Recevoir 5 millions de VND mais subir une retenue d'impôt de 10 % : faut-il abolir cette mesure ?

Le ministère des Finances a proposé de relever le seuil de déduction de 10 % de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les revenus accessoires, le faisant passer de 2 millions à 5 millions de VND par versement. Selon certains experts, plutôt que de relever ce seuil, il conviendrait d'envisager la suppression pure et simple de ce mécanisme de déduction.

Dans le projet de décret détaillant certaines dispositions et mesures visant à organiser et à orienter la mise en œuvre de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques, que le ministère des Finances vient de soumettre au gouvernement, l'un des points notables concerne la réglementation relative à la déduction fiscale.

Selon le projet de décret, les organisations et les particuliers qui versent des salaires, traitements, honoraires ou autres paiements à des résidents qui n'ont pas de contrat ou qui ont un contrat de travail de moins de 3 mois, si le paiement est de 5 millions de VND ou plus par versement, doivent déduire 10 % d'impôt sur le revenu des personnes physiques avant de payer au bénéficiaire.

Dans les cas où le versement de revenus est inférieur à 5 millions de VND par paiement, l'organisation ou la personne qui verse le revenu peut déduire 10 % d'impôt à la demande du bénéficiaire du revenu.

Dans les cas où une personne ne dispose que d'une seule source de revenus soumise à la retenue à la source de 10 %, mais que le revenu imposable total estimé après déductions personnelles est inférieur au seuil d'imposition, cette personne peut soumettre un formulaire d'engagement à l'organisme payeur de revenus afin de justifier une suspension temporaire de la retenue d'impôt sur le revenu.

S'adressant aux journalistes de VietNamNet, M. Le Van Tuan, directeur de Keytas Tax Accounting Company Limited, a déclaré que la réglementation relative à la déduction de 10 % ne s'applique qu'aux revenus provenant de contrats de moins de 3 mois ou aux revenus sans contrat signé.

Selon la circulaire 111/2013 du ministère des Finances, la déduction de 10 % ne s'applique qu'aux personnes physiques résidentes qui n'ont pas de contrat de travail ou qui ont un contrat de moins de 3 mois, avec des paiements de 2 millions de VND ou plus par transaction.

Par conséquent, les revenus de 2 millions de VND ou plus par versement seront soumis à une retenue à la source de 10 % avant paiement ; les revenus inférieurs à 2 millions de VND par versement ne seront pas soumis à retenue à la source pour le moment. Pour les contrats de 3 mois ou plus, l’impôt sera calculé selon le barème progressif après déduction des abattements.

Ce règlement est en vigueur depuis 2013, soit depuis près de 14 ans, et le ministère des Finances propose de l'augmenter de 3 millions de VND par rapport au règlement actuel.

Les experts estiment que la réglementation actuelle prélevant 10 % d'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les revenus irréguliers crée de nombreuses incohérences.

Le ministère des Finances a expliqué que le relèvement du seuil de 2 millions à 5 millions de VND vise à mieux l'aligner sur les niveaux de revenus et les prix actuels, tout en réduisant le nombre de cas nécessitant des déductions fiscales pour les faibles revenus.

Cependant, M. Tuan a fait valoir que la réglementation prévoyant une retenue à la source de 10 % sur le revenu des employés sans contrat ou dont le contrat est inférieur à 3 mois crée de nombreux problèmes, alourdit les procédures administratives et désavantage les personnes à faibles revenus.

Selon M. Tuan, en cours d'année, les salariés en CDI (contrat de trois mois ou plus) sont imposés selon un barème progressif, tandis que les travailleurs saisonniers ou sans contrat bénéficient d'un abattement forfaitaire de 10 % sur leur revenu. En fin d'année, le revenu est ensuite régularisé selon le barème progressif. Le maintien de cet abattement de 10 % n'est plus justifié, car il complexifie le calcul de l'impôt.

Il a proposé de supprimer la retenue à la source de 10 % et de la remplacer par un taux d'imposition progressif uniforme pour tous les résidents, indépendamment de la durée de leur contrat de travail (à court ou à long terme). Les non-résidents resteraient soumis au taux d'imposition actuel de 20 %.

Selon M. Tuan, l'application d'une méthode de calcul unifiée de l'impôt progressif simplifierait la politique fiscale, en évitant aux entreprises de distinguer les cas où un taux de 10 % est appliqué de ceux où un taux progressif est utilisé. Parallèlement, elle supprimerait également les formalités liées aux formulaires d'engagement pour les travailleurs à faibles revenus.

Il a fait valoir que la réglementation relative à la retenue à la source de 10 % engendrait de nombreuses incohérences. Dans certains cas, des travailleurs à faibles revenus, dont les revenus sont inférieurs au seuil d'imposition, sont tout de même soumis à une retenue à la source de 10 % dès le départ, et doivent ensuite demander un remboursement en fin d'année. Parallèlement, les contribuables aux revenus très élevés ne subissent qu'une retenue à la source de 10 % temporaire au cours de l'année et ne s'acquittent de leurs obligations fiscales que plus tard.

« De nombreux travailleurs à faible revenu doivent consacrer du temps à remplir des formulaires d'engagement, à demander des certificats de déduction, à calculer eux-mêmes leurs déclarations de revenus ou à faire appel à des services de remboursement d'impôt pour récupérer une petite somme. Cela augmente les coûts sociaux et crée une charge administrative supplémentaire », a déclaré M. Tuan.

Il a également souligné un autre inconvénient : la réglementation actuelle prélève 10 % sur le revenu total versé, y compris les éléments exonérés d’impôt tels que les indemnités de repas ou les heures supplémentaires. Cela désavantage les travailleurs, car leurs revenus exonérés d’impôt restent soumis à des prélèvements provisionnels.

De plus, la méthode de calcul actuelle complique la déclaration fiscale des entreprises. Celles-ci doivent classer leurs revenus selon diverses annexes, déterminer les cas soumis à la retenue à la source de 10 % et ceux soumis au taux progressif, et accomplir de nombreuses formalités liées à la déclaration des revenus et à l'obtention des certificats de retenue à la source.

« Si le mécanisme de déduction de 10 % est aboli, le nombre de demandes de remboursement d'impôt en fin d'année diminuera considérablement, ce qui permettra aux autorités fiscales de réduire la pression sur le traitement des dossiers, aux entreprises de réduire leurs coûts d'exploitation et aux employés de ne plus perdre de temps avec les procédures de remboursement d'impôt », a-t-il souligné.

M. Tuan a déclaré que la suppression du taux d'imposition de 10 % ne modifierait pas les obligations fiscales ni n'affecterait les recettes budgétaires, les travailleurs continuant de s'acquitter de leurs impôts selon le barème progressif actuel. Toutefois, cette nouvelle politique simplifierait les procédures, réduirait les coûts de mise en conformité et instaurerait une plus grande équité entre les différents groupes de contribuables.

Suite aux observations de la Banque d'État du Vietnam, le ministère des Finances a abandonné la proposition qui obligeait les banques et les intermédiaires de paiement à fournir aux autorités fiscales les informations relatives aux comptes de paiement des contribuables.

Source : https://vietnamnet.vn/lam-thoi-vu-nhan-5-trieu-dong-bi-giu-lai-10-thue-xem-xet-bo-2519283.html