Autorità fiscali: ChatGPT non è considerato un servizio software esente da IVA.

Le autorità fiscali hanno appena risposto alle preoccupazioni delle aziende in merito all'eventuale esenzione dall'imposta sul valore aggiunto (IVA) per i pacchetti ChatGPT e le applicazioni di intelligenza artificiale, analogamente ai servizi software.

Un rappresentante di un'azienda con sede ad Hanoi ha dichiarato che la sua società acquista pacchetti di servizi ChatGPT da OpenAI e diverse altre applicazioni di intelligenza artificiale (IA) da fornitori stranieri per uso interno e per la rivendita ai clienti in Vietnam.

Il documento elettronico emesso da OpenAI (in inglese) indica un'aliquota IVA del 10%.

L'azienda desidera informarsi presso le autorità fiscali se i suddetti pacchetti ChatGPT e i servizi/applicazioni di intelligenza artificiale siano classificabili come servizi software e pertanto esenti dall'imposta sul valore aggiunto ai sensi della legge fiscale vietnamita.

"Nel caso in cui l'azienda rivenda i pacchetti ChatGPT e le applicazioni di intelligenza artificiale a clienti nazionali, quando emette fatture IVA ai clienti, dobbiamo applicare l'aliquota esente da IVA o l'aliquota del 10%?", chiede l'azienda, richiedendo indicazioni specifiche.

I servizi transfrontalieri basati sull'intelligenza artificiale, come ChatGPT, vengono ora trattati dalle autorità fiscali come servizi soggetti all'IVA ordinaria. Foto: Shutterstock

In risposta alla questione di cui sopra, il Dipartimento delle Imposte della città di Hanoi ha dichiarato che la clausola 10, articolo 3 del Decreto governativo n. 71/2007 stabilisce: I servizi software sono attività che supportano e servono direttamente la produzione, l'installazione, lo sfruttamento, l'utilizzo, l'aggiornamento, la garanzia, la manutenzione del software e altre attività simili correlate al software.

L'articolo 9 della legge n. 48/2024/QH15 dell'Assemblea Nazionale stabilisce: "Si applica un'aliquota fiscale del 10% ai beni e servizi non specificati nei commi 1 e 2 del presente articolo, compresi i servizi forniti da fornitori esteri senza una stabile organizzazione in Vietnam a organizzazioni e persone fisiche in Vietnam tramite canali di commercio elettronico e piattaforme digitali...".

Inoltre, l'articolo 4 del Decreto del Governo n. 181/2025 stabilisce i soggetti esenti da imposta, e l'articolo 19 dello stesso Decreto stabilisce l'aliquota fiscale del 5%.

In base alle normative sopra citate, il Dipartimento Tributario n. 6 della città di Hanoi ha dichiarato che i pacchetti di servizi ChatGPT e le applicazioni di intelligenza artificiale (IA) di OpenAI non sono servizi software.

Se i pacchetti di servizi ChatGPT e le applicazioni di intelligenza artificiale non sono considerati beni o servizi ai sensi degli articoli 4 e 19 del Decreto del Governo n. 181/2025, allora si applica un'aliquota IVA del 10%.

Ciò significa che le aziende che rivendono servizi di intelligenza artificiale stranieri in Vietnam dovranno applicare un'IVA a debito del 10%, anziché essere classificate come esenti da imposte come alcuni servizi software in precedenza.

Le autorità fiscali precisano che, in caso di difficoltà durante l'attuazione delle politiche fiscali, l'azienda può consultare i documenti guida del Dipartimento Tributario della città di Hanoi o contattare il Team di Supporto alle Imprese 1 - Sezione Tributaria 6 della città di Hanoi per ricevere assistenza.

Cosa devono fare le imprese familiari con un fatturato inferiore a 1 miliardo di VND quando cambia la soglia di esenzione fiscale? Dopo che la soglia di fatturato esente da imposte per le imprese familiari è stata innalzata a 1 miliardo di VND all'anno, molte famiglie che avevano presentato la dichiarazione dei redditi per il primo trimestre del 2026 secondo le vecchie normative sono confuse su come gestire la documentazione presentata.

Fonte: https://vietnamnet.vn/co-quan-thue-chatgpt-khong-duoc-xem-la-dich-vu-phan-mem-de-mien-vat-2517826.html