Coca-Cola Vietnam merupakan salah satu perusahaan FDI yang diwajibkan mengurangi kerugian sebesar 762 miliar setelah pemeriksaan pajak. Namun, setelah bertahun-tahun, kasus ini masih dalam proses banding di pengadilan.
Kerugian berkurang lebih dari 762 miliar VND setelah inspeksi Coca-Coca Vietnam
"Coca-Cola Vietnam merupakan kasus tipikal penanganan penetapan harga transfer untuk menghindari pajak perusahaan FDI melalui kegiatan inspeksi dan pemeriksaan otoritas pajak," Departemen Pajak ( Kementerian Keuangan ) membagikan informasi setelah serangkaian artikel oleh surat kabar VietNamNet.
Berbicara kepada surat kabar VietNamNet, seorang perwakilan dari Departemen Pajak mengatakan: Selama periode 2007-2015, Coca-Cola Vietnam melakukan transaksi dengan pihak terkait mengenai pembelian bahan baku, termasuk perasa, konsentrat, pembelian dan penjualan aset tetap, penerimaan jasa, pinjaman modal, dan pembelian dan penjualan barang yang merupakan produk minuman ringan dengan nama merek Coca-Cola Group.
Coca-Cola Vietnam membeli rasa dan konsentrat dari afiliasinya untuk memproduksi produk minuman jadi untuk dijual, didistribusikan, dan dipasarkan di pasar Vietnam dengan merek Coca-Cola Group atau merek berlisensi Coca-Cola Group.
"Formula untuk memproduksi rasa dan konsentrat merupakan rahasia produksi eksklusif Coca-Cola Group. Coca-Cola Vietnam hanya menggunakan rasa dan konsentrat yang dicampur dengan gula, pemanis, air, dan gas CO2, lalu mengemasnya dalam botol dan kaleng untuk menghasilkan produk minuman lengkap, atau membuat minuman yang dijual langsung di mesin penjual otomatis yang terdapat di restoran, restoran cepat saji, dan bioskop," demikian informasi dari Departemen Pajak.
Sebagian besar produk minuman jadi yang diproduksi oleh Coca-Cola Vietnam dijual kepada pelanggan independen di pasar Vietnam melalui saluran penjualan seperti distributor, supermarket, restoran, dan bioskop.
"Coca-Cola Vietnam telah melaporkan dan menyerahkan laporan transaksi pihak berelasi serta menyiapkan dokumen untuk menentukan harga pasar untuk tahun fiskal 2007 hingga 2015. Data yang dilaporkan oleh Coca-Cola Vietnam mencerminkan kerugian dan transfer kerugian yang terjadi pada periode sebelumnya, sehingga perusahaan baru mulai membayar pajak penghasilan badan pada tahun 2015," ujar Departemen Pajak.
Metode penentuan harga yang diterapkan perusahaan ini adalah metode perbandingan laba. Hasil analisis perbandingan dalam berkas penentuan harga pasar dengan objek yang dipilih oleh Coca-Cola Vietnam sendiri menunjukkan bahwa, dalam 5 tahun (2007-2012), hasil bisnis Coca-Cola Vietnam berada di bawah kisaran harga pasar standar yang dibentuk dari objek perbandingan independen yang dipilih oleh Coca-Cola Vietnam sendiri.
Khususnya, menurut Departemen Pajak, Coca-Cola Vietnam tidak menyesuaikan hasil bisnisnya selama bertahun-tahun dengan hasil di bawah kisaran harga pasar.
Dari sana, tim inspeksi menetapkan bahwa Coca-Cola Vietnam terlibat dalam kasus penetapan harga transfer. Hal ini meningkatkan laba kena pajak perusahaan ini dalam tiga tahun (2007, 2011, dan 2012) dengan total hampir 362 miliar VND, sekaligus mengurangi kerugian yang terjadi pada tahun inspeksi lebih dari 762 miliar VND.
Namun, Departemen Pajak juga mengakui bahwa penanganan perilaku penetapan harga transfer perusahaan FDI rumit, sulit, dan sering menimbulkan pengaduan.
"Coca-Cola Vietnam tidak setuju dengan laporan pemeriksaan tersebut dan otoritas pajak masih dalam proses menyelesaikan pengaduan di semua tingkatan dan menyelesaikan tuntutan hukum di pengadilan," kata seorang sumber dari Departemen Pajak.
Banyaknya kendala dalam penanganan perilaku transfer pricing
Menurut Departemen Pajak, penetapan harga transfer untuk menghindari pajak penghasilan badan (CIT) terjadi di banyak negara, termasuk negara-negara yang secara ekonomi maju.
Bisnis mungkin terlibat dalam perilaku ini karena perbedaan insentif pajak atau tarif pajak penghasilan perusahaan antar negara.
Kebijakan pajak minimum global sedang dipelajari dan diterapkan oleh negara-negara untuk mencegah perlakuan istimewa yang berlebihan terhadap suatu lokalitas, negara atau wilayah, yang akan membatasi harga transfer.
Namun, lembaga ini mengakui bahwa perilaku penetapan harga transfer penghindaran pajak dari perusahaan FDI semakin canggih dan rumit, dan masih menjadi tantangan umum bagi otoritas pajak di banyak negara.
Kenyataannya, di Vietnam, pegawai negeri sipil yang memeriksa transaksi pihak terkait masih kurang, baik dari segi kuantitas maupun pengalaman, serta keterampilan untuk melawan bisnis yang melanggar hukum. Sementara itu, perusahaan PMA dengan transaksi pihak terkait seringkali merupakan perusahaan multinasional dengan tim akuntansi keuangan yang berpengalaman, didukung oleh perusahaan audit yang menyediakan jasa konsultasi akuntansi keuangan untuk menghindari pajak tanpa melanggar hukum.
Salah satu kesulitan terbesar yang dihadapi otoritas pajak saat ini adalah kurangnya sumber data yang dapat diandalkan mengenai transaksi lintas batas dan informasi keuangan perusahaan induk dan afiliasi di luar negeri untuk meninjau transaksi yang terkait dengan perusahaan FDI di Vietnam.
"Pemeriksaan dan pemeriksaan pajak atas aktivitas penetapan harga transfer merupakan kegiatan yang sangat rumit, membutuhkan banyak waktu dan sumber daya untuk mengumpulkan informasi dalam jumlah besar, data akuntansi, kemudian menganalisis dan membandingkannya. Namun, waktu pemeriksaan dibatasi sesuai Undang-Undang Pemeriksaan. Hal ini menjadi kendala bagi petugas pajak dalam melakukan pemeriksaan," tambah perwakilan Direktorat Jenderal Pajak.
Perusahaan FDI akan kesulitan mentransfer harga untuk menghindari pajak.
Menurut Departemen Pajak, banyak negara, termasuk Vietnam, telah bergabung dengan pilar 2 pajak minimum global untuk mencegah persaingan ketat dalam insentif pajak, membantu membatasi perusahaan multinasional mengambil keuntungan dari perbedaan tarif pajak melalui insentif untuk mengalihkan laba.
"Dalam waktu dekat, ketika Keputusan yang merinci sejumlah pasal dalam Resolusi 107/2023/QH15 tentang penerapan pajak penghasilan badan tambahan berdasarkan ketentuan terhadap erosi basis pajak global diterbitkan dan mulai berlaku, perusahaan PMA akan kesulitan menggunakan kebijakan penetapan harga internal grup (transfer pricing) untuk mengatur transaksi antara pihak-pihak terkait guna menghindari pajak penghasilan badan," ujar seorang perwakilan dari Departemen Pajak.
Di masa mendatang, untuk mencegah dan membatasi penetapan harga transfer dan penghindaran pajak oleh bisnis, sektor pajak akan terus menerapkan banyak solusi secara bersamaan.
Khususnya, pengiriman pejabat yang bekerja di bidang manajemen pajak untuk perusahaan-perusahaan dengan investasi asing untuk berpartisipasi dalam forum pertukaran pengalaman internasional yang diselenggarakan oleh OECD (Organisasi untuk Kerja Sama dan Pembangunan Ekonomi), JICA (Badan Kerja Sama Internasional Jepang), ADB (Bank Pembangunan Asia), dll.;
Meneliti dan mengumpulkan pengalaman internasional, mensintesis masalah praktis dibandingkan dengan peraturan saat ini untuk membuat rekomendasi guna menyempurnakan sistem kebijakan manajemen pajak bagi perusahaan dengan transaksi pihak terkait sesuai dengan praktik Vietnam dan situasi baru;
Memperkuat pemeriksaan dan pengujian terhadap perusahaan yang memiliki risiko tinggi dalam transaksi afiliasi untuk mencegah dan menangani praktik penghindaran pajak dalam penetapan harga transfer;
Memperkuat koordinasi dengan kementerian, lembaga, dan pemerintah daerah dalam rangka menghimpun informasi mengenai jenis transaksi, penanaman modal, insentif, dan lain-lain, sehingga dapat meningkatkan efektivitas pengelolaan perpajakan bagi badan usaha yang melakukan transaksi terkait.
[iklan_2]
Sumber: https://vietnamnet.vn/cuc-thue-noi-ro-vu-lo-762-ty-cua-coca-cola-viet-nam-van-khieu-kien-tai-toa-2379340.html
Komentar (0)