Le aziende esportatrici utilizzano diverse tattiche per evadere le tasse.

Secondo le autorità fiscali, la frode fiscale da parte delle imprese esportatrici si verifica principalmente nella fase intermedia, ovvero attraverso la creazione di una catena di società intestate a terzi e l'utilizzo di fatture false.

Queste informazioni sono state diffuse dal Dipartimento Generale delle Imposte a seguito di un'analisi e di un'ispezione delle imprese esportatrici di legno, prodotti forestali e gomma, che presentano un elevato rischio fiscale.

Di conseguenza, le autorità fiscali hanno scoperto numerosi casi di frode e appropriazione indebita di rimborsi IVA. I metodi e le azioni di coloro che sono coinvolti nella frode sui rimborsi IVA si verificano principalmente nella fase intermedia di compravendita delle merci, poiché queste vengono acquistate direttamente dai produttori senza essere trasformate o solo minimamente trasformate, e pertanto non sono soggette all'IVA.

In questa fase, gli intermediari creano false liste di acquisto dichiarando acquisti diretti da coltivatori o allevatori, oppure utilizzano fatture illegali per detrarre le tasse e legittimare la merce di contrabbando. Ciò consente loro di evitare di dichiarare e pagare l'IVA (5%). Diversi casi di frode e appropriazione indebita relativi al rimborso IVA sono stati gestiti dalle autorità fiscali e dalle forze dell'ordine nelle province di Phu Tho, Ninh Binh e Vinh Phuc.

Le autorità fiscali hanno anche segnalato casi in cui alcuni individui hanno creato una catena di imprese per conto di parenti o hanno assunto persone che fungessero da rappresentanti legali, per poi dedicarsi ad attività di compravendita circolare e utilizzare fatture false per legittimare i costi di produzione. Vi sono inoltre casi in cui le imprese che richiedono rimborsi fiscali utilizzano fatture false, emettendo fatture di acquisto da entità inattive, che hanno abbandonato la propria sede legale o che hanno trasferito le proprie attività in diverse località.

Secondo le autorità fiscali, alcune società intermediarie cessano l'attività o si danno alla macchia dopo aver emesso fatture alle aziende esportatrici. Si riscontrano discrepanze tra le dichiarazioni dei ricavi e quelle fiscali di queste società intermediarie: i venditori dichiarano ricavi bassi, mentre gli acquirenti dichiarano ingenti importi di IVA detraibile. Anche i pagamenti bancari presso queste società presentano segnali di rischio, come transazioni effettuate nello stesso giorno e prelievi effettuati dalla stessa persona.

Secondo il Dipartimento Generale delle Imposte, dopo aver esaminato 120 imprese intermediarie, le autorità fiscali hanno scoperto che il 92% di esse aveva abbandonato la propria sede, cessato l'attività ed era in attesa di scioglimento. "Questo mette sotto pressione il bilancio, poiché non è possibile riscuotere le imposte da queste imprese, ma i rimborsi fiscali devono essere erogati alle entità successive", ha dichiarato il Dipartimento Generale delle Imposte.

Tuttavia, il ritardo nei rimborsi fiscali per le imprese ha causato loro notevoli difficoltà . Un rapporto tematico di monitoraggio sui rimborsi dell'IVA, redatto dalla Commissione Finanze e Bilancio dell'Assemblea Nazionale , ha affermato che dalla fine dello scorso anno le associazioni hanno ripetutamente chiesto aiuto a causa delle incongruenze nell'erogazione di tali rimborsi. Molte aziende del settore del legno, della carta e della gomma hanno segnalato che il blocco di migliaia di miliardi di dong di rimborsi IVA per un periodo prolungato le ha portate a un livello di difficoltà finanziarie e al rischio di fallimento.

Spiegando il ritardo nell'elaborazione dei rimborsi fiscali, le autorità tributarie hanno affermato di aver riscontrato numerose difficoltà nella gestione delle richieste, poiché la determinazione dell'importo rimborsabile dipende dalla verifica dell'effettiva commercializzazione dei beni. Ad esempio, nel caso di una richiesta di rimborso fiscale per l'amido di manioca, le autorità fiscali hanno dovuto verificare le informazioni all'estero. Le autorità fiscali di quei paesi hanno risposto che la società importatrice non esisteva o non riconosceva di aver effettuato transazioni con partner vietnamiti. Pertanto, non è stato possibile concedere il rimborso fiscale alla società in quanto il contratto di esportazione era invalido.

Secondo le statistiche fiscali, nella prima metà del 2023, il numero di richieste di rimborso IVA elaborate nel settore del legno e dei prodotti in legno ha raggiunto l'85%, con una diminuzione del 5% rispetto al periodo precedente; nel settore della gomma la diminuzione è stata del 36-38%. Rimangono ancora in sospeso 48 richieste di rimborso IVA, pari al 34% del totale delle richieste presentate dalle imprese.

Al fine di migliorare la gestione e contrastare l'evasione fiscale, il Dipartimento Generale delle Imposte ha dichiarato di aver richiesto agli uffici fiscali locali di rafforzare i controlli e coordinarsi con gli enti competenti per chiarire la legittimità delle richieste di rimborso fiscale ad alto rischio. L'agenzia sta inoltre rivedendo la normativa sulle procedure di rimborso fiscale per prevenire lacune che potrebbero essere sfruttate a fini di lucro personale o per frode fiscale.

Phuong Dung

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