Renforcez la gestion des flux de trésorerie pour prévenir les failles de l'évasion fiscale.

Des pratiques de prêt internes irrégulières, des prix de transfert entre sociétés mères et filiales, des transactions immobilières à « double prix » et la dissimulation des revenus du commerce électronique créent de nombreuses failles qui entraînent des pertes de recettes budgétaires.

Selon les experts, les autorités doivent renforcer la gestion fiscale en fonction des flux de trésorerie, promouvoir les liens de données entre les banques, les autorités fiscales et les plateformes technologiques afin d'accroître la transparence et de prévenir la fraude fiscale dans l' économie numérique.

De nombreuses formes de pertes de revenus.

M. Nguyen Tien Trung, chef du département de l'inspection fiscale du ministère des Finances , a déclaré que de nombreuses formes et actions entreprises par les entreprises, les organisations ou les particuliers présentent des risques potentiels pour la gestion fiscale.

M. Nguyen Tien Trung, chef du département de l'inspection fiscale, ministère des Finances. Photo : Ministère des Finances.

Généralement, par le biais de prêts internes, la société mère transfère des fonds à sa filiale à des taux d'intérêt exceptionnellement élevés, ou inversement, prête à des taux faibles, voire nuls. Les accords de prêt permettent des transferts de fonds entre entités (entraînant ainsi des transferts de bénéfices et une régulation des recettes et des dépenses) afin de réduire le bénéfice imposable des entités générant des revenus.

Une autre forme de ce procédé consiste pour la société mère à vendre des biens et des services à sa filiale à un prix inhabituel (dans le but de transférer des bénéfices) ou inversement, pour la filiale d'acheter des services auprès de la société mère à un prix déraisonnable (services de gestion, de conseil ou de supervision, etc.) afin d'ajuster les coûts à la hausse et de réduire le revenu imposable aux fins de l'impôt sur les sociétés, et d'augmenter les déductions de TVA en amont.

Une autre forme consiste à passer par des contrats de coopération en matière d'investissement ou par des apports en capital ; toutefois, le partage des bénéfices n'est pas proportionnel au capital apporté, et les bénéfices sont comptabilisés pour des entités susceptibles de bénéficier d'avantages fiscaux.

De plus, les entreprises transfèrent de l'argent à d'autres entreprises (de la société mère à la filiale ou vice versa) ou à des particuliers sous forme d'avances à long terme aux objectifs flous ou de subventions non commerciales sans but précis.

D'autres exemples incluent les entreprises familiales et les entrepreneurs individuels qui génèrent des revenus et des flux de trésorerie importants grâce au commerce électronique, mais qui omettent de s'enregistrer et de déclarer leurs impôts. De plus, certaines entreprises familiales et certains entrepreneurs individuels sont enregistrés auprès des services fiscaux, mais versent leurs revenus sur des comptes appartenant à d'autres personnes, non enregistrées auprès de l'administration fiscale, afin de dissimuler leurs flux de trésorerie et de réduire leurs obligations fiscales.

Lors du séminaire « Gestion fiscale basée sur les flux de trésorerie : des affaires sereines, une fiscalité transparente », organisé le 20 mai au matin par le journal Tien Phong et le Département des impôts, et portant sur l’analyse des risques et des conséquences juridiques du non-respect de la réglementation dans les transactions immobilières, l’avocat Pham Thanh Tuan, du barreau de Hanoï , a déclaré : « Dans le secteur immobilier, la réglementation en vigueur prévoit un taux de taxe sur les mutations de 2 % du prix de transfert pour les particuliers. Or, dans les faits, les contribuables optent souvent pour la fraude fiscale en réalisant des transactions à deux prix différents. »

Avocat Pham Thanh Tuan. Photo : Comité d'organisation.

La sous-déclaration de la valeur réelle d'une transaction est considérée comme une « fraude fiscale ». Selon sa nature et sa gravité, elle peut entraîner des sanctions administratives ou des litiges civils et affecter la validité juridique du contrat de transfert.

Promouvoir l'interopérabilité des données

Dans ce contexte, la gestion fiscale basée sur les flux de trésorerie est devenue une nécessité impérieuse. Il ne s'agit pas seulement de se conformer à la réglementation, mais aussi de répondre à une tendance de marché inéluctable : les opérations commerciales sont de plus en plus transparentes, numérisées et gérées de manière professionnelle.

Des experts ont proposé des solutions à ce problème. Nguyen Tien Trung, chef du département d'inspection fiscale du Bureau des impôts, a suggéré la mise en place d'une architecture de données interconnectée entre l'administration fiscale et les banques, les intermédiaires de paiement, les plateformes de commerce électronique et autres organismes de gestion concernés, en utilisant l'identification électronique et les numéros d'identification fiscale comme base de cette connectivité.

Le secteur fiscal doit également promouvoir l'application des technologies numériques, du big data et de l'intelligence artificielle à l'analyse des risques. Mise en œuvre de manière synchrone au niveau des institutions, des technologies, des données et de l'organisation, la gestion fiscale basée sur les flux de trésorerie contribuera à renforcer la transparence et l'équité du système fiscal, à consolider la discipline financière, à favoriser la transformation numérique nationale et à créer un environnement commercial sain et durable dans l'économie numérique.

Selon l'avocat Pham Thanh Tuan, pour atténuer les risques potentiels, les autorités doivent mettre en œuvre les paiements des transactions immobilières par l'intermédiaire des banques selon un plan précis, en coordination avec l'infrastructure de données foncières, les bases de données démographiques et les systèmes de contrôle des transactions financières. De plus, la mise à jour des données sur les prix fonciers locaux, notamment en temps réel, permettra aux autorités fiscales de disposer des outils et méthodes nécessaires pour comparer et examiner les transactions présentant des prix suspects.

« La mise en place d’un mécanisme de liaison des données dans la gestion des transactions immobilières constitue également une solution pertinente. Par conséquent, les autorités compétentes doivent concevoir, développer et exploiter pleinement un tel mécanisme entre les études notariales, les services fiscaux, les banques et les services d’enregistrement foncier, et ce, en temps réel, afin de comparer les valeurs déclarées des transactions et les flux de paiement effectifs. Il s’agit d’une solution essentielle pour limiter les transactions à double prix, les pertes de recettes fiscales et renforcer la transparence du marché immobilier », a déclaré M. Pham Thanh Tuan.

Selon Nguyen Thi Cuc, présidente de l'Association vietnamienne des consultants fiscaux, la connexion de l'écosystème numérique (banques, fiscalité, plateformes technologiques) est une condition indispensable à une gestion fiscale moderne, car elle contribue à la transparence des flux de trésorerie et des recettes, limite la dissimulation de revenus, garantit l'équité dans le respect des obligations fiscales et crée un environnement commercial sain et durable.

Selon Dang Ngoc Minh, directeur adjoint du département des impôts (ministère des Finances), la recherche et la mise en œuvre progressive de méthodes de gestion fiscale basées sur l'analyse des flux de trésorerie deviennent une tendance inévitable pour de nombreuses administrations fiscales modernes à travers le monde.

La mise en place de la facturation électronique a créé une source de données massive sur les transactions économiques à l'échelle de l'économie. Cette source de données sera exhaustive et suffisante à des fins de gestion si les contribuables respectent et appliquent correctement la réglementation. À l'avenir, les autorités fiscales utiliseront les données des factures électroniques comme base centrale de comparaison et de vérification avec les autres flux de trésorerie des contribuables, afin de déterminer les obligations fiscales réelles, d'analyser les risques et de procéder à des contrôles si nécessaire.

Des représentants de VPBank, de Misa Company et de Sapo Technology Company ont présenté des solutions de paiement sans espèces pour les entreprises et les ménages, ainsi que des applications pratiques pour faciliter les déclarations fiscales rapides et l'utilisation des factures électroniques et des déclarations numériques dans la gestion des flux de trésorerie.

Source : https://hanoimoi.vn/siet-quan-ly-dong-tien-ngan-cac-ke-ho-tron-thue-750853.html