Milyen háromféle adót kell fizetnie egy vállalkozói háztartásnak?

Az átfogó digitális átalakulás trendjében, különösen az államháztartás területén, a kormány és az adószektor olyan politikákat támogat, amelyek korszerűsítik az irányítást, javítják a felügyelet hatékonyságát, az adóbeszedést és az átláthatóságot. Az emberek számára aggodalomra ad okot, hogy milyen típusú adókat kell jelenleg fizetniük a vállalkozó háztartásoknak.

Báo Nghệ An•19/06/2025

Azok az üzleti célú háztartások, amelyek éves bevétele meghaladja a 100 millió VND-t, adókötelesek.

A 2019. évi adóigazgatási törvény és végrehajtási irányelveinek rendelkezései szerint az üzleti tevékenységet folytató háztartásoknak (beleértve az egyéni vállalkozásokat is) három fő adókötelezettséget kell teljesíteniük, beleértve a hozzáadottérték-adót (ÁFA), a személyi jövedelemadót (SZJA) és az iparűzési engedély díját, a bevétel nagyságrendjétől és a működési területtől függően.

- Először is, a hozzáadottérték-adó (HÉA) , a legalább évi 100 millió VND bevétellel rendelkező üzleti vállalkozások adókötelesek lesznek, és a közvetlen számítási módszert alkalmazzák a bevételre. A konkrét adókulcsot a Pénzügyminisztérium 40/2021/TT-BTC körlevelének 51. cikke határozza meg. Konkrétan az áruértékesítés 1%-os HÉA-kulcs alá tartozik; a szolgáltatások és a szerződéses anyagok nélküli építési munkák 5%-os kulcs alá esnek; egyes egyéb speciális szolgáltatástípusokra az adóhatóság részletes szabályozásától függően eltérő kulcsok vonatkozhatnak. Az üzleti vállalkozásoknak nagyobb figyelmet kell fordítaniuk a 70/2025. számú rendelet számlákra és dokumentumokra vonatkozó rendelkezéseire.

tranzakció ...

Adózási tranzakció a Bac Nghe 2-ben. Kerületközi adócsoport. Fotó: Quang An.

- Másodszor, az üzleti háztartásoknak személyi jövedelemadót kell fizetniük . Ugyanezen 40/2021/TT-BTC körlevél szerint az évi 100 millió VND vagy annál nagyobb bevétellel rendelkező üzleti háztartások is kötelesek személyi jövedelemadót fizetni az átalányösszegű számítási módszerrel. Az ágazatonként alkalmazott adókulcsok: 0,5% az áruértékesítésre, 2% a szolgáltatásokra és az építési munkákra (az anyagok kivételével), valamint 1% vagy 2% bizonyos egyéb szolgáltatástípusokra.

Az évi 100 millió VND alatti bevétellel rendelkező háztartásoknak mentesülnek az áfa és a személyi jövedelemadó (SZJA) fizetése alól, ami biztosítja a méltányosságot és ösztönzi a kisvállalkozások fejlődését.

- A harmadik kötelezettség, amelyet egy vállalkozó háztartásnak teljesítenie kell, az iparűzési engedély díjának megfizetése . Az iparűzési engedély díját a 139/2016/ND-CP számú rendelet (módosítva a 22/2020/ND-CP számú rendelettel) határozza meg, és az előző évi bevétel alapján számítják ki.

Pontosabban, a 100 és 300 millió VND/év közötti bevétellel rendelkező háztartások évi 300 000 VND-t fizetnek; 300 és 500 millió VND alatti bevétel esetén évi 500 000 VND-t; 500 millió VND vagy annál nagyobb bevétel esetén évi 1 000 000 VND-t. Az újonnan alapított vagy évi 100 millió VND alatti bevétellel rendelkező háztartások mentesülnek a vállalkozási engedély díja alól.

mmm

A Song Lam 1 kerületközi adócsoportja útmutatót ad a háztartásoknak az elektronikus számlák regisztrációjához, hogy kapcsolatba léphessenek az adóhatósággal. Fotó: Tran Chau

Fordulópont változás 2025. június 1-jétől

Egy mérföldkőnek számító változás, amely hivatalosan 2025. június 1-jétől lép hatályba, az elektronikus számlák bevezetése, amelyek adóhatósági kódjait pénztárgépekből generálják az 1 milliárd VND vagy annál nagyobb bevételű és számos speciális területen működő üzleti háztartások számára.

A 70/2025/ND-CP számú rendelet értelmében a bevételkiesés magas kockázatával járó és a fogyasztókkal közvetlen tranzakciókat lebonyolító üzleti ágazatoknak, mint például a kiskereskedelmi áruk, az élelmiszer-szolgáltatások, az éttermek, a szállodák, a személyszállítás, a szórakoztató szolgáltatások, mint például a mozik, karaoke, gyógyfürdők stb., elektronikus számlákat kell alkalmazniuk az adóhatóságokhoz csatlakoztatott pénztárgépekből.

A pénztárgépekből származó elektronikus számlák az értékesítéskor létrehozott számlák, amelyeket a hálózathoz csatlakoztatott elektronikus eszközökön található szoftverek segítségével hoznak létre, és képesek az adatokat azonnal továbbítani az adóhatóságnak. Ez a számlatípus nemcsak a pontosságot biztosítja és megakadályozza a bevételi csalásokat, hanem kényelmesen tárolható, ellenőrizhető és szükség esetén visszakereshető is. Az ilyen típusú számla alkalmazása fontos lépés az adózási tevékenységek digitalizálásának folyamatában, csökkentve a hagyományos bevallási formáktól való függőséget, amelyek számos potenciális hibalehetőséget hordoznak magukban.

A pénzügyi átláthatóság és a könnyű irányítás előnyei mellett azonban sok vállalkozó háztartás bizonyos kihívásokkal is szembesül. Ezek közül a legnagyobb akadály a technológiai készségek korlátozottsága, valamint a pénztárgépek és a megfelelő elektronikus számlázó szoftverek felszerelésének kezdeti beruházási költsége. A távoli területeken élő háztartások számára, ahol hiányzik a digitális infrastruktúra, az elektronikus számlákhoz való hozzáférés és a megfelelő használat továbbra is olyan probléma, amely a hatóságok technikai támogatását igényli.

Ezzel a valósággal szembesülve az Adóhivatal számos támogató programot vezetett be annak biztosítása érdekében, hogy az üzleti háztartások gyorsan és hatékonyan tudjanak átállni. Különösen fontos az együttműködés az elektronikus számlázási megoldásokat kínáló vállalatokkal, amelyek ingyenes szoftvereket vagy kedvezményes árakat kínálnak a kisvállalkozásoknak. Ezenkívül az adószakma képzéseket, online dokumentumokon és videókon keresztül elérhető útmutatókat és egy 24 órás ügyfélszolgálati forródrótot szervez, hogy segítsen az embereknek az új szabályozás végrehajtásában.

Nguyen Duy Nam úr, a Song Lam 1 kerületközi adócsoportjának (Do Luong, Thanh Chuong, Tan Ky) vezetője elmondta: „Az egymilliárd VND bevétel feletti háztartások mellett a csapat támogató csoportokat jelölt ki az egyes háztartások számára, hogy végrehajtsák a háztartásoknak szóló irányelveket, bevezessék a szoftverszolgáltatókat, mint például a MISA, a VNPT, a Viettel... Jelenleg a vezetői csapatban körülbelül 100/140 nagy bevétellel rendelkező háztartás kezeli jól a szoftvert, egyes háztartások esetében továbbra is problémák vannak a számlák kiállításával és a lassú működéssel. A jogosult háztartások mellett a csapat regisztrálja és összekapcsolja a számlákat az adóhatósággal azoknak a háztartásoknak az esetében is, amelyek a fenti irányelvet szeretnék alkalmazni.”

Jelenleg az elektronikus számlák használata mellett az adószektor az adóbevallási és fizetési folyamatot is leegyszerűsítette és elektronizálta. Számos okostelefonos adókezelési alkalmazást telepítettek, amelyek integrálva vannak az online fizetési átjárókkal, segítve az üzleti háztartásokat a gyors adófizetésben anélkül, hogy közvetlenül az adóhatósághoz kellene fordulniuk. Különösen a szerződéses háztartások esetében az adóhatóság proaktívan meghatározza a szerződéses szintet, a háztartásnak csak vissza kell erősítenie és időben fizetnie kell, anélkül, hogy bonyolult számviteli nyilvántartásokat kellene vezetnie.

A jogi kockázatok elkerülése és a legjobb támogatási szabályzatok élvezetének érdekében az üzleti háztartásoknak proaktívan felül kell vizsgálniuk az éves bevételt az adókötelezettségek meghatározása érdekében, és fel kell venniük a kapcsolatot azzal az adóhatósággal, ahol regisztráltak, az elektronikus számlák regisztrációjára és használatára vonatkozó utasításokért a szabályozásoknak megfelelően.

A Vinh Adótanácsadó Csoport adóképzést nyújt Vinh város kiskereskedőinek. Fotó: Tran Chau

Az üzleti háztartásoknak nyilván kell tartaniuk a bevételeiket, szorosan együtt kell működniük az állami irányító szervekkel, és rendszeresen frissíteniük kell az új szabályozásokat, hogy segítsék az üzleti háztartásokat a stabil működés fenntartásában és a fenntartható fejlődésben egy egyre átláthatóbb és modernebb üzleti környezetben.

Az elektronikus számlák alkalmazása és az adókötelezettségek betartása nemcsak jogi előírás, hanem a vállalkozás professzionalizmusát is mutatja, hírnevet épít, segíti a vállalkozói háztartásokat a hitelforrásokhoz való jobb hozzáférésben, a méretnövelésben és az együttműködési lehetőségek bővítésében. Hosszú távon ez az elkerülhetetlen út a vállalkozói háztartások számára a vállalkozásokkal és a nemzeti digitális transzformációs hálózattal való integrációhoz és harmonizációhoz.

Néhány szabálysértés az üzleti háztartásokkal szemben, ha vannak szabálysértések:

2025. június 1-jétől az évi 1 milliárd VND vagy annál nagyobb bevétellel rendelkező üzleti háztartásoknak kötelező pénztárgépekből származó elektronikus számlákat használniuk, ellenkező esetben a 125/2020. (és a 102/2021. (kiegészítés) rendelete értelmében bírságot szabnak ki rájuk. 10-20 millió VND bírság szabható ki, ha nem állítanak ki számlákat a szükséges időben. Ugyanakkor az üzleti háztartásoknak meg kell fizetniük az összes elkövetett adót + késedelmi díjat, a bírság enyhítő körülmények fennállása esetén az elkövetett adó 100%-ával megegyező lehet.

A platformok (mint például a Shopee, a Lazada, a Tiki...) felelősek az üzleti személyek nevében az egyes tranzakciók utáni adók (ÁFA és SZJA) levonásáért és megfizetéséért. Ha a platform ezt elmulasztja, az üzleti háztartásoknak maguknak kell regisztrálniuk és bevallanuk az adókat, ellenkező esetben a késedelmes bevallásra és az adócsalásra vonatkozó szabályozások szerint büntetik őket.