Attività commerciali online e scappatoie fiscali

Il commercio online sta diventando sempre più popolare.

Ormai tutti fanno affari online, ogni famiglia fa affari online: questa è la tendenza attuale nel commercio. Nella frenetica società odierna, per comodità personale e per avere più scelta, i consumatori si sono spostati in massa verso lo shopping online, e questa tendenza sta diventando addirittura una "dipendenza" per molte persone.

È sufficiente digitare una query di ricerca e, nel giro di un'ora, centinaia di siti web vi invieranno continuamente gli articoli che state cercando, offrendovi un'ampia scelta con prezzi trasparenti e pubblicamente disponibili. Se vi piace e ve lo potete permettere, potete soddisfare le vostre esigenze di shopping online. Il trend del commercio e dei pagamenti online è in crescita, soprattutto dopo la pandemia di Covid-19. Molti piccoli commercianti nei mercati sono passati al commercio online, chiudendo le loro bancarelle. Le attività commerciali nei mercati, nei centri commerciali e persino nei mercati alimentari si svolgono ora online, utilizzando servizi di consegna.

Da qui, il rischio di perdita di gettito IVA aumenta significativamente se lo Stato non esercita un controllo completo su questa attività commerciale.

Funzionari fiscali nella provincia di Quang An svolgono mansioni legate alla tassazione. Foto: Quang An

Potenziali perdite di gettito fiscale

Con pochi clic online, dopo aver effettuato un acquisto, i consumatori possono trasferire denaro al venditore dal proprio conto. Le transazioni possono variare da decine o centinaia di migliaia di dong a milioni o persino centinaia di milioni di dong. Sapendo che l'Agenzia delle Entrate si coordinerà con le banche per verificare il conto del venditore e comprendere i dettagli del trasferimento di denaro, alcuni consumatori sono diventati più attenti a includere i dettagli del trasferimento negli estratti conto, facilitando così le indagini dell'Agenzia delle Entrate sui ricavi del venditore. Ad esempio: la signora A trasferisce denaro per l'acquisto di vestiti, il signor B trasferisce denaro per l'acquisto di cemento... quando la transazione avviene telefonicamente. Tuttavia, a causa degli acquisti frequenti, degli impegni e della necessità di velocità, i consumatori hanno gradualmente smesso di specificare i dettagli del trasferimento. Ciò rende difficile per l'Agenzia delle Entrate verificare il conto del venditore (in caso di ispezione) e, di conseguenza, comporta il rischio di una perdita incontrollata di gettito fiscale. Questo sta causando non pochi grattacapi alle autorità.

Ogni giorno avvengono centinaia di migliaia di transazioni online, ma la maggior parte non include una descrizione del trasferimento. (Foto: Tran Chau)

Attualmente, le autorità fiscali non sono in grado di compilare statistiche sul numero di organizzazioni, imprese e individui che svolgono attività commerciali online a causa di indirizzi poco chiari, attività commerciali irregolari, siti web instabili, apparizioni e scomparse fugaci, attività commerciali stagionali o temporanee e nomi di account falsi. Tuttavia, è evidente che sempre più persone si dedicano al commercio online. Dagli studenti ai dipendenti pubblici, dai lavoratori ai funzionari e ai piccoli commercianti, chiunque può partecipare al commercio online e anche il numero di consumatori online è in crescita.

Per i venditori, tutto ciò che serve è la voglia di fare affari, un account e la capacità di comunicare online. Non serve nemmeno un capitale per guadagnare con il commercio online, agendo da intermediario: si acquistano merci da un luogo e le si fa spedire altrove.

La signora Nguyen Thi Thao del quartiere di Quang Trung (città di Vinh) ha dichiarato: "Acquistiamo merci a basso costo da 'magazzini' online, poi ci mettiamo in contatto con gli acquirenti e fungiamo da intermediari per le transazioni, senza bisogno di capitali. Da lì, utilizziamo il sistema di spedizione per consegnare la merce agli acquirenti."

Da ciò possiamo analizzare le lacune che portano a perdite di gettito fiscale.

Innanzitutto, le autorità fiscali non sono in grado di monitorare le attività dei venditori, non conoscendone la posizione, l'indirizzo, i prodotti venduti o il fatturato. Pertanto, non possono calcolare il reddito imponibile. Gli agenti fiscali incaricati della riscossione delle imposte, se non instaurano un rapporto di amicizia con i venditori online e non conoscono le loro attività (in quali gruppi o mercati online vendono, tramite i loro amici su Facebook, Zalo o Instagram, o attraverso gruppi e messaggi privati), non saranno in grado di tracciare il fatturato dei venditori e le loro pratiche commerciali.

In secondo luogo, anche se le autorità fiscali si coordinano con le banche commerciali per tracciare i ricavi dei venditori, possono comunque verificarsi perdite di gettito fiscale. Ad esempio, se il venditore non richiede all'acquirente di trasferire il denaro direttamente sul suo conto, ma gli impone di effettuare il trasferimento tramite una rete di distribuzione.

Il signor Hoang Trung Ba, un cliente online, ha dichiarato: "Un noto negozio di abbigliamento online a volte trasferisce il denaro su un conto, altre volte richiede che venga trasferito a una diversa società di spedizioni. Alla fine della giornata o della settimana, la società di spedizioni o il venditore trasferiscono il pagamento alla società di spedizioni o al venditore stesso. Poiché i dettagli del trasferimento non specificano il servizio, le autorità fiscali non hanno alcun elemento per calcolare le tasse in caso di controllo. Molte aziende utilizzano diverse società di spedizioni, o le cambiano a seconda delle circostanze, per evitare i controlli del fisco. Questo sistema di società di spedizioni "legittima" i ricavi delle vendite per i venditori, che ricevono il denaro senza che sia chiaro chi gestisce effettivamente l'attività."

Molti negozi online dove hai effettuato un acquisto il giorno prima hanno rivelato che la cronologia dei messaggi è stata completamente cancellata quando la controlli il giorno successivo. (Foto: Tran Chau)

Di recente, le autorità delle principali città hanno avviato una caccia all'uomo per individuare individui che possiedono account sui social media e che guadagnano miliardi o decine di miliardi di dong caricando video e generando ingenti entrate pubblicitarie con un vasto pubblico.

Ad Hanoi , un individuo ha guadagnato 80 miliardi di VND da canali di intrattenimento tramite app. Dopo aver ricevuto indicazioni sul pagamento delle tasse, il mancato pagamento avrebbe comportato sanzioni. Il proprietario di un canale di intrattenimento nel distretto di Dam Ha, nella provincia di Quang Ninh, ha recentemente completato il pagamento di 810 milioni di VND di tasse arretrate. Le piattaforme online ad alto traffico e ad alto reddito rappresentano una sfida per la gestione fiscale in molte località a causa della mancanza di personale esperto in operazioni online in grado di fornire consulenza e gestire le questioni fiscali.

Come è stato coinvolto il Dipartimento delle Imposte?

Riconoscendo questa difficile situazione, il Ministero delle Finanze e il Dipartimento Generale delle Imposte hanno incaricato gli uffici tributari locali di contrastare l'evasione fiscale in questo ambito. Ad esempio, il Dipartimento Generale delle Imposte ha diffuso un elenco delle principali piattaforme online per coordinare le attività di riscossione delle imposte. Tuttavia, come analizzato in precedenza, il numero sempre crescente di attività commerciali e consumatori online rimane incontrollato.

A questo proposito, il signor Dinh Viet Dung, vice capo del sottodipartimento delle imposte di Bac Nghe II, ha dichiarato che il sottodipartimento sta attualmente gestendo e compilando i dati e i siti web forniti dal Dipartimento Generale. Inoltre, sta sollecitando e incoraggiando i cittadini a dichiarare e pagare le tasse. Esistono due modalità di pagamento: una consiste nel recuperare le imposte arretrate relative al 2022 e agli anni precedenti, l'altra nell'inserire i dati fiscali del 2023 nel registro delle imposte.

La gestione della riscossione delle imposte sulle famiglie nel paese presenta ancora delle lacune. Foto: Quang An

Per regolamentare i venditori, il Dipartimento Tributario di Bac Nghe II ha finora registrato 20 attività commerciali operanti su piattaforme digitali. Alcune di queste attività avevano una sede fisica (mercati, bancarelle), ma le indagini successive hanno rivelato attività di vendita online. Il Dipartimento Tributario ha quindi condotto delle indagini per adeguare di conseguenza le aliquote fiscali. Alcune attività hanno accettato l'aumento proposto dall'Autorità Fiscale. Tuttavia, l'Autorità Fiscale necessita di prove e deve condurre indagini approfondite.

Il signor Dung ha inoltre aggiunto che i dati online spesso non hanno una base legale per verificarne l'autenticità. Ad esempio, qualcuno potrebbe vivere a Dien Chau ma indicare come indirizzo della propria pagina Facebook Vung Tau... Quando il Dipartimento delle Entrate richiede alle banche di fornire i dati dei venditori, le banche li forniscono, ma alcune transazioni non possono essere tassate perché i dettagli della transazione non sono chiaramente indicati.

Nella città di Vinh, l'ufficio delle imposte ha riscosso e gestito 29,9 miliardi di VND nei primi sei mesi dell'anno, riducendo le perdite di 72,4 miliardi di VND. Ulteriori 8,4 miliardi di VND sono stati generati dal commercio elettronico. Il Dipartimento delle imposte della provincia di Nghe An aveva precedentemente inviato solleciti a diverse banche per richiedere assistenza, ma senza successo, o con risultati minimi, poiché le banche non disponevano di informazioni sui venditori e le transazioni non erano dettagliate.

Alcuni uffici fiscali riconoscono inoltre che, attualmente, il settore tributario gestisce solo le grandi piattaforme di vendita online, mentre molti siti web più piccoli non dispongono di dati per la gestione fiscale o le loro fonti di reddito (inferiori a 100 milioni di VND al mese) non sono ancora incluse nel registro fiscale.

Alcuni uffici tributari effettuano anche ricerche manuali di fornitori, incaricando giovani dipendenti di trovarli online. Tuttavia, anche questo metodo presenta alcune limitazioni. Un'altra attività di gestione fiscale consiste nel connettersi con i contribuenti tramite Zalo per fornire consulenza e supporto in materia di politiche, ottenendo così una migliore comprensione delle attività dei contribuenti.

Presso il Dipartimento Tributario di Song Lam 1, il Sig. Mai Van Dong ha dichiarato: "Nell'ambito dell'attuazione del piano di sviluppo delle entrate e di lotta all'evasione fiscale, il Dipartimento ha riscosso 20,106 miliardi di VND nel 2022, di cui 218,4 milioni di VND derivanti da attività di contrasto all'evasione fiscale nel settore dei trasporti, 19,75 miliardi di VND da trasferimenti immobiliari (3.911 casi) e 137,4 milioni di VND da attività di contrasto all'evasione fiscale nel commercio elettronico. Nello specifico, il Dipartimento Tributario di Song Lam 1 ha gestito 9 casi relativi all'evasione fiscale nel commercio online. Nei primi sei mesi del 2023, il Dipartimento ha riscosso 3,6 miliardi di VND da queste attività, principalmente da trasferimenti di terreni e proprietà; le attività online non hanno ancora prodotto risultati."

I responsabili del Dipartimento Tributario di Nghe An hanno fornito informazioni sulle nuove politiche fiscali e risposto alle domande delle imprese. Foto: Van Hai

Attualmente, il Dipartimento Tributario di Nghe An si sta concentrando sulla lotta all'evasione fiscale in quest'area, coordinandosi con banche commerciali e istituti di credito, collaborando con altri settori per investigare e monitorare le transazioni, i servizi di consegna e i servizi postali, e rafforzando il personale per monitorare la situazione, soprattutto nel contesto dell'utilizzo di fatture elettroniche e pagamenti fiscali elettronici.

Secondo la clausola 1, articolo 3 della legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche del 2007, come modificata dalla clausola 1, articolo 2 della legge del 2014 che modifica e integra alcuni articoli delle leggi fiscali, i redditi derivanti da attività commerciali di persone fisiche con un fatturato annuo pari o inferiore a 100 milioni di VND non sono soggetti a tassazione. Ciò significa che se il fatturato annuo supera i 100 milioni di VND, il titolare dell'attività commerciale è tenuto a pagare le tasse, e le persone fisiche che percepiscono redditi da organizzazioni come Facebook, YouTube, Google, ecc., sono classificate come titolari di attività commerciali, non come persone fisiche che percepiscono stipendi o salari da organizzazioni straniere. Tuttavia, molte autorità fiscali non sono ancora in grado di determinare con precisione il fatturato delle attività commerciali online.

Fonte: https://baonghean.vn/kinh-doanh-qua-mang-va-lo-hong-ve-thue-post274115.html