व्यक्तिगत आयकर प्रणाली पुरानी हो चुकी है; इसमें सुधार कैसे किया जा सकता है?

सोलह मंत्रालयों, विभागों और स्थानीय निकायों ने व्यक्तिगत आयकर (पीआईटी) कटौती को वर्तमान स्तर से 1.5 गुना बढ़ाने का प्रस्ताव दिया है, यह कहते हुए कि वर्तमान दर वर्तमान वास्तविकता के लिए उपयुक्त नहीं है।

वित्त मंत्रालय ने व्यक्तिगत आयकर कानून (प्रतिस्थापन) का मसौदा तैयार करने का प्रस्ताव भी प्रस्तुत किया है। इस विषय पर ट्रोंग टिन अकाउंटिंग एंड टैक्स कंसल्टिंग कंपनी के महाप्रबंधक और वियतनाम टैक्स कंसल्टिंग एसोसिएशन के स्थायी सदस्य श्री गुयेन वान डुओक से गियाओ थोंग समाचार पत्र ने साक्षात्कार लिया।

श्री गुयेन वान डुओक।

कई नियम अप्रचलित हो चुके हैं।

महोदय, वर्तमान व्यक्तिगत आयकर नीति में सबसे बड़ी कमियां क्या हैं?

मेरी राय में, समस्याओं के पाँच मुख्य समूह हैं जिन्होंने कमियों को उजागर किया है और जिन पर हाल के वर्षों में विस्तार से चर्चा की गई है।

पहली समस्या यह है कि व्यक्तिगत भत्ता कटौती अप्रचलित हो चुकी है। व्यक्तिगत आयकर कानून लागू होने के बाद से इसमें तीन बार संशोधन किया जा चुका है।

सबसे हालिया समायोजन 2020 में किया गया था, लेकिन वर्तमान व्यक्तिगत भत्ता (करदाताओं के लिए 11 मिलियन वीएनडी/माह और आश्रितों के लिए 4.4 मिलियन वीएनडी/माह) जीवन यापन की बढ़ती लागत और मुद्रास्फीति के साथ तालमेल नहीं रख पाया है।

विशेष रूप से, उपभोक्ता मूल्य सूचकांक (सीपीआई) में वृद्धि से असमायोजित भत्ते को गुणा करके व्यक्तिगत भत्ते को यंत्रवत् रूप से समायोजित करने की विधि कानून को वास्तविकता की तुलना में हमेशा अप्रचलित बना देती है।

दूसरी समस्या यह है कि कर श्रेणियों की अधिक संख्या के कारण प्रगतिशील कर संरचना अतार्किक है। व्यक्तिगत आयकर प्रणाली में 7 कर श्रेणियां हैं, और इन श्रेणियों के बीच का अंतर वास्तव में तर्कसंगत नहीं है।

इससे ऐसी स्थिति उत्पन्न हो सकती है जहां श्रमिकों को आय में मामूली वृद्धि होने पर भी उच्च कर दरों का सामना करना पड़े, जिससे उच्च आय वर्ग के लोगों से कर राजस्व प्राप्त करने के लिए प्रोत्साहन नहीं मिलेगा।

इसके अलावा, यह कानून आय के नए स्रोतों को पूरी तरह से कवर नहीं करता है और लेन-देन और आय की प्रकृति को ठीक से विनियमित नहीं करता है।

डिजिटल परिसंपत्तियों, वित्तीय निवेशों और नए व्यावसायिक मॉडलों से होने वाले राजस्व को स्पष्ट रूप से परिभाषित नहीं किया गया है, जिससे कर प्रबंधन में कठिनाइयाँ और उचित कर दायित्वों के निर्धारण में अपर्याप्तताएँ उत्पन्न होती हैं।

कई लोगों का तर्क है कि उपभोक्ता मूल्य सूचकांक (सीपीआई) के आधार पर करों का समायोजन करना बहुत कठोर प्रक्रिया है। इस बारे में आपकी क्या राय है?

यह सही है। क्योंकि जब सीपीआई में 20% से अधिक की वृद्धि हो, तभी नीतियों में समायोजन करने से नीतियां वास्तविकता के अनुरूप तेजी से प्रतिक्रिया नहीं दे पाएंगी।

इसके अलावा, कर नीति आय समूहों के बीच निष्पक्षता सुनिश्चित नहीं करती है, क्योंकि कर गणना विधि अपर्याप्त है, और वित्तीय निवेश या अचल संपत्ति से प्राप्त कुछ आय स्रोतों पर वेतन से प्राप्त आय की तुलना में कम कर दरें लागू होती हैं।

उचित व्यक्तिगत भत्ता/कटौती राशि क्या है?

वित्त मंत्रालय ने व्यक्तिगत आयकर कानून (प्रतिस्थापन) का मसौदा तैयार करने का प्रस्ताव प्रस्तुत किया है, जिसमें सुझाव दिया गया है कि सरकार को लचीलापन और स्वायत्तता सुनिश्चित करने के लिए व्यक्तिगत भत्तों की राशि को विनियमित करने पर विचार करना चाहिए। क्या आपको लगता है कि यह उचित है?

मैं इस प्रस्ताव से पूरी तरह सहमत हूँ। मुद्रास्फीति और औसत आय को ध्यान में रखते हुए व्यक्तिगत भत्ते में तुरंत समायोजन किया जाना चाहिए।

इसलिए, व्यक्तिगत भत्ते की गणना मुख्य रूप से सीपीआई के आधार पर, साथ ही कई अन्य व्यापक आर्थिक संकेतकों के आधार पर की जानी चाहिए, जिसका मुख्य उद्देश्य करदाताओं के वास्तविक जीवन स्तर और आय को सटीक रूप से प्रतिबिंबित करना है।

वर्तमान व्यक्तिगत भत्ता जीवन यापन की बढ़ती लागत और मुद्रास्फीति के साथ तालमेल नहीं बिठा पा रहा है (उदाहरण के लिए चित्र)।

दूसरे शब्दों में, व्यक्तिगत भत्ते की कटौती स्थापित करने की विधि और आधार को शहरी जीवन स्तर के अनुरूप समायोजित किया जाना चाहिए, जिससे पहाड़ी और ग्रामीण क्षेत्रों को भी शहरों के बराबर लाभ मिल सके।

विशेष रूप से, सीपीआई नियमों में संशोधन के संबंध में, केवल 5% से 10% का परिवर्तन सरकार को 20% की अनिवार्यता के बजाय व्यक्तिगत भत्ते की कटौती को समायोजित करने की अनुमति देगा। यह नियमन नीति को अधिक उत्तरदायी और व्यावहारिक वास्तविकताओं के अनुरूप बनाएगा।

इसके अतिरिक्त, उन खर्चों को भी शामिल करना आवश्यक है जो करदाताओं को शिक्षा, स्वास्थ्य सेवा आदि पर करने पड़ते हैं, ठीक उसी तरह जैसे धर्मार्थ और मानवीय योगदान जो वर्तमान में कर कटौती योग्य हैं।

मेरा मानना ​​है कि उपयुक्त व्यक्तिगत भत्ता लगभग 15-18 मिलियन वीएनडी प्रति माह हो सकता है। कई मंत्रालयों, विभागों और स्थानीय निकायों ने भी इसी स्तर की सिफारिश की है।

तो प्रगतिशील कर प्रणाली का क्या होगा? इसमें क्या बदलाव करने होंगे, महोदय?

दरअसल, इस क्षेत्र के कई देशों की तुलना में, सात स्तरीय कर प्रणाली को बहुत जटिल माना जाता है, जिससे प्रशासनिक प्रक्रियाएं बढ़ जाती हैं और गणना करना मुश्किल हो जाता है।

इसके अलावा, कर श्रेणियों के बीच का अंतर श्रमिकों के वास्तविक आय स्तरों को सटीक रूप से प्रतिबिंबित नहीं करता है।

इसके अलावा, जो लोग प्रति माह लगभग 20-30 मिलियन वीएनडी कमाते हैं, उन पर 20-25% की कर दर लागू होती है, भले ही इसे अभी भी मध्यम आय वर्ग माना जाता है, न कि जरूरी नहीं कि धनी वर्ग।

विशेष रूप से, आर्थिक उतार-चढ़ाव को दर्शाने के लिए कर श्रेणियों को समय पर समायोजित नहीं किया गया है, जिससे ऐसी स्थितियां उत्पन्न होती हैं जहां करदाता आसानी से उच्च कर श्रेणी में आ जाते हैं, केवल इसलिए कि मुद्रास्फीति के कारण उनके वेतन में वृद्धि होती है, भले ही उनके जीवन स्तर में सुधार न हो।

इसलिए, गणना को आसान बनाने के लिए कर श्रेणियों को 7 से घटाकर 5 करना आवश्यक है।

साथ ही, कर वृद्धि की दर को निम्न कर वर्गों में धीमी और उच्च कर वर्गों में तेज गति से समायोजित किया जाना चाहिए ताकि निम्न और मध्यम आय वर्ग के लोगों पर कर का बोझ कम हो सके और साथ ही उच्च आय वर्ग के लोगों से अतिरिक्त कर वसूल करके बजट राजस्व सुनिश्चित किया जा सके।

अब और संकोच न करें।

उनके अनुसार, कानून में संशोधन करते समय निष्पक्षता सुनिश्चित करने के लिए किन प्रमुख बिंदुओं पर सावधानीपूर्वक विचार करने की आवश्यकता है?

कानून को आय की प्रकृति को ध्यान में रखते हुए कर गणना विधियों को समायोजित करने की आवश्यकता है; कर का भुगतान तभी किया जाना चाहिए जब आय अर्जित की गई हो, और आय जितनी अधिक होगी, देय कर उतना ही अधिक होगा।

इसलिए, यह सुनिश्चित करने के लिए कि कर नीतियां बाजार को विकृत न करें, अचल संपत्ति हस्तांतरण से होने वाली आय, अनिवासी व्यक्तियों की प्रतिभूतियों और पूंजी निवेश से होने वाली आय, व्यावसायिक आय आदि के लिए घोषणा-आधारित कर गणना पद्धति पर वापस लौटना आवश्यक है।

इसके अतिरिक्त, वेतन और मजदूरी से लेकर व्यावसायिक आय और अचल संपत्ति हस्तांतरण, प्रतिभूतियों और पूंजी हस्तांतरण जैसी अन्य आय श्रेणियों में करदाताओं की आय को सटीक और पूर्ण रूप से नियंत्रित करने के लिए उपकरणों को बढ़ाना आवश्यक है।

एक अन्य महत्वपूर्ण बिंदु विज्ञान, प्रौद्योगिकी और कृत्रिम बुद्धिमत्ता के अनुप्रयोग पर आधारित आधुनिक व्यक्तिगत आयकर नीतियों और प्रबंधन को विकसित करने की आवश्यकता है, जिससे कानून के प्रति स्वैच्छिक अनुपालन में वृद्धि हो सके।

दूसरे शब्दों में, यह आवश्यक है कि बुनियादी ढांचे, सहायक सॉफ्टवेयर और नियमों और नीतियों में सुधार किया जाए जो सुसंगत, वैज्ञानिक और व्यावहारिक वास्तविकताओं और संबंधित कानूनों के अनुरूप हों।

इसकी कमियां काफी समय से स्पष्ट हैं। मौजूदा कानून की जगह लेने के उद्देश्य से प्रस्तावित व्यक्तिगत आयकर कानून के मसौदे पर अक्टूबर 2025 के सत्र में राष्ट्रीय सभा में चर्चा की जाएगी। यदि यह मई 2026 के सत्र में पारित हो जाता है, तो इसे केवल 2027 में ही लागू किया जा सकेगा। क्या इसे जल्द से जल्द ठीक करने के लिए कोई समाधान निकालना आवश्यक है?

यह अत्यंत आवश्यक और अत्यावश्यक है। कार्यान्वयन में तेजी लाने के लिए, सरकार पूरे कानून के पारित होने की प्रतीक्षा करने के बजाय, अगले सत्र के दौरान राष्ट्रीय सभा में व्यक्तिगत भत्ते की कटौती जैसे कुछ महत्वपूर्ण नियमों को समायोजित करने के लिए एक अलग प्रस्ताव प्रस्तुत कर सकती है।

हालांकि, वित्त मंत्रालय ने बार-बार यह तर्क दिया है कि सीपीआई को समायोजित न करने का निर्णय कानूनी है क्योंकि सीपीआई 2020 के बाद से 20% से अधिक नहीं हुई है।

इसके अलावा, करदाताओं के लिए वर्तमान कर कटौती 11 मिलियन वीएनडी प्रति माह है, जो औसत प्रति व्यक्ति आय (4.96 मिलियन वीएनडी प्रति माह) से 2.2 गुना अधिक है, जबकि कई देशों में यह अनुपात आमतौर पर 1 से कम होता है। इस बारे में आपके क्या विचार हैं?

दरअसल, 2020 से 2024 के अंत तक, सीपीआई में लगभग 16% की वृद्धि हुई है। इसका मतलब है कि करदाताओं को भारी नुकसान हो रहा है। इसलिए, उपर्युक्त कमियों की तात्कालिकता को देखते हुए, 2027 में पूरे कानून के पारित होने का इंतजार करना काफी लंबा समय है।

2020 से अब तक, महामारी के प्रभाव के कारण, वस्तुओं, स्वास्थ्य सेवाओं और शिक्षा की कीमतों में काफी वृद्धि हुई है, जबकि श्रमिकों के वेतन में या तो कमी आई है या मुद्रास्फीति के साथ वृद्धि हुई है, जिससे जीवन और भी कठिन हो गया है। इसलिए, इन कमियों को तुरंत दूर करने की आवश्यकता है और इन्हें अब और जारी रहने नहीं दिया जाना चाहिए।

कानून में यह प्रावधान है कि कर कटौती को समायोजित करने से पहले सीपीआई में 20% से अधिक की वृद्धि होनी चाहिए, लेकिन वास्तविकता में, यह सीमा अब उपयुक्त नहीं है।

श्रमिकों, मंत्रालयों, विभागों और स्थानीय निकायों सभी ने अपनी आवाज उठाई है, और वित्त मंत्रालय को जल्द से जल्द कोई समाधान निकालना होगा।

धन्यवाद महोदय!

व्यक्तिगत भत्ते में वृद्धि का प्रस्ताव।

वित्त मंत्रालय ने हाल ही में न्याय मंत्रालय से नए व्यक्तिगत आयकर कानून का मसौदा तैयार करने के संबंध में सरकार द्वारा प्रस्तुत प्रस्ताव का मूल्यांकन करने का अनुरोध किया है।

वित्त मंत्रालय जिस एक महत्वपूर्ण पहलू को संशोधित और पूरक करने की योजना बना रहा है, वह 15 वर्षों के आवेदन के बाद मजदूरी और वेतन से होने वाली आय पर प्रगतिशील कर दर अनुसूची है।

वित्त मंत्रालय ने अपनी प्रभाव आकलन रिपोर्ट में कहा है कि यह राय है कि वर्तमान कर अनुसूची अनुचित है, जिसमें 7 कर श्रेणियां बहुत अधिक हैं, और श्रेणियों के बीच का अंतर बहुत कम है, जिससे एक वर्ष में आय को एकत्रित करते समय कर श्रेणियों में बदलाव होता है, जिससे देय कर की राशि बढ़ जाती है।

वित्त मंत्रालय के अनुसार, मौजूदा कर संरचना की समीक्षा करने और आने वाले वर्षों में जीवन स्तर में सुधार की प्रवृत्ति के साथ-साथ अंतरराष्ट्रीय अनुभव का अध्ययन करने के बाद, वियतनाम वर्तमान कर अनुसूची में कर श्रेणियों की संख्या को 7 से घटाकर अधिक उपयुक्त स्तर पर लाने पर विचार कर सकता है; इसके साथ ही, कर श्रेणियों के भीतर आय के अंतर को बढ़ाने पर भी विचार किया जा सकता है, जिससे कर श्रेणियों में उच्च आय वाले लोगों के लिए उच्च स्तर का विनियमन सुनिश्चित हो सके।

प्रस्तावित व्यक्तिगत आयकर कानून (प्रतिस्थापन) के मसौदे पर अपनी टिप्पणियों में, कई मंत्रालयों, क्षेत्रों और स्थानीय निकायों ने वेतन और मजदूरी से आय अर्जित करने वाले करदाताओं के लिए व्यक्तिगत भत्ते को बढ़ाकर 18 मिलियन वीएनडी/माह और आश्रितों के लिए 8 मिलियन वीएनडी/माह करने का सुझाव दिया।

साथ ही, शिक्षा, स्वास्थ्य सेवा, आवास, स्वैच्छिक सामाजिक बीमा और मानव विकास में निवेश की लागतों को पूरा करने के लिए अतिरिक्त कटौतियाँ जोड़ी जाती हैं; एकल अभिभावक श्रमिकों या गंभीर बीमारियों से पीड़ित रिश्तेदारों वाले लोगों जैसे विशेष मामलों को सहायता देने के लिए भी अतिरिक्त कटौतियाँ जोड़ी जाती हैं।

स्रोत: https://www.baogiaothong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-loi-thoi-sua-the-nao-192250213215938082.htm