Bagaimana pajak dikenakan pada jasa bimbingan belajar?

Surat Edaran Nomor 29/2024/TT-BG&ĐT (Surat Edaran 29) dari Kementerian Pendidikan dan Pelatihan, yang mengatur tentang bimbingan belajar dan kelas tambahan, resmi berlaku pada tanggal 14 Februari. Ini berarti bahwa guru yang memberikan bimbingan belajar di rumah sekarang diwajibkan untuk mendaftarkan usaha mereka. Namun, pertanyaan yang banyak dipikirkan oleh guru dan warga adalah bagaimana pajak akan ditangani setelah mendaftarkan usaha mereka.

Para guru secara proaktif mendaftarkan usaha bimbingan belajar mereka.

Pada kenyataannya, banyak guru yang telah mendaftar untuk menjalankan usaha bimbingan belajar terpaksa berhenti karena peraturan dalam Surat Edaran 29/2024/TT-BGDĐT yang menyatakan bahwa "Guru di sekolah negeri tidak diperbolehkan untuk berpartisipasi dalam mengelola atau menjalankan bimbingan belajar ekstrakurikuler tetapi dapat berpartisipasi dalam bimbingan belajar di luar sekolah." Untuk menghindari gangguan pada kegiatan bimbingan belajar mereka, para guru telah proaktif mencari informasi dan meminta orang lain untuk mendaftarkan usaha atau bisnis rumahan mereka. Namun, mendapatkan izin bimbingan belajar dengan cara yang memastikan kepatuhan terhadap hukum dan melindungi hak-hak guru tetap menjadi masalah yang mendesak.

Warga negara melaksanakan prosedur pembayaran pajak kepada negara.

Berdasarkan Surat Edaran No. 29/2024/TT-BGDĐT, untuk mendaftar sebagai guru les, guru perlu mendaftarkan usahanya, memasang dan mempublikasikan informasi, serta melaporkan isi pendaftaran lesnya kepada kepala sekolah. Mengenai pendaftaran usaha, mereka dapat mendaftar sebagai usaha rumah tangga atau jenis usaha lain sebagaimana diatur dalam Undang-Undang Perseroan Terbatas.

Bapak Nguyen Bach (Kota Vinh - Provinsi Nghe An ), yang istrinya adalah guru bahasa Inggris di sebuah sekolah menengah di Kota Vinh, menceritakan bahwa pada tanggal 18 Februari, ia secara proaktif meminta seseorang untuk mengajukan permohonan pendaftaran usahanya. Ia kemudian diberitahu bahwa ia perlu melengkapi beberapa dokumen lagi agar memenuhi syarat.

“Permintaan akan bimbingan belajar cukup tinggi. Selain siswa pada umumnya, kerabat dan kenalan ingin mempercayakan anak atau cucu mereka kepada kami untuk bimbingan belajar tambahan. Bahkan anak-anak guru sendiri pun mengirimkan anak-anak mereka kepada kami untuk bimbingan belajar. Oleh karena itu, tidak akan nyaman bagi istri saya untuk mengajar di pusat bimbingan belajar, jadi saya dan istri saya memutuskan untuk mendaftar sebagai pengajar bimbingan belajar sesuai dengan Surat Edaran Nomor 29,” kata Bapak Bach.

Ibu Nhat Anh, seorang guru matematika di sebuah sekolah menengah swasta di distrik Bac Tu Liem, Hanoi, berbagi bahwa ia memilih untuk menyediakan layanan bimbingan belajar melalui sebuah pusat. Alasannya adalah jumlah siswa yang mengikuti bimbingan belajar di sekolah swastanya sedikit. Selain itu, rumahnya tidak memiliki ruang yang cukup besar untuk menjalankan kelas bimbingan belajar tatap muka. "Saya memilih untuk bekerja di sebuah pusat untuk menghindari kerumitan. Pusat tersebut menangani semua prosedur dan biaya bimbingan belajar," jelas Ibu Nhat Anh.

Informasi dari beberapa daerah seperti Hai Phong, Ha Tinh, Hanoi, dan lain-lain, menunjukkan bahwa sejak tanggal 14 Februari, jumlah permohonan pendaftaran usaha di sektor pendidikan mengalami peningkatan.

Menurut Wakil Menteri Pendidikan dan Pelatihan Pham Ngoc Thuong, permintaan akan bimbingan belajar dan kelas tambahan saat ini sangat tinggi, tetapi ini merupakan kegiatan yang kompleks, baik di dalam maupun di luar sekolah. Kementerian Pendidikan dan Pelatihan mengeluarkan Surat Edaran Nomor 29 untuk memperketat pengelolaan di bidang ini, bukan untuk melarang guru memberikan bimbingan belajar, tetapi hanya untuk melarang kegiatan bimbingan belajar yang tidak sesuai dengan peraturan. "Mengelola bimbingan belajar dan kelas tambahan bukan hanya masalah kebijakan, tetapi juga perubahan persepsi masyarakat," kata Bapak Thuong.

Bagaimana cara saya membayar pajak?

Berdasarkan Surat Edaran 29/2024/TT-BGDĐT yang mengatur bimbingan belajar ekstrakurikuler, berlaku mulai 14 Februari 2025, organisasi atau individu yang menyelenggarakan bimbingan belajar ekstrakurikuler di luar sekolah dengan memungut biaya dari siswa (secara kolektif disebut sebagai pusat bimbingan belajar) wajib mendaftarkan usahanya sesuai dengan hukum yang berlaku. Besaran biaya bimbingan belajar ekstrakurikuler di luar sekolah ditentukan berdasarkan kesepakatan antara orang tua, siswa, dan pusat bimbingan belajar. Pengumpulan, pengelolaan, dan penggunaan biaya bimbingan belajar harus sesuai dengan hukum tentang keuangan, anggaran, aset, akuntansi, perpajakan, dan peraturan terkait lainnya.

Kembali ke kisah Bapak Nguyen Bach di Kota Vinh, Provinsi Nghe An, beliau mengatakan bahwa ketika mencari informasi, beliau mengetahui bahwa jika mendapatkan izin mengajar, beliau harus membayar biaya izin usaha tahunan, tetapi metode pembayaran pajak penghasilan pribadi masih belum jelas. "Saya prihatin dengan dasar perhitungan pendapatan untuk keperluan pajak penghasilan pribadi," tanya Bapak Nguyen Bach.

Kekhawatiran Bapak Nguyen Bach juga dirasakan oleh banyak guru yang bergantung pada kerabat atau mendaftarkan usaha mereka sendiri untuk menyelenggarakan kelas tambahan dan bimbingan belajar.

Menyampaikan pandangannya mengenai masalah ini, Bapak Nguyen Van Duoc, Direktur Jenderal Perusahaan Konsultasi Akuntansi dan Pajak Trong Tin Limited, menyatakan bahwa bimbingan belajar pada dasarnya adalah kegiatan bisnis dan dikenakan pajak.

Menurut Bapak Duoc, jika guru mendaftar untuk mendirikan usaha rumah tangga, mereka akan mengajukan izin dari Komite Rakyat distrik atau kabupaten tempat usaha rumah tangga tersebut berada. Jika mereka mendirikan perusahaan atau badan usaha, guru akan mendaftarkan perusahaan tersebut, dan izin ini akan dikeluarkan oleh Departemen Perencanaan dan Investasi, kecuali dalam kasus di mana mereka dilarang untuk menyumbangkan modal, mendirikan, atau mengelola usaha sesuai dengan peraturan.

Mengenai pendaftaran usaha, Bapak Duoc mengatakan bahwa pemilik usaha harus pergi ke kantor pajak untuk mendaftar, membayar, dan melaporkan pajak di daerah yang belum memiliki sistem terpadu. Dalam kasus lain, mereka wajib melaporkan dan membayar pajak. "Membayar pajak dengan sistem pajak sekaligus adalah pilihan yang paling nyaman bagi pemilik usaha," kata Bapak Duoc.

Menurut peraturan yang berlaku, dasar perhitungan pajak untuk rumah tangga yang membayar pajak tarif tetap adalah pendapatan kena pajak dan tarif pajak yang diterapkan pada pendapatan tersebut. Pendapatan kena pajak adalah pendapatan termasuk pajak (jika berlaku) atas semua penjualan, biaya pemrosesan, komisi, dan biaya jasa yang timbul selama periode pajak dari kegiatan produksi dan bisnis barang dan jasa. Dengan demikian, pendapatan dari bimbingan belajar mencakup semua biaya les dan pendapatan terkait lainnya…

Usaha rumah tangga dan pemilik usaha perorangan dengan pendapatan tahunan dari kegiatan produksi dan usaha sebesar 100 juta VND atau kurang dibebaskan dari Pajak Pertambahan Nilai (PPN) dan Pajak Penghasilan Pribadi (PPN) sesuai dengan undang-undang tentang PPN dan PPN. Usaha rumah tangga dan pemilik usaha perorangan bertanggung jawab untuk melaporkan pajak mereka secara akurat, jujur, dan lengkap serta menyerahkan SPT tepat waktu; mereka secara hukum bertanggung jawab atas keakuratan, kejujuran, dan kelengkapan SPT mereka sebagaimana diatur.

Namun, menurut Bapak Nguyen Van Duoc, kegiatan bimbingan belajar yang memenuhi persyaratan Undang-Undang Pendidikan tidak dikenakan PPN, tetapi usaha bimbingan belajar akan dikenakan pajak penghasilan pribadi. Tarif pajak penghasilan pribadi untuk sektor pendidikan adalah 2%.

Mengenai pajak izin usaha, rumah tangga usaha yang membayar pajak menggunakan metode pembayaran sekaligus tidak diwajibkan untuk melaporkan biaya izin usaha karena mereka telah diberitahu tentang pajak pembayaran sekaligus oleh otoritas pajak.

Dalam kasus di mana guru tidak secara langsung membuka usaha untuk menyelenggarakan bimbingan belajar tetapi berpartisipasi dalam kegiatan bimbingan belajar melalui organisasi lain untuk menerima upah atau gaji, Bapak Duoc menyatakan bahwa dalam kasus tersebut, pajak penghasilan pribadi harus dibayarkan dari upah dan gaji dan ditambahkan ke total penghasilan guru di sekolah, dan penyelesaian pajak penghasilan pribadi tahunan harus dilakukan sesuai dengan peraturan yang berlaku.

Mulai 1 Januari 2026, ambang batas pajak untuk usaha rumah tangga dan perorangan adalah 200 juta VND atau lebih. Usaha rumah tangga dan perorangan dengan pendapatan dari kegiatan produksi dan bisnis yang termasuk dalam kategori PPN dan pajak penghasilan pribadi dihitung berdasarkan rumus berikut:

PPN terutang = Pendapatan kena pajak x Tarif PPN.

Pajak penghasilan pribadi yang harus dibayar = Penghasilan kena pajak x Tarif pajak penghasilan pribadi

Sumber: https://daidoanket.vn/day-them-dong-thue-nhu-the-nao-10300377.html