Otoritas pajak: ChatGPT tidak dianggap sebagai layanan perangkat lunak yang memenuhi syarat untuk pembebasan PPN.

Otoritas pajak baru saja menanggapi kekhawatiran pelaku bisnis mengenai apakah paket ChatGPT dan aplikasi AI dikecualikan dari pajak pertambahan nilai (PPN), serupa dengan layanan perangkat lunak.

Seorang perwakilan dari perusahaan yang berbasis di Hanoi menyatakan bahwa perusahaan mereka membeli paket layanan ChatGPT dari OpenAI dan beberapa aplikasi kecerdasan buatan (AI) lainnya dari penyedia asing untuk penggunaan sendiri dan dijual kembali kepada pelanggan di Vietnam.

Dokumen elektronik yang dikeluarkan oleh OpenAI (dalam bahasa Inggris) menunjukkan tarif pajak pertambahan nilai sebesar 10%.

Perusahaan ingin menanyakan kepada otoritas pajak apakah paket ChatGPT dan layanan/aplikasi AI yang disebutkan di atas diklasifikasikan sebagai layanan perangkat lunak dan oleh karena itu dikecualikan dari pajak pertambahan nilai berdasarkan hukum pajak Vietnam.

"Dalam kasus di mana perusahaan menjual kembali paket ChatGPT dan aplikasi AI kepada pelanggan domestik, ketika menerbitkan faktur pajak pertambahan nilai (PPN) kepada pelanggan, apakah kita harus menerapkan tarif bebas PPN atau tarif 10%?", demikian perusahaan menginginkan panduan khusus.

Layanan AI lintas batas seperti ChatGPT kini diperlakukan oleh otoritas pajak sebagai layanan yang dikenakan PPN reguler. Foto: Shutterstock

Menanggapi masalah tersebut di atas, Dinas Pajak Kota Hanoi menyatakan bahwa Pasal 3 Ayat 10 Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2007 menetapkan: Jasa perangkat lunak adalah kegiatan yang secara langsung mendukung dan melayani produksi, instalasi, eksploitasi, penggunaan, peningkatan, garansi, pemeliharaan perangkat lunak dan kegiatan serupa lainnya yang berkaitan dengan perangkat lunak.

Pasal 9 Undang-Undang Nomor 48/2024/QH15 Majelis Nasional menetapkan: “Tarif pajak sebesar 10% berlaku untuk barang dan jasa yang tidak ditentukan dalam Pasal 1 dan 2 Pasal ini, termasuk jasa yang diberikan oleh pemasok asing tanpa kantor tetap di Vietnam kepada organisasi dan individu di Vietnam melalui saluran e-commerce dan platform digital...”.

Selain itu, Pasal 4 Keputusan Pemerintah Nomor 181/2025 mengatur tentang subjek yang tidak dikenakan pajak, dan Pasal 19 Keputusan ini menetapkan tarif pajak sebesar 5%.

Berdasarkan peraturan yang disebutkan di atas, Dinas Pajak Kota Hanoi No. 6 menyatakan bahwa paket layanan ChatGPT dan aplikasi kecerdasan buatan (AI) OpenAI bukanlah layanan perangkat lunak.

Jika paket layanan ChatGPT dan aplikasi AI bukan merupakan barang atau jasa sebagaimana didefinisikan dalam Pasal 4 dan 19 Peraturan Pemerintah No. 181/2025, maka harus dikenakan tarif pajak pertambahan nilai sebesar 10%.

Ini berarti bahwa bisnis yang menjual kembali layanan AI asing di Vietnam harus mengenakan PPN keluaran sebesar 10%, alih-alih diklasifikasikan sebagai bebas pajak seperti beberapa layanan perangkat lunak sebelumnya.

Otoritas pajak mencatat bahwa, selama penerapan kebijakan pajak, jika timbul kesulitan, perusahaan dapat merujuk pada dokumen panduan dari Dinas Pajak Kota Hanoi atau menghubungi Tim Manajemen Dukungan Bisnis 1 - Cabang Pajak 6 Kota Hanoi untuk mendapatkan bantuan.

Apa yang harus dilakukan usaha rumah tangga dengan pendapatan di bawah 1 miliar VND ketika ambang batas pajak berubah? Setelah ambang batas pendapatan bebas pajak untuk usaha rumah tangga dinaikkan menjadi 1 miliar VND/tahun, banyak rumah tangga yang telah mengajukan SPT Pajak Penghasilan Kuartal 1/2026 berdasarkan peraturan lama bingung tentang cara menangani dokumen yang telah diserahkan.

Sumber: https://vietnamnet.vn/co-quan-thue-chatgpt-khong-duoc-xem-la-dich-vu-phan-mem-de-mien-vat-2517826.html