de la Santé, est également exigée.

Le ministère des Finances a expliqué que cette proposition se fonde sur les dépenses moyennes de santé et d'éducation, telles que déterminées par de récentes enquêtes sur le niveau de vie. Plus précisément, la déduction proposée pour les dépenses de santé correspond à 2 à 2,3 fois la dépense individuelle moyenne pour les soins hospitaliers en 2024 (soit 10,2 millions de VND en moyenne), et la déduction pour l'éducation à 2,3 à 2,5 fois la dépense individuelle moyenne pour ce secteur en 2024 (soit 9,6 millions de VND en moyenne).

Les experts recommandent de multiplier par 3 ou 4 les déductions pour frais médicaux et d'éducation avant le calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, par rapport au projet de proposition du ministère des Finances.

Commentant le projet de loi, de nombreux experts fiscaux et économiques estiment que les plafonds de déduction restent assez faibles. Selon l'expert financier Nguyen Ngoc Tu, les deux options de déduction des frais médicaux et scolaires présentent des différences minimes. Il est à noter que l'organisme rédacteur privilégie l'option 2 (déduction maximale de 23 millions de VND pour les frais médicaux et de 24 millions de VND pour les frais scolaires par an) afin de prévoir les années à venir. L'instauration d'un plafond de déduction plutôt que d'une déduction absolue est considérée comme une solution équilibrée compte tenu des difficultés budgétaires de l'État, tout en garantissant les droits des citoyens. Cependant, les plafonds de déduction proposés demeurent faibles par rapport aux dépenses réelles des citoyens et à ceux pratiqués dans certains pays de la région.

L'expert fiscal et avocat Tran Xoa, directeur du cabinet Minh Dang Quang, a déclaré sans ambages que la déduction maximale proposée de 47 millions de VND par an pour les frais médicaux et scolaires est insuffisante. En réalité, le coût de la scolarité d'un enfant à charge varie selon le niveau d'études et augmente progressivement. De même, les dépenses médicales annuelles d'une famille sont considérables, notamment pour les personnes à charge comme les parents âgés, souvent atteints de maladies chroniques. Pour les familles dont un membre souffre d'une maladie grave, les frais médicaux représentent un fardeau important pour les contribuables. Il est donc nécessaire d'envisager une augmentation de la déduction maximale pour ces deux dépenses essentielles.

Augmenter le montant total de la déduction à 3 ou 4 fois le montant proposé.

Exprimant sa surprise face aux niveaux de déduction prévus dans le projet de loi susmentionné, l'expert fiscal Nguyen Thai Son a soulevé la question suivante : « Pourquoi plafonner les dépenses médicales et éducatives des contribuables ? » Il a fait valoir que l'expérience de la mise en œuvre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques montre que les montants absolus des déductions ont tendance à évoluer très lentement, tandis que les pressions inflationnistes et les prix des services médicaux et éducatifs augmentent chaque année. Si un montant fixe est fixé, la politique sera-t-elle suffisamment flexible pour s'adapter à l'évolution des prix du marché les années suivantes ? Plutôt que de choisir arbitrairement entre 20 et 24 millions de VND pour une activité, M. Nguyen Thai Son a suggéré une solution à long terme, comme l'application d'un taux de déduction plutôt que d'un montant fixe. Par exemple, le comité de rédaction pourrait envisager d'autoriser les contribuables à déduire 50 % du total des dépenses réelles engagées pour les services médicaux et éducatifs. Cette approche permettrait au montant de la déduction de s'ajuster automatiquement aux fluctuations des prix sans qu'il soit nécessaire de modifier constamment la loi. Concernant les dépenses médicales, M. Son a souligné que « personne ne souhaite être malade ». Par conséquent, pour les maladies graves et incurables, les politiques fiscales doivent faire preuve du plus haut niveau d'humanité en permettant la déduction intégrale (100%) des frais d'examen et de traitement médicaux du revenu imposable.

Partageant le même avis, l'avocat Tran Xoa a analysé : si la deuxième option du ministère des Finances est retenue, la déduction pour les frais d'éducation et de formation de 24 millions de VND par an, soit 2 millions de VND par mois, est insuffisante. En réalité, une famille avec un enfant scolarisé dans une école primaire publique gratuite de Hô Chi Minh-Ville débourse tout de même entre 1,3 et 1,4 million de VND par mois, repas compris et dépenses annexes telles que l'eau potable, les ateliers de développement personnel et l'accès aux outils informatiques. Les familles avec deux enfants scolarisés paient au minimum entre 2,6 et 2,8 millions de VND par mois. Celles dont les enfants suivent des programmes intégrés paient 3,6 millions de VND supplémentaires par mois pour les cours d'anglais. Ainsi, pour un enfant scolarisé dans une école primaire publique, une famille doit débourser jusqu'à 5 millions de VND par mois, et jusqu'à 10 millions de VND par mois pour une famille avec deux enfants. Sans compter les frais initiaux pour les uniformes et les manuels scolaires. De plus, les dépenses augmentent au fur et à mesure que les enfants progressent dans leur scolarité. « À l'université, les frais de scolarité varient entre 20 et 40 millions de VND, et pour de nombreuses filières, ils peuvent atteindre 100 millions de VND par an, sans compter les frais de cours de langues supplémentaires, d'activités extrascolaires, etc. Par conséquent, la déduction pour frais de scolarité devrait être modulée en fonction du niveau d'études. Par exemple, elle devrait être de 24 millions de VND par an pour l'école primaire, puis augmenter progressivement jusqu'à 36 millions de VND par an pour le collège, 48 millions de VND par an pour le lycée et 60 millions de VND par an pour l'université et la formation professionnelle. Par ailleurs, les frais médicaux représentent un coût important en cas de maladie. Les maladies de longue durée et les maladies graves nécessitent souvent des traitements médicamenteux spécialisés non remboursés par l'assurance maladie, ce qui oblige les familles à payer de leur poche. Il conviendrait donc d'envisager des déductions allant jusqu'à 50 millions de VND par an pour les personnes atteintes de maladies de longue durée (nécessitant des soins à vie) et jusqu'à 100 millions de VND par an pour celles atteintes de maladies graves », a déclaré M. Son. proposé. Dans ce cas, les familles dans cette situation recevront un soutien accru.

L'expert Nguyen Ngoc Tu a également suggéré de porter la déduction pour frais médicaux liés au traitement des maladies courantes à environ 4 millions de VND par mois, soit 48 millions de VND par an, au lieu des 20 à 24 millions de VND par an proposés (soit seulement 1,7 à 2 millions de VND par mois). Pour les maladies graves figurant sur la liste des affections admissibles, 100 % des frais réels devraient être déduits du revenu avant impôt. En effet, lorsque des vies et des moyens de subsistance sont menacés, l'octroi d'un soutien fiscal maximal relève non seulement d'une considération économique, mais aussi d'une responsabilité sociale. Concernant les frais de scolarité, M. Tu a proposé de les porter à 5 millions de VND par mois, soit 60 millions de VND par an. « Dans un contexte où le pays s'efforce de stimuler la croissance et d'améliorer la qualité de ses ressources humaines, la déduction fiscale pour l'éducation doit être 1,5 fois supérieure à celle accordée pour les soins de santé. Il s'agit d'un levier indispensable pour encourager l'investissement dans le savoir et éviter le risque de prendre du retard dans la région. Par conséquent, une déduction fiscale plus élevée pour l'éducation est nécessaire ; cette mesure vise également à encourager l'apprentissage et le développement personnel, contribuant ainsi au développement économique du pays. Investir dans l'éducation est un engagement à long terme, c'est pourquoi des politiques de soutien sont indispensables », a déclaré M. Nguyen Ngoc Tu.

Les personnes dont le revenu dépasse 28 millions de VND par mois doivent-elles payer des impôts ?

D'après les calculs du ministère des Finances, pour un contribuable ayant une personne à charge et des frais médicaux et scolaires, l'option 2 lui permettrait de bénéficier d'une déduction totale allant jusqu'à 307,4 millions de VND par an (incluant les déductions personnelles et pour personnes à charge, les déductions maximales pour frais médicaux et scolaires, hors cotisations sociales et d'assurance maladie). Ainsi, ce contribuable disposerait d'un revenu de 28 millions de VND par mois après déductions, non soumis à l'impôt sur le revenu.

Le champ d'application du remboursement des frais médicaux et scolaires engagés à l'étranger devrait être élargi.

Il convient de revoir le champ d'application des déductions pour frais médicaux et scolaires. Celles-ci ne devraient pas se limiter aux services nationaux, mais s'étendre aux soins dispensés à l'étranger, dans une perspective d'intégration plus globale. Le recours aux soins médicaux à l'étranger ne devrait intervenir qu'en dernier recours, compte tenu de la nature de la maladie ou de l'éloignement géographique (notamment dans les régions frontalières). Une fois le plafond de déduction fixé, toute discrimination fondée sur le lieu de soins devient superflue. Concernant l'éducation, les familles qui investissent dans les études de leurs enfants à l'étranger devraient bénéficier d'un traitement équitable. L'éducation ne devrait pas se limiter au primaire et à l'université, mais s'étendre à tous, y compris aux seniors qui suivent des formations en technologies, en langues étrangères, etc. Dès lors qu'un apprentissage vise à enrichir les connaissances, la personne devrait avoir droit à une déduction.

L'expert financier Nguyen Ngoc Tu

M. Nguyen Ngoc Tu a analysé la situation : la déduction des frais médicaux et scolaires permettra à de nombreuses personnes d’être exonérées d’impôt ou d’en payer moins. Toutefois, le calcul du comité de rédaction, qui considère un revenu de 28 millions de VND par mois comme exonéré d’impôt, n’est qu’un exemple, dans des conditions optimales ; la déduction maximale pour les frais médicaux et scolaires n’est pas systématique. En réalité, le montant de la déduction dépend largement des dépenses médicales et scolaires réellement engagées par le contribuable. Si le salarié bénéficie d’une assurance maladie ou inscrit ses enfants dans des établissements publics moins coûteux que le montant estimé, la déduction totale sera réduite en conséquence. Par ailleurs, à compter du 1er juillet, le gouvernement prévoit d’augmenter le salaire de base de 2,34 millions de VND à 2,53 millions de VND, ce qui augmentera automatiquement le revenu des salariés. Ceux dont le salaire, calculé selon une grille salariale, avoisine les 10 millions de VND par mois bénéficieront d’une augmentation de plus de 800 000 VND. Cela signifie que la portion imposable du revenu peut également augmenter, réduisant ainsi l'efficacité des déductions personnelles prévues par la loi sur l'impôt sur le revenu des particuliers.

De même, M. Nguyen Thai Son a souligné que, malgré l'inflation et la hausse du coût de la vie liées aux augmentations de revenus, les avantages réels pour les contribuables pourraient être moins importants qu'escompté. Généralement, lors de l'évaluation de l'impact des politiques fiscales, le comité de rédaction propose des réductions d'impôt en cas de mise en œuvre. Or, dans les faits, les recettes fiscales augmentent parfois au lieu de diminuer, voire les dépassent, les années suivantes. L'impôt sur le revenu des personnes physiques en est un parfait exemple : malgré des ajustements répétés à la hausse de l'abattement personnel, les recettes sont toujours supérieures à celles de l'année précédente. Actuellement, les taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sont présentés en valeurs absolues. De ce fait, durant la période de consultation, la hausse des prix et l'inflation rendent ces chiffres obsolètes, et une fois mis en œuvre, ils sont encore plus déconnectés de la réalité. Cette fois-ci, l'augmentation des salaires vise à soutenir les travailleurs face à l'inflation et à la fluctuation des prix, notamment en matière de santé et d'éducation. Par conséquent, les ajustements des abattements ne devraient pas reposer sur des valeurs absolues, mais sur les fluctuations des prix chaque année afin d'éviter leur obsolescence et de prévenir des pertes supplémentaires pour les contribuables.

Permet une réduction maximale des coûts de l'éducation.

Le ministère des Finances a examiné la possibilité d'imposer cette année aux écoles publiques l'émission de factures aux parents (sur demande). Si le système de facturation des écoles et centres de formation publics n'est pas encore harmonisé, l'obligation de fournir des factures pour cette déduction fiscale ne sera pas envisageable. Par ailleurs, la fixation d'un plafond de déduction simplifierait les démarches pour les contribuables comme pour l'administration fiscale en autorisant les déductions automatiques (pour les familles ayant des enfants scolarisés).

L'avocat Tran Xoa

L'avocat Tran Xoa a également fait remarquer que la possibilité de maximiser les déductions pour frais médicaux et scolaires, telle que proposée par le comité de rédaction, est très improbable. Selon le projet de loi, les contribuables souhaitant déduire les frais de scolarité doivent fournir les factures et les pièces justificatives requises. Or, à sa connaissance, la plupart des écoles publiques, tous niveaux confondus, n'émettent pas de factures pour les frais perçus auprès des parents. Même lorsqu'elles en délivrent, il s'agit généralement d'un simple reçu, qui serait probablement refusé. Concernant les frais médicaux, personne ne souhaite tomber malade ; ainsi, des centaines, voire des milliers de contribuables pourraient ne pas avoir de frais médicaux au cours de l'année, ce qui les empêcherait de les déduire (et dans ce cas, le budget de l'État ne subirait pas la baisse de recettes prévue par le projet de loi). Sans compter la récente flambée des prix des carburants et l'envolée des prix de nombreux biens et services, qui contraignent de nombreuses familles à réduire leurs dépenses de manière toujours plus stricte. Par conséquent, le gouvernement devrait élargir les plafonds de déduction afin de soutenir la population, d'apporter une aide supplémentaire aux contribuables et de développer les sources de revenus.

thanhnien.vn

Source : https://baolaocai.vn/muc-giam-tru-chi-phi-y-te-giao-duc-van-thap-post897269.html