Guida alla rapida liquidazione delle imposte sul reddito personale

Báo Quốc Tế•11/12/2023

Potrebbe spiegarmi come viene effettuata la liquidazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche? - Lettore Binh An

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1. Che cos'è la finalizzazione della dichiarazione dei redditi delle persone fisiche?

Secondo la clausola 10, articolo 3 della Legge sull'amministrazione fiscale del 2019, la liquidazione definitiva dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è il processo di determinazione dell'importo dell'imposta dovuta per l'anno fiscale, o per il periodo che va dall'inizio dell'anno fiscale fino alla cessazione delle attività che danno origine agli obblighi fiscali, o per il periodo che va dall'inizio alla cessazione delle attività che danno origine agli obblighi fiscali, come previsto dalla legge.

2. Guida per una rapida liquidazione delle imposte sul reddito personale

2.1 Pagamento diretto dell'imposta sul reddito delle persone fisiche

- Documenti da preparare

In base al punto 1, sezione IV della lettera ufficiale 13762/CTHN-HKDCN del 2023, il fascicolo della dichiarazione di liquidazione finale dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è il seguente:

* Per i contribuenti che presentano la dichiarazione dei redditi relativa a stipendi e salari direttamente all'amministrazione fiscale.

+ Modulo di dichiarazione di liquidazione finale dell'imposta sul reddito delle persone fisiche n. 02/QTT-TNCN rilasciato insieme all'Appendice II della Circolare 80/2021/TT-BTC.

+ Allegato all'elenco delle detrazioni personali per i familiari a carico, modulo n. 02-1/BK-QTT-TNCN, pubblicato insieme all'allegato II della Circolare 80/2021/TT-BTC.

+ Copie (fotocopie degli originali) dei documenti comprovanti l'ammontare delle imposte trattenute, delle imposte versate in via provvisoria durante l'anno e delle imposte pagate all'estero (se presenti).

Nei casi in cui l'organizzazione che eroga il reddito non rilasci un certificato di detrazione fiscale all'individuo perché l'organizzazione ha cessato l'attività, l'autorità fiscale utilizzerà il database del settore fiscale per esaminare ed elaborare la dichiarazione dei redditi dell'individuo senza richiedere un certificato di detrazione fiscale.

Nei casi in cui organizzazioni o individui che erogano redditi utilizzino certificati elettronici di ritenuta d'acconto sull'imposta sul reddito personale, i contribuenti devono utilizzare una copia cartacea del certificato elettronico di ritenuta d'acconto (una copia cartacea stampata dal contribuente e convertita dal certificato elettronico originale di ritenuta d'acconto inviato dall'organizzazione o dall'individuo che eroga il reddito).

+ Una copia del Certificato di Detrazione Fiscale (che indichi chiaramente a quale dichiarazione dei redditi si riferisce il pagamento dell'imposta) rilasciato dall'ente erogatore del reddito, oppure una copia dell'estratto conto bancario per le imposte pagate all'estero, autenticata dal contribuente, nei casi in cui, secondo la legislazione straniera, l'autorità fiscale estera non rilasci un certificato che attesti l'importo dell'imposta pagata.

+ Copie delle ricevute o dei documenti che attestano i contributi versati a fondi di beneficenza, fondi umanitari o fondi per borse di studio (se presenti).

+ Documentazione che attesti l'importo pagato dall'ente o dall'organizzazione che eroga il reddito all'estero, nei casi in cui l'individuo percepisca redditi da organizzazioni internazionali, ambasciate, consolati e da fonti estere.

+ Documenti di registrazione dei familiari a carico come indicato al punto a, clausola 3, sezione III della Lettera Ufficiale 13762/CTHN-HKDCN del 2023 (se si calcolano le detrazioni per i familiari a carico al momento della dichiarazione dei redditi per i familiari a carico che non si sono ancora registrati come tali).

* Per organizzazioni e individui che pagano redditi imponibili derivanti da stipendi e salari

+ Modulo di dichiarazione di liquidazione finale dell'imposta sul reddito delle persone fisiche n. 05/QTT-TNCN rilasciato insieme all'Appendice II della Circolare 80/2021/TT-BTC.

+ Appendice: Elenco dettagliato delle persone fisiche soggette al calcolo delle imposte secondo il regime di aliquote progressive, modulo n. 05-1/BK-QTT-TNCN allegato all'Appendice II della Circolare 80/2021/TT-BTC.

+ Appendice: Elenco dettagliato delle persone fisiche soggette all'imposta con l'aliquota massima, modulo n. 05-2/BK-QTT-TNCN, pubblicato insieme all'Appendice II della Circolare 80/2021/TT-BTC.

+ Appendice: Elenco dettagliato dei familiari a carico ammissibili alla detrazione per detrazioni personali, modulo n. 05-3/BK-QTT-TNCN, emesso insieme all'Appendice II della Circolare 80/2021/TT-BTC.

Nota: Nei casi in cui un individuo autorizzi l'organizzazione che eroga il reddito a liquidare le imposte per suo conto, l'individuo deve predisporre una procura per la liquidazione dell'imposta sul reddito personale per l'anno fiscale 2022 utilizzando il modulo n. 08/UQ-QTT-TNCN allegato all'Appendice II della Circolare 80/2021/TT-BTC del 29 settembre 2021 del Ministero delle Finanze .

2.2 Liquidazione online dell'imposta sul reddito delle persone fisiche

Consulta le istruzioni per la compilazione online della tua dichiarazione dei redditi personale.

2.3 Dove presentare la dichiarazione dei redditi delle persone fisiche

Il luogo per la presentazione dei documenti per la liquidazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è indicato nelle specifiche istruzioni contenute nel comma 8, articolo 11 del Decreto 126/2020/ND-CP.

Nei casi in cui i contribuenti dichiarano e presentano la propria dichiarazione dei redditi sul sito web https://canhan.gdt.gov.vn, il sistema dispone di una funzione che aiuta a determinare l'autorità fiscale competente per la liquidazione delle imposte, sulla base delle informazioni relative agli obblighi fiscali maturati durante l'anno, come dichiarato dal contribuente.

Il luogo specifico in cui presentare le dichiarazioni dei redditi personali è il seguente:

- Le organizzazioni che erogano redditi devono presentare le proprie dichiarazioni dei redditi personali all'autorità fiscale che gestisce direttamente tale organizzazione.

- Per le persone fisiche che adempiono direttamente ai propri obblighi fiscali presso l'Agenzia delle Entrate.

+ Le persone fisiche residenti in Vietnam che percepiscono un reddito da lavoro dipendente o salariale in un'unica località e sono soggette all'autodichiarazione dei redditi durante l'anno, devono presentare la propria dichiarazione dei redditi all'autorità fiscale presso la quale dichiarano direttamente le imposte durante l'anno, come previsto al punto a), comma 8, articolo 11 del Decreto 126/2020/NĐ-CP.

Nei casi in cui un individuo percepisca redditi da stipendi e salari provenienti da due o più fonti, inclusi sia redditi soggetti a dichiarazione diretta sia redditi provenienti da organizzazioni che hanno già trattenuto le imposte, l'individuo deve presentare la propria dichiarazione dei redditi all'autorità fiscale del luogo in cui ha la maggiore fonte di reddito per l'anno in questione.

Se non è possibile determinare la principale fonte di reddito per l'anno, il contribuente può scegliere di presentare la dichiarazione dei redditi presso l'autorità fiscale che gestisce direttamente l'organizzazione che effettua il pagamento oppure presso il proprio domicilio.

Le persone fisiche residenti in Vietnam che percepiscono redditi da stipendio o salario soggetti a ritenuta d'acconto da due o più fonti devono presentare la propria dichiarazione dei redditi come segue:

Le persone che hanno richiesto detrazioni personali a proprio favore presso una determinata organizzazione o persona che eroga il loro reddito, devono presentare la dichiarazione dei redditi all'autorità fiscale che gestisce direttamente tale organizzazione o persona.

Se una persona cambia luogo di lavoro e l'ultimo ente o individuo che le ha corrisposto il reddito applica delle detrazioni personali, deve presentare la propria dichiarazione dei redditi all'autorità fiscale competente per tale ente o individuo.

Se una persona cambia luogo di lavoro e l'organizzazione o la persona che le corrisponde l'ultimo reddito non applica detrazioni personali, la persona deve presentare la dichiarazione dei redditi all'autorità fiscale del luogo in cui risiede.

Se una persona non ha richiesto detrazioni personali per sé stessa presso alcuna organizzazione o persona che le ha corrisposto un reddito, deve presentare la propria dichiarazione dei redditi all'autorità fiscale del luogo in cui risiede.

++ Nei casi in cui una persona residente non abbia un contratto di lavoro, o abbia un contratto di lavoro di durata inferiore a 3 mesi, o abbia un contratto di prestazione di servizi con redditi percepiti da una o più fonti su cui è stata trattenuta una ritenuta del 10%, deve presentare la propria dichiarazione dei redditi all'autorità fiscale del luogo in cui risiede.

++ Le persone fisiche residenti in Vietnam che hanno percepito redditi da stipendi e salari in uno o più luoghi durante l'anno, ma che non sono impiegate da alcuna organizzazione o persona fisica che eroga tali redditi al momento della dichiarazione dei redditi, devono presentare la propria dichiarazione dei redditi all'autorità fiscale del proprio luogo di residenza.

Le persone fisiche residenti in Vietnam che percepiscono redditi da stipendi e salari e sono soggette al versamento diretto dell'imposta sul reddito personale alle autorità fiscali, e che hanno presentato una richiesta di riduzione dell'imposta a causa di calamità naturali, incendi, incidenti o malattie gravi, devono presentare la domanda di liquidazione dell'imposta alla stessa autorità fiscale presso cui hanno presentato la domanda di riduzione dell'imposta. L'autorità fiscale che elabora la domanda di riduzione dell'imposta è responsabile dell'elaborazione della domanda di liquidazione dell'imposta in conformità con le normative vigenti.