Beralih dari pajak lump-sum ke deklarasi dan pembayaran pajak mandiri mulai 1 Januari 2026: Memastikan transparansi dan keadilan

Rumah tangga bisnis dan individu tidak akan menerapkan metode pembayaran sekaligus, tetapi akan beralih ke pelaporan pajak mulai 1 Januari 2026. Banyak ahli percaya bahwa ini adalah tren yang tak terelakkan, karena membantu memastikan transparansi dan keadilan dalam kewajiban perpajakan.

Staf perusahaan menyediakan solusi untuk memandu bisnis dalam menggunakan perangkat lunak manajemen penjualan, pembuatan faktur, dan deklarasi pajak.

Deklarasi mandiri dan pembayaran pajak sendiri

Majelis Nasional mengeluarkan Resolusi No. 198/2025/QH15 tentang sejumlah mekanisme dan kebijakan khusus untuk pengembangan ekonomi swasta. Resolusi ini menetapkan bahwa rumah tangga bisnis dan badan usaha perorangan tidak akan menerapkan metode pembayaran pajak sekaligus mulai 1 Januari 2026. Rumah tangga bisnis dan badan usaha perorangan membayar pajak sesuai dengan ketentuan undang-undang perpajakan. Sebelumnya, Keputusan Pemerintah No. 70/2025/ND-CP yang mengubah dan melengkapi sejumlah pasal dalam Keputusan No. 123/2020/ND-CP juga mengatur faktur dan dokumen, yang mewajibkan rumah tangga bisnis dengan pendapatan 1 miliar VND/tahun untuk menggunakan faktur elektronik yang terhubung ke mesin kasir mulai 1 Juni 2025. Hal ini menciptakan prasyarat bagi jutaan rumah tangga bisnis di seluruh negeri untuk secara bertahap meninggalkan metode pembayaran pajak sekaligus.

Hakikat pajak lump-sum adalah menentukan kewajiban perpajakan berdasarkan taksiran pendapatan tetap. Menurut Wakil Direktur Departemen Pajak ( Kementerian Keuangan ) Mai Son, belakangan ini, kebijakan perpajakan yang diterapkan dalam bentuk pajak lump-sum untuk rumah tangga bisnis dan bisnis perorangan telah mencapai persyaratan dan tujuan Negara yang sangat manusiawi. Secara khusus, kebijakan tersebut telah mendorong dan menciptakan kondisi maksimal bagi orang-orang dengan kegiatan produksi dan bisnis kecil untuk berkembang menjadi kaya dan mendukung sebagian pekerja lepas untuk memiliki pekerjaan yang stabil. Namun, saat ini, kegiatan sosial-ekonomi dan produksi, bisnis, dan layanan, terutama bisnis pada platform e-commerce, telah membuat kemajuan dan berkembang lebih kuat daripada bisnis tradisional. Hal ini menimbulkan tantangan besar bagi lembaga manajemen, termasuk lembaga pajak.

Baru-baru ini, Kementerian Keuangan menyetujui Proyek "Konversi Model dan Metode Pengelolaan Pajak bagi Rumah Tangga Bisnis dalam Penghapusan Pajak Lump-Sum". Proyek ini bertujuan untuk memastikan rumah tangga bisnis menerapkan metode pelaporan dan pembayaran pajak mandiri mulai 1 Januari 2026. Pakar pajak Nguyen Thi Thu Ha, mantan Direktur Departemen Propaganda (sebelumnya Departemen Jenderal Perpajakan), mengatakan bahwa penghapusan pajak lump-sum bagi rumah tangga bisnis bertujuan untuk menciptakan kesetaraan dalam rezim perpajakan antara rumah tangga bisnis dan perusahaan, sekaligus memastikan transparansi dalam operasional rumah tangga bisnis.

Langkah yang tak terelakkan

Ketika pajak lump-sum tidak lagi diterapkan, wajib pajak tidak lagi membayar pajak berdasarkan taksiran pendapatan tetap seperti sebelumnya, melainkan berdasarkan pendapatan aktual. Pendapatan dicatat secara transparan karena semua transaksi penjualan harus ditagih - faktur elektronik harus diterbitkan secara real-time, sesuai dengan aktivitas bisnis. Hal ini juga menjamin keadilan dalam kewajiban perpajakan, terutama di masa sekarang, di mana banyak rumah tangga bisnis yang menjalankan e-commerce, dengan pendapatan besar tetapi masih membayar pajak lump-sum.

Selain itu, hal ini juga merupakan langkah yang tak terelakkan dalam proses pengembangan, sekaligus memberikan manfaat praktis bagi pelaku usaha itu sendiri dalam hal potensi pengembangan dan peningkatan pendapatan. Secara khusus, hal ini membantu meningkatkan prestise dan kepercayaan pasar. Selain itu, kemampuan mengakses modal dan memperluas kerja sama pelaku usaha juga meningkat.

Saat menerapkannya, akan ada kekhawatiran dan ketakutan awal. Bapak Huu Khiem, pemilik restoran di komune Binh Minh ( Hanoi ), mengatakan: "Kebijakan ini membantu bisnis membayar pajak mendekati pendapatan aktual mereka. Namun, ketika beralih ke metode deklarasi, kami harus memperhatikan masalah akuntansi, dan lebih memperhatikan penyimpanan faktur dan dokumen untuk pelaporan dan perbandingan dengan otoritas pajak. Ini adalah masalah baru, jadi akan ada banyak kejutan."

Terkait hal ini, Wakil Direktur Departemen Pajak, Mai Son, mengatakan bahwa saat ini terdapat lebih dari 110 penyedia perangkat lunak, faktur elektronik, dan solusi akuntansi di seluruh negeri. Beberapa instansi pajak telah menandatangani perjanjian dengan unit-unit yang dapat menyediakan paket solusi lengkap yang mengurangi biaya awal hingga 50%, termasuk perangkat lunak akuntansi, perangkat lunak faktur elektronik gratis, dan penggunaan tanda tangan digital selama 1 tahun untuk rumah tangga bisnis. Bapak Mai Son menegaskan bahwa Departemen Pajak berkomitmen untuk tidak mengabaikan rumah tangga bisnis dalam penghapusan pajak lump-sum.

Direktorat Jenderal Pajak baru saja meluncurkan Rencana "60 hari puncak konversi model pajak lump-sum menjadi deklarasi bagi rumah tangga bisnis", mulai 1 November hingga 30 Desember 2025. Dalam kampanye ini, otoritas pajak di semua tingkatan harus memastikan bahwa 100% rumah tangga bisnis menjalankan prosedur perpajakan secara elektronik dengan nyaman dan mudah. ​​Direktorat Jenderal Pajak juga mewajibkan penerapan metode deklarasi mandiri dan pembayaran pajak mandiri oleh rumah tangga bisnis mulai 1 Januari 2026.

Terkait dengan peralihan dari pajak lump-sum ke deklarasi, guna memastikan proses peralihan berjalan lancar, tanpa mengganggu kegiatan produksi dan usaha rumah tangga bisnis dan perorangan, Kementerian Keuangan baru saja menerbitkan Surat Edaran Resmi No. 17142/BTC-CT kepada Sekretaris Komite Partai Provinsi dan Kota; Ketua Komite Rakyat provinsi dan kota tentang koordinasi dan pengarahan pengelolaan pajak bagi rumah tangga bisnis dan perorangan saat pajak lump-sum dihapuskan mulai 1 Januari 2026; yang isinya meminta agar para pemimpin memperhatikan dan mengarahkan komite Partai, otoritas, departemen, dan cabang terkait di daerah untuk berkoordinasi erat dengan otoritas pajak, serentak menerapkan pengelolaan pajak bagi rumah tangga bisnis dan perorangan.

Sumber: https://hanoimoi.vn/chuyen-tu-thue-khoan-sang-tu-khai-tu-nop-thue-tu-ngay-1-1-2026-bao-dam-tinh-minh-bach-va-cong-bang-722572.html