これは税制上のボトルネックであり、ビジネス環境の透明性に影響を与え、州予算の歳入損失につながる潜在的なリスクをもたらす。
税務当局によると、現在同当局が管理する納税者数は4470万人に達している。そのうち、製造業および事業業には、企業104万1277社、団体約20万団体、世帯および個人事業主約300万世帯が含まれる。
ビジネスにおけるボトルネックの解消
税金債務管理に関して、現在までに、税務当局は約10万5000人の企業および個人事業主の法定代理人に対し、一時的な渡航禁止通知を発行しており、未納税額は合計で約61兆ベトナムドンに上ります。そのうち約6万5000件は、登録住所で事業を行っていない個人に関するもので、未納税額は6兆9000億ベトナムドンを超えています。これらの通知を受けて、税務当局は1万3000人以上の納税者から4兆ベトナムドンを超える税金債務を回収しました。
特筆すべきは、税金滞納通知を受け取った後、登録住所で事業を行っていなかった約7,100人が自主的に税務当局に連絡を取り、納税義務を履行し、約1,000億ベトナムドンを納付し、一時的な渡航禁止措置が解除されたことである。
しかし、登録住所で事業を行っていない納税者に対する最低納税額の基準を定めた規制がないため、わずか数万ドンという少額の税金を滞納しているにもかかわらず、空港に行って出国を拒否されたケースがいくつか発生している。
これは例外的なケースではなく、税務統計によると、登録住所で営業していない企業や家内工業の50%以上が、100万ベトナムドン未満の税金滞納を抱えていることが示されている。
国家管理上の要件と納税者の正当な権利および利益とのバランスを確保するため、 財務省は、税務行政法を規定する政令案第108/2025/QH15号において、登録住所で事業を営んでいない企業、世帯、個人に対し、100万ベトナムドン以上の納税義務を負わせる基準を追加することを提案している。これらの個人は、通知後30日以内に納税義務を履行しない場合、一時的に出国が禁止される。
税務局のマイ・ソン副局長は、渡航禁止につながる税金滞納額の基準値を追加することに加え、今後、税務局は入国管理局（ 公安部）と連携し、納税者が国家予算に対する義務を履行した直後に、一時的な渡航禁止措置をリアルタイムで解除するための情報技術アプリケーションの研究とアップグレードを継続していくと述べた。
空港へ向かう途中や国境検問所で、納税義務者の確認により納税額が判明し、出国が一時的に保留された場合、未納額を直ちに支払うことができます。税務ソフトウェアシステムがその情報を即座に記録し、関係部署と連携して処理を進めるため、旅行計画に影響を与えることなく、通常通り出国することが可能になります。
国全体がデジタル変革を加速させ、投資環境を改善している状況において、企業や家計事業者が納税者番号の抹消手続きを完了せずに事業を停止することを許容することは、税務管理における大きなボトルネックとなっている。
こうした状況に対応するため、税務局は地方自治体、企業登録機関、税関、警察と連携し、「納税者番号の整理・整理―事業のボトルネック解消」キャンペーンを2026年末まで実施する。
このキャンペーンは、税務データの整理と標準化を目的としており、それによって、活動していないにもかかわらず納税者番号の抹消手続きを完了していない納税者や、登録住所で事業を行っていない納税者の数を最小限に抑えることを目指している。
電子請求書データウェアハウスからの税務管理
先日開催されたキャッシュフロー税務管理ワークショップで講演した税務局副局長のダン・ゴック・ミン氏は、多くのビジネス活動が現在では完全にデジタル環境で行われており、迅速かつ大規模な国境を越えた取引が特徴となっていると述べた。
そのため、税務行政はもはや納税申告書に基づく従来の方法や、店舗での顧客数や売上高の集計に頼るのではなく、データ主導型の管理へと大きく移行している。
特に、電子請求書は経済におけるほぼすべての取引を記録する大規模なデータリポジトリとなっている。税務当局は、電子請求書データを基に、納税者のキャッシュフローの比較・検証、実際の納税義務額の決定、リスク分析、必要に応じた監査を実施する予定である。
重大なリスクの兆候、異常な取引、または脱税や資金洗浄の疑いを検知した場合、銀行は必要に応じて情報提供に協力します。
税務当局は、電子請求書データを用いて、銀行、決済仲介業者、電子商取引プラットフォームからの資金の流れと比較し、企業、家計、および事業活動に従事する個人の実際の納税義務を判断することで、リスクや不正行為を検出する。
現在、税務当局は約2億5000万の銀行口座に関する情報を保有しており、そのうち約2億は個人口座である。
税務管理への移行が進む中で、家計経営企業がキャッシュフローを透明化する上で最大の障害となっているのは、納税申告への抵抗感と収入を隠蔽する習慣である。しかし、新たな税務管理メカニズムと市場からの圧力により、家計経営企業は変化を迫られている。
ベトナム税務コンサルタント協会のグエン・ティ・クック会長によると、取引データは痕跡を残すため、当局は企業や家計の実際の収入を検証・特定することができ、それによって脱税を目的とした不正行為や収入隠蔽の事例を検出・処理することができるという。
透明性の確保というプロセスは、特に飲食業界において、依然として多くの困難に直面している。なぜなら、小規模事業者は現金取引に慣れており、請求書を迅速に発行しないため、多くの問題が生じるからである。
同様に、請求書なしで商品を仕入れる企業は、投入コストの会計処理において多くの困難に直面し、取引先とのビジネス上の関係にも影響を及ぼすことになる。
クック氏はまた、最も重要なことは信頼関係を築くことだと考えている。そうすることで、事業主は安心して納税申告ができ、追徴課税や不当な罰金を科される恐れを抱くことがなくなる。十分な説明と適切な説得があれば、多くの人は納税義務を果たす意思を持つようになる。
納税者にとって、税金を不正に逃れようとするのは非常に危険な行為です。なぜなら、現在の管理技術では、違反行為はいずれ必ず発覚するからです。
規制の観点から言えば、その目的は、家計経営における会計記録、請求書、キャッシュフローの管理への移行を容易にし、それによって透明性を促進するために、シンプルで実施しやすい申告プロセスを確立することである。
出典：https://htv.vn/lam-sach-du-lieu-de-quan-ly-no-thue-222260525073155043.htm
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