Penyesuaian jadwal pajak penghasilan pribadi; pemungutan pajak atas transfer emas batangan

(Chinhphu.vn) - Melanjutkan sesi ke-10, pada pagi hari tanggal 4 November, Majelis Nasional mendengarkan Laporan Presentasi dan Verifikasi tentang rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi (yang diubah) dengan banyak poin penting seperti penyesuaian tabel pajak penghasilan pribadi (PIT), mengusulkan untuk memungut pajak 0,1% atas kegiatan transfer emas batangan.

Menteri Keuangan Nguyen Van Thang menyampaikan Proposal Pemerintah

Dalam penyampaian Laporan Pemerintah , Menteri Keuangan Nguyen Van Thang menyampaikan bahwa Rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi (perubahan) terdiri dari 4 bab dan 29 pasal, yang mengatur tentang wajib pajak, penghasilan kena pajak, penghasilan yang dibebaskan dari pajak, pengurangan pajak, dan dasar perhitungan pajak penghasilan orang pribadi.

Beberapa hal penting yang perlu diperhatikan antara lain Rancangan Undang-Undang (RUU) yang mengubah peraturan tentang pajak penghasilan pribadi bagi badan usaha. Khususnya, mengenai tingkat penghasilan yang tidak dikenakan pajak, perubahan peraturan tentang tingkat penghasilan yang tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi menjadi 200 juta VND/tahun untuk memastikan kesesuaian dengan ketentuan Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai yang baru-baru ini diterbitkan oleh Majelis Nasional . Pada saat yang sama, Pemerintah ditugaskan untuk menyesuaikan tingkat tersebut agar konsisten dengan pengelolaan pajak bagi badan usaha.

Rancangan Undang-Undang ini melengkapi metode penghitungan pajak penghasilan atas penghasilan usaha orang pribadi dalam negeri sebagai berikut: Pajak atas badan usaha dengan omzet tahunan di atas VND 3 miliar sampai dengan VND 50 miliar ditentukan dengan mengalikan penghasilan kena pajak dengan tarif pajak 17%; untuk badan usaha dengan omzet tahunan di atas VND 50 miliar, tarif pajak yang berlaku adalah 20%. Penghasilan kena pajak ditentukan berdasarkan pendapatan dari barang dan jasa yang dijual dikurangi (-) biaya-biaya yang terkait dengan produksi dan kegiatan usaha selama masa pajak.

Mengenai penyesuaian tingkat pengurangan keluarga, pada tanggal 17 Oktober 2025, Komite Tetap Majelis Nasional (NASC) mengeluarkan Resolusi NASC tentang penyesuaian tingkat pengurangan keluarga dari pajak penghasilan pribadi.

Dengan demikian, pengurangan untuk wajib pajak sendiri akan disesuaikan dari 11 juta VND/bulan menjadi 15,5 juta VND/bulan, pengurangan untuk setiap tanggungan akan disesuaikan dari 4,4 juta VND/bulan menjadi 6,2 juta VND/bulan dan tingkat pengurangan keluarga yang baru akan dilaksanakan sejak tanggal berlakunya Resolusi dan diterapkan mulai masa pajak 2026, dengan demikian, individu akan dipotong sesuai dengan tingkat pengurangan keluarga yang baru mulai Januari 2026.

Dalam rangka mendorong kebijakan desentralisasi dan pendelegasian wewenang serta menjamin fleksibilitas, konsisten dengan realitas operasional Pemerintah, rancangan Undang-Undang ini menugaskan Pemerintah untuk menyesuaikan tingkat pengurangan ini berdasarkan fluktuasi harga dan pendapatan.

Menteri Nguyen Van Thang juga mengatakan bahwa rancangan tersebut telah menyesuaikan jadwal pajak progresif yang berlaku bagi penduduk perorangan dengan penghasilan dari gaji dan upah ke arah pengurangan jumlah tarif pajak dari 7 menjadi 5 dan memperlebar kesenjangan antara tarif-tarif tersebut.

Dalam proses penyusunan Undang-Undang tersebut, dalam dokumen yang dikirimkan untuk meminta masukan dari berbagai kementerian, lembaga, daerah, utusan DPR, serta lembaga dan perorangan terkait, lembaga penyusun mengusulkan dua opsi untuk Jadwal Pajak.

Opsi 1: Mengubah Jadwal Pajak menjadi 5 tingkat dengan jarak antar tingkat masing-masing 10, 20, 20, 30 juta VND, 5 tingkat sesuai dengan tarif pajak 5%, 15%, 25%, 30%, 35% dan tarif pajak final sebesar 35% diterapkan pada penghasilan kena pajak di atas 80 juta VND/bulan.

Menurut perhitungan, seiring dengan penyesuaian tingkat pengurangan keluarga baru, rencana penyesuaian Jadwal Pajak ini akan mengurangi pendapatan sekitar 26.400 miliar VND/tahun.

Opsi 2: Mengubah Jadwal Pajak menjadi 5 tingkat dengan jarak antar tingkat meningkat secara bertahap menjadi 10, 20, 30, 40 juta VND dan tarif pajak serupa dengan Opsi 1: 5%, 15%, 25%, 30%, 35%, tingkat tarif pajak terakhir adalah 35% yang diterapkan pada penghasilan kena pajak lebih dari 100 juta VND/bulan.

Menurut perhitungan, seiring dengan penyesuaian tingkat pengurangan keluarga baru, rencana penyesuaian Jadwal Pajak ini akan mengurangi pendapatan sekitar 27.400 miliar VND/tahun.

Melalui sintesis pendapat-pendapat yang berpartisipasi, mayoritas pendapat menyetujui Opsi 2 dan Pemerintah menyampaikannya kepada Majelis Nasional sesuai dengan Opsi 2 tersebut. Berdasarkan Opsi ini, tingkat mobilisasi sebagian besar tingkat pajak akan dikurangi dibandingkan dengan tingkat saat ini.

Namun demikian, berdasarkan pendapat tinjauan dan pendapat pembahasan di Kelompok dan Balai DPR, Pemerintah akan melakukan kajian menyeluruh dan melakukan penilaian tambahan yang mendalam untuk memastikan kewajaran, dan melaporkannya kepada DPR untuk dipertimbangkan.

Usulan Pemungutan Pajak 0,1% atas Kegiatan Transfer Emas Batangan

Terkait transaksi emas batangan, berdasarkan ketentuan Undang-Undang Perdagangan Emas dan Undang-Undang Penanaman Modal, perdagangan emas batangan merupakan kegiatan usaha bersyarat. Hanya badan usaha dan lembaga kredit yang memiliki izin dari Bank Negara untuk berdagang emas batangan yang boleh berdagang emas batangan; berdagang emas batangan tanpa izin merupakan pelanggaran Undang-Undang Perdagangan Emas.

Oleh karena itu, individu tidak diperbolehkan memperdagangkan emas batangan. Pembelian dan penjualan emas batangan oleh individu yang menghasilkan pendapatan ditetapkan sebagai pendapatan lain-lain (bukan pendapatan dari bisnis).

Rancangan Undang-Undang tersebut mengusulkan untuk mengenakan pajak sebesar 0,1% terhadap transfer emas batangan untuk meningkatkan transparansi pasar, membatasi spekulasi, dan menugaskan Pemerintah untuk menentukan ambang batas nilai emas batangan yang dikenakan pajak, waktu pengajuan, dan menyesuaikan tarif pajak sesuai dengan peta jalan pengelolaan pasar emas.

Ketua Komite Ekonomi dan Keuangan Phan Van Mai menyampaikan Laporan Audit.

Perlu mengembangkan peraturan untuk memastikan keadilan antar kelompok pendapatan.

Saat menyampaikan Laporan Audit Komite Ekonomi dan Keuangan, Ketua Komite Ekonomi dan Keuangan Phan Van Mai mengatakan bahwa banyak pendapat yang menyarankan untuk mempertimbangkan pengenaan pajak yang tepat atas transfer emas batangan guna menghindari ketidaknyamanan bagi orang yang mentransfer emas bukan untuk tujuan spekulatif atau bisnis.

Terkait pajak penghasilan pribadi atas penghasilan usaha (Pasal 7), rancangan Undang-Undang ini melengkapi ketentuan tentang besarnya penghasilan orang pribadi pelaku usaha yang bukan subjek pajak penghasilan pribadi (mulai dari 200 juta VND/tahun atau kurang, serupa dengan ketentuan Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai).

Namun, ambang batas pendapatan tidak kena pajak ini terlalu rendah dibandingkan dengan praktik bisnis dan tidak menjamin keadilan jika dibandingkan dengan pendapatan karyawan bergaji dengan potongan keluarga.

Disarankan kepada Badan Perancang agar melakukan perhitungan dan penyesuaian terhadap besaran penghasilan tidak kena pajak bagi pelaku usaha perorangan agar lebih seimbang dan sesuai dengan besaran pengurangan keluarga (dengan demikian besaran ambang batas Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai ini dapat disesuaikan pada saat yang bersamaan).

Selain itu, ambang batas penerimaan ini berkaitan langsung dengan hak dan kewajiban wajib pajak, yang perlu diatur dalam Undang-Undang untuk menjamin kewenangan Majelis Nasional serta kejelasan dan transparansi bagi wajib pajak. Oleh karena itu, diusulkan untuk menghapus ketentuan dalam Pasal 7 Klausul 4 RUU ini.

Rancangan Undang-Undang (RUU) ini secara khusus menetapkan ambang batas penerimaan (3 miliar) sebagai dasar penerapan metode penghitungan pajak berdasarkan persentase penerimaan. Namun, tarif pajak berdasarkan persentase tersebut tetap sama seperti saat ini. Perubahan dari mekanisme lump-sum menjadi penerapan deklarasi penerimaan berdasarkan faktur akan menyebabkan perubahan penerimaan rumah tangga/individu pelaku usaha (pada dasarnya, akan meningkat lebih tinggi daripada tarif lump-sum yang saat ini diterapkan oleh rumah tangga/individu).

Dengan demikian, kewajiban pajak penghasilan pribadi akan meningkat bagi banyak rumah tangga dan pelaku bisnis, sementara sebagian besar pembayar pajak lainnya, seperti pekerja bergaji tetap, penerima penghasilan tinggi di bidang sains dan teknologi, dan sebagainya, akan mengalami pengurangan kewajiban pajak penghasilan pribadi yang signifikan.

Badan Perancang direkomendasikan untuk melengkapi data penilaian dampak spesifik terhadap anggaran, terutama terkait perubahan beban pajak bagi individu yang menjalankan bisnis untuk mencari nafkah. Jika perlu (jika perubahan pendapatan yang dilaporkan dibandingkan dengan tarif tetap saat ini terlalu besar), Badan Perancang direkomendasikan untuk mempertimbangkan penyesuaian tarif pajak guna memastikan beban pajak pada mayoritas individu yang menjalankan bisnis tidak terlalu terpengaruh, sejalan dengan semangat Resolusi No. 68-NQ/TW dan tujuan Partai dan Negara untuk meningkatkan taraf hidup rakyat...

Thu Giang

Sumber: https://baochinhphu.vn/dieu-chinh-bieu-thue-thu-nhap-ca-nhan-thu-thue-chuyen-nhuong-vang-mieng-102251104112653441.htm