Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi yang baru mengurangi beban bagi para pekerja.

Dengan peningkatan tunjangan pribadi dan penyederhanaan tarif pajak progresif menjadi 5 golongan, Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi yang telah diubah diharapkan dapat membantu jutaan pekerja bergaji mengurangi beban pajak mereka, meningkatkan pendapatan yang dapat dibelanjakan, dan mendekatkan kebijakan pajak dengan realitas biaya hidup yang terus meningkat.

Petugas pajak di Kota Yen Bai memandu warga melalui prosedur pembayaran pajak. (Foto ilustrasi: Pham Hau/TTXVN)

Pajak penghasilan pribadi terdiri dari pajak yang dipungut dari karyawan bergaji (sumber utama) dan individu yang bekerja sendiri. Ini adalah salah satu dari tiga pajak utama dalam anggaran negara, bersama dengan pajak penghasilan perusahaan dan pajak pertambahan nilai (PPN).

Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi yang telah diamandemen, disahkan oleh Majelis Nasional pada tanggal 10 Desember 2025, dan berlaku efektif mulai 1 Juli 2026, menandai dua perubahan besar: peningkatan tunjangan pribadi dan penyederhanaan tingkatan tarif pajak progresif dari tujuh menjadi lima. Penyesuaian ini dianggap sebagai reformasi penting yang bertujuan untuk memastikan keadilan pajak, mendukung wajib pajak, dan meningkatkan daya saing pasar tenaga kerja Vietnam.

Berdasarkan peraturan baru, potongan pajak untuk wajib pajak sendiri telah ditingkatkan menjadi 15,5 juta VND per bulan; dan untuk setiap tanggungan menjadi 6,2 juta VND per bulan, berlaku mulai tahun pajak 2026. Ini menggantikan angka 11 juta VND dan 4,4 juta VND yang telah berlaku selama bertahun-tahun.

Prinsip penentuan tanggungan tetap stabil: setiap tanggungan hanya berhak atas pengurangan satu kali per wajib pajak. Individu penduduk berhak atas pengurangan dari penghasilan kena pajak dari gaji dan upah sebelum perhitungan pajak, termasuk tunjangan keluarga dan pengurangan sah lainnya seperti sumbangan amal dan kemanusiaan; biaya medis dan pendidikan wajib pajak dan tanggungan (dengan syarat semua faktur dan dokumen tersedia dan tidak dibayar dari sumber lain). Pemerintah akan memberikan peraturan terperinci mengenai hal ini.

Berbicara kepada pers, Ibu Vu Thu Ha, Wakil Direktur Jenderal Layanan Konsultasi Pajak di Deloitte Vietnam, menyatakan bahwa menaikkan potongan pajak merupakan penyesuaian yang wajar mengingat pesatnya inflasi dan biaya hidup dalam beberapa tahun terakhir. Kenaikan harga perumahan, pendidikan, perawatan kesehatan , dan biaya membesarkan anak telah mengungkap banyak kekurangan pada tingkat potongan pajak sebelumnya.

“Perubahan ini akan membantu sebagian besar masyarakat berpenghasilan rendah dan menengah untuk tidak lagi membayar pajak atau mengurangi beban pajak mereka secara signifikan. Dari perspektif kebijakan sosial, ini adalah sinyal positif, yang berkontribusi untuk mendukung konsumsi domestik dan mengurangi tekanan biaya pada rumah tangga,” komentar Ibu Ha.

Faktanya, banyak pekerja juga mengharapkan dampak positif dari kebijakan baru ini. Ibu Vu The Nhu (Ninh Binh), yang memiliki dua anak kecil, mengatakan bahwa pengurangan pajak baru ini akan sangat membantu keluarganya mengurangi jumlah pajak yang harus mereka bayarkan setiap bulan, sehingga memberikan lebih banyak ruang untuk pengeluaran pendidikan dan biaya hidup anak-anak mereka. Bapak Nguyen Minh Long (Hanoi) berbagi bahwa bagi para pekerja, bahkan beberapa ratus ribu dong per bulan pun sangat berarti; jika banyak orang mendapat manfaat dari pengurangan pajak, daya beli seluruh pasar pasti akan meningkat.

Menurut perkiraan, kebijakan peningkatan tunjangan pribadi dapat membantu pekerja menghemat lebih dari 8,7 triliun VND dalam bentuk pajak. Jumlah ini tidak hanya akan membantu meningkatkan pengeluaran harian rumah tangga tetapi juga berkontribusi untuk merangsang konsumsi dan menciptakan dorongan lebih lanjut bagi pertumbuhan ekonomi.

Salah satu fitur baru yang penting adalah mekanisme penyesuaian tunjangan pribadi. Alih-alih hanya menyesuaikannya ketika CPI berfluktuasi sebesar 20% atau lebih seperti sebelumnya, undang-undang baru ini menugaskan Pemerintah untuk mengajukan kepada Komite Tetap Majelis Nasional untuk dipertimbangkan penyesuaian berdasarkan fluktuasi harga dan pendapatan, sesuai dengan kondisi sosial ekonomi setiap periode.

Menurut Ibu Vu Thu Ha, agar mekanisme ini benar-benar efektif, perlu didefinisikan secara jelas kriteria dan frekuensi peninjauan, mungkin setiap 2-3 tahun, yang dikaitkan dengan indikator seperti inflasi atau pertumbuhan upah. Pada saat yang sama, konsultasi dan pengumuman penyesuaian perlu transparan agar warga dan pelaku usaha dapat secara proaktif merencanakan keuangan, kebijakan upah, dan tunjangan mereka.

Bersamaan dengan peningkatan pengurangan pajak pribadi, undang-undang yang telah diubah tersebut telah menyederhanakan jadwal tarif pajak progresif dari 7 tingkatan menjadi 5, dengan tarif pajak 5%, 10%, 20%, 30%, dan 35%. Tarif 35% berlaku untuk pendapatan yang melebihi 100 juta VND per bulan, bertujuan untuk mengatur pendapatan tinggi untuk tujuan kesejahteraan sosial.

Menurut perwakilan dari Deloitte Vietnam, sistem pajak 7 tingkat sebelumnya relatif kompleks dan terasa seperti "lompatan cepat ke tingkat berikutnya," terutama untuk kelompok pendapatan menengah dan menengah ke atas. Menguranginya menjadi 5 tingkat membantu meringankan beban sebenarnya bagi sebagian besar wajib pajak, khususnya mereka yang berpenghasilan sekitar 10-40 juta VND per bulan, kelompok inti kelas menengah perkotaan.

Skema pajak baru ini juga membatasi praktik pengalihan kenaikan gaji nominal ke golongan pajak yang lebih tinggi, sehingga pekerja merasa pendapatan riil mereka tidak meningkat secara proporsional. Pada saat yang sama, struktur yang lebih sederhana memudahkan wajib pajak, bisnis, dan lembaga pengatur untuk menghitung, serta membuat pemenuhan kewajiban menjadi lebih transparan dan nyaman.

"Dari perspektif manajemen, ini adalah langkah menuju 'pembersihan' struktur tarif pajak, sejalan dengan tren internasional di mana banyak negara merancang jadwal pajak dengan tingkatan yang lebih sedikit tetapi lebih masuk akal dan dapat diprediksi," kata Ibu Vu Thu Ha.

Ibu Vu Thu Ha menilai bahwa penyesuaian ini mewakili reformasi yang jelas: mengurangi jumlah golongan pajak, menurunkan tarif pajak di golongan menengah, dan memperlebar kesenjangan pendapatan membantu mengurangi tekanan pajak pada kelas menengah; mekanisme fleksibel untuk pengurangan pajak pribadi, jika diimplementasikan secara disiplin dan transparan, akan membantu sistem pajak penghasilan pribadi merespons perubahan ekonomi dan sosial dengan lebih baik.

Sumber: https://baotintuc.vn/kinh-te/luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-moi-giam-ap-luc-cho-nguoi-lao-dong-20260225162837907.htm