ניהול מסים לעסקים פרטיים ולבעלי עסקים פרטיים.

ב-29 בינואר 2026, פרסם משרד המסים (משרד האוצר) הודעה מס' 85/TB-CT בנושא הפצת מדיניות מס וניהול מס עבור משקי בית עסקיים ועסקים פרטיים.

על פי חוק מס הכנסה אישי המתוקן, הכנסות מתחת ל-500 מיליון דונג וייטנאמי לא יהיו חייבות במס ערך מוסף (מע"מ) ובמס הכנסה אישי. עם זאת, על פי הודעה מיום 31 בינואר, משרד המסים קבע כי יחידים ומשקי בית עסקיים הנכללים בקטגוריה זו עדיין חייבים לדווח על הכנסותיהם בפועל לפני ה-31 בינואר בכל שנה. השנה, קבוצה זו תצטרך לדווח פעמיים, ב-31 ביולי וב-31 בינואר 2027. אם ההכנסה בפועל עולה על 500 מיליון דונג וייטנאמי, עליהם להצהיר ולשלם מיסים מהרבעון בו נוצרה ההכנסה.

קבוצות עם הכנסה שנתית העולה על 500 מיליון דונג וייטנאמי ידווחו ויחשבו מיסים בהתאם לספי הכנסה שונים. באופן ספציפי, עבור מס הכנסה אישי, משקי בית עם הכנסה שנתית מתחת ל-3 מיליארד דונג וייטנאמי, שבהם ניתן לקבוע את עלויות התשומות, יהיו כפופים לשיעור מס של 15% על הרווח. שיעור זה תואם את שיעור מס החברות המועדף עבור מיקרו-עסקים עם הכנסה מקבילה.

עסקים משקי בית עם הכנסות שנתיות של 3-50 מיליארד דונג וייטנאמי יהיו כפופים לשיעור מס של 17%, ו-20% עבור הכנסות מעל 50 מיליארד דונג וייטנאמי.
במקרים בהם משקי הבית בעלי הכנסות מתחת ל-3 מיליארד דונג וייטנאמי ולא ניתן לקבוע את הוצאותיהם, הם ימשיכו לשלם מסים בשיעור הנוכחי של 0.5-2% מההכנסה, בהתאם לענף. עם זאת, הם יורשו לנכות את סכום ההכנסה הנמצא בסף הפטור ממס (500 מיליון דונג וייטנאמי לשנה) לפני החישוב.

בנוגע לרישומי חשבונאות, קבוצות מס פטורות ממס ומבוססות על הכנסות צריכות לתחזק רישומי הכנסות מפורטים. אם הן משלמות מס על סמך רווח, עליהן לתחזק ארבעה סוגים של רישומי חשבונאות: הכנסות ממכירות ושירותים; הכנסות והוצאות מפורטות; חומרים וסחורות (מעקב אחר מלאי); ותזרים מזומנים בבנק (מעקב אחר מזומנים ופיקדונות).

על פי משרד המסים, הקביעה האם משק בית עסקי צריך לדווח רק על הכנסות או חייב בהצהרת מס ותשלום תתבסס על ההכנסות בפועל שנוצרו בהתאם לאבני דרך שנקבעו. משקי בית עסקיים אינם צריכים לקבוע או לדאוג ליישום המדיניות בעצמם. רשויות המס יבחנו את הנתונים באופן יזום ויספקו הנחיות ספציפיות לכל מקרה.

"בשלב הראשוני, ניהול המס יתבסס על עקרונות של פתיחות ושקיפות, תוך התמקדות בתמיכה והימנעות מלחץ מיותר על עסקים העומדים היטב בחוקי המס", אישרו רשויות המס.

תמונה (מקור: אינטרנט).

עסקים עם הכנסות בין 500 מיליון למיליארד וונד אינם נדרשים להשתמש בחשבוניות אלקטרוניות. עם זאת, אם הם עומדים בתנאים ויש להם צורך להשתמש בהן, הם יכולים להירשם ברשויות המס. לחלופין, אם הם דורשים זאת, רשויות המס ינפיקו חשבוניות עבור כל עסקה.

עסקים משקי בית עם מספר מיקומים יכולים לבחור ענף, מקצוע או מיקום עסק אחד כדי להחיל את הניכוי של 500 מיליון דונג וייטנאמי לפני חישוב מס הכנסה אישי, בהתאם לאפשרות הנוחה ביותר. אם הניכוי עדיין אינו עומד על 500 מיליון דונג וייטנאמי מלא, הם יכולים להמשיך לבחור בענפים, מקצועות או מיקומי עסקים אחרים כדי להמשיך לנכות עד להשגת 500 מיליון דונג וייטנאמי מלא.

באופן דומה, עבור משקי בית ויחידים המשכירים נכסי נדל"ן במספר מיקומים, הם יכולים לבחור מאיזה חוזים לנכות 500 מיליון דונג וייטנאמי. אם הניכוי אינו מספיק במקום השכרה אחד, משק הבית או היחיד יכולים לבחור בחוזי השכרה אחרים כדי להמשיך לנכות עד לניכוי מלוא 500 מיליון דונג וייטנאמי. אם השוכר מצהיר ומשלם את המס בשם השוכר, יש לציין זאת בבירור בחוזה.

עבור מוכרים בפלטפורמות מסחר אלקטרוני עם פונקציונליות תשלום, הפלטפורמות מנכות ומשלמות סכום זה בשמם. בסוף השנה, סכום זה ינוכה בעת קביעת מס ההכנסה האישי שישולם על ידי משק הבית או העסק הפרטי.

עסקים הפועלים הן במיקומים קבועים והן במקום חייבים לאחד את הכנסותיהם לצורך הצהרת מס.
במקרה של הפסקה זמנית של הפעילות, על משק הבית להודיע ​​לרשויות המס כדי לעדכן את מצבו. במהלך תקופה זו, משק הבית אינו נדרש להגיש דוחות מס.

מקור: https://sotaichinh.camau.gov.vn/tin-tuc-hoat-dong/quan-ly-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-ca-nhan-kinh-doanh-295456