物価上昇を心配、給与とともに税金も増加

数百万ドルの給与増加

政府の提案によれば、7月1日から基本給、年金、社会保険給付、功労者への奨励金、社会手当などが調整される。したがって、政府は幹部、公務員、公務員、公共部門労働者の基本給を180万ドンから234万ドンに30％引き上げることを提案した。現在の年金および社会保険給付の15％増加。公共部門のボーナス基金の補充…ファム・ティ・タン・チャ内務大臣は、これは基本給の過去最高の増加であり、労働者の生活の向上と生産性向上の動機付けに貢献すると述べた。

従業員が個人所得税の手続きを行う

写真: ダオ・ゴック・タック

同時に、政府は、退職労働者に対する国からの最大限の支援とケアを確保するため、現行の年金と社会保険給付を過去最高の15％増額（以前は7％強の増加にとどまっていた）することも提案した。

公共部門だけでなく、7月1日からは月額および時間額の最低賃金も現行水準より6％引き上げられることが提案されており、これは20万～28万ドンの増加に相当する。具体的には、第1地域の最低賃金は月額468万VNDから月額496万VNDに上昇しました（28万VNDの増額）。地域IIは月額416万VNDから月額441万VNDに増加（25万VND増）。地域IIIは月額364万VNDから月額386万VNDに増加しました（22万VNDの増加）。時間当たり最低賃金も6％上昇し、第1地域では1時間当たり23,800ドン、第2地域では1時間当たり21,200ドン、第3地域では1時間当たり18,600ドン、第4地域では1時間当たり16,600ドンとなった。

過去最高となる基本給の引き上げが実施されれば、何千万人もの労働者と公務員全体に喜びがもたらされるだろう。しかし、喜びと同時に多くの労働者の不安も生じています。なぜなら、現実には、前回の給与増加後に物価も上昇したからです。同時に、個人所得税（PIT）に関する規制は変更されていないため、給与が上がるとより多くの税金を支払わなければならない人もいます。以前は個人所得税の対象ではなかった人も、今後は個人所得税の対象になる人が多くいます。

増税、税金の急騰

7月1日から給与が上がるというニュースを聞いて、多くの公務員や公務員は喜びと不安を同時に感じた。キム・ガンさん（ホーチミン市タンビン区）は、政府が2023年7月初めに基本給を149万ドンから180万ドンに引き上げた際、彼女の給与の給与係数は2.34となり、70万ドン以上増加したと語った。さらに、同社は業績に応じた追加給与やその他の手当も支払ったため、給与総額は以前の月額約1100万VNDから1170万VND以上に増加した。その結果、彼女は個人所得税を支払っていなかったが、給与が1100万VNDを超えたため、課税対象となった。 「3万6000ドンの納税額はそれほど大きくないのですが、急にがっかりしました。給与と手当がどれくらい増えるかは正確には分かりませんが、100万ドン以上になると見込まれ、毎月の納税額も現在より高くなります。給与の増額ではまだ物価上昇分を補うことができていませんが、税金は払わなければなりません」とキム・ガンさんは語った。

それはTHさん（ホーチミン市3区）も同じ気持ちで、基本給が上がるということは、毎月追加の給与と会社から支払われるその他の収入が入り、彼女の総収入は月1,800万ドン以上から推定2,000万ドン以上になり、納税額も増えることになります。試算によると、彼女が現在支払わなければならない個人所得税は月額45万ドンだが、7月1日から彼女が支払わなければならない推定個人所得税は65万ドンとなり、20万ドンの増加となる。この増加額は追加給与の10％に相当し、納税額のほぼ3分の1を占めます。 「生活費の増加分を補うために給料が上がることを期待しているのですが、会計士が減税額を報告するのを聞くと、嬉しくありません。納税者の家族控除額は月額1,100万ドンで、長年維持されている一方で、すべての支出は毎年上昇傾向にあります。例えば、フォー1杯は以前は4万5,000ドンでしたが、今では6万ドンに値上がりしています…なのに、家族控除額は変わっていません」とTHさんは嘆きました。

同様の状況で、NV氏（ホーチミン市1区）は、昨年のように給与が増えると個人所得税の支払額も増えるのではないかと懸念している。特に、今年は 7 月の初めまでに NV 氏の子供は就学年齢に達しなくなるため、扶養家族ではなくなります。したがって、課税所得が高いため、支払わなければならない個人所得税の見積額は大幅に高くなります。彼の推定によれば、以前の個人所得税率は15%だった。現在、彼の給与は200万VND以上に増加し、扶養家族の数も減少したため、税率はおそらく20％に上がるでしょう。

近年、賃金上昇と税金増加の問題が生じており、政府は基本給の上昇を繰り返し調整しているが、個人所得税法は時代遅れとみなされているにもかかわらず、変更されていない。これが、給与が上がるたびに労働者や公務員がより多くの税金を払わなければならない理由です。

ハノイ商科大学のグエン・ゴック・トゥ講師は、給与の増加は収入の増加を意味するが、個人所得税を計算するための付加価値税率が調整されていないため、納税者の​​税率が急上昇するという問題につながると述べた。特に、現実には多くの公務員や公務員の収入がこの水準まで増加しないため、政府が提案した30％の給与増加政策は無意味になる。また、個人所得税法の規定により、CPIインフレ指数が20%を超えると、VAT税率が調整されます。これまで何年もの間、VAT 率は時代遅れとみなされてきたため、消費者物価指数が 20% に上昇するまで待ってから調整すると、納税者に負担がかかります。したがって、個人所得税法の改正案を予想よりも早く推進する必要がある。 財政部が発表した個人所得税法（改正版）制定のロードマップに従えば、国会での承認は2026年5月まで待たなければならない。そのため、新法は2027年までに施行される可能性が高い。

そのため、グエン・ゴック・トゥ氏は個人所得税改正ロードマップを1年早め、今年10月に国会に改正案を提出することを提案した。また、個人所得税率を定数で定める従来のような不備を回避するため、改正後の個人所得税法では、個人所得税率が基本給の８倍に相当する額とすることができると規定すべきである。 7月1日からの新しい改定給与額を月額234万VNDとして計算すると、納税者にとってGTGC水準は1,870万VNDに相当します。扶養家族は納税者の VAT の 50% を占めます。 「このスライド制個人所得税の計算方法により、基本給が増額調整されると、個人所得税率も上昇するため、納税者に申請上の不便や不満が生じることはありません。個人所得税は国民にとって寛大な税制であるため、合理的な計算方法であれば、納税者もより安心して納税できるようになります」とグエン・ゴック・トゥ氏は述べた。

「給与による価格つり上げ」の状況を抑制

実際、政府が提案した新たな基本給の増額はまだ実施されていないものの、特に一部の小規模小売市場では多くの品目の価格がひっそりと上昇している。ホーチミン市ビンタイン区在住のグエン・ゴック・トゥイさんによると、多くの商品の価格が1kgあたり1,000～2,000ドン値上がりしているため、買い手がそれに気づかないこともあるという。最近、砂糖の価格は1kgあたり35,000ドンまで上昇しており、約2か月前と比べて5,000ドン上昇している。また、6月初旬には米の価格が急騰し、特にST25米は1kgあたり3,000ドン近く上昇しました。多くの販売業者は、冬春米の収穫が終わったため、大量の輸出品が冬春米の供給不足を引き起こしていると説明した...

経済専門家のゴ・トリ・ロン准教授によれば、現実には賃金が上がるよう調整されるたびに、商品の「価格が上がる」状況が常に存在するという。これにより、国家給与の引き上げはもはや実質的な意味を持たなくなります。例えば、以前は公務員の給料で月に10kgの牛肉を買うことができたが、増額調整後は11～12kg買えるようにならなければ意味がない。しかし、実際の牛肉価格の上昇は給与の上昇分を上回ったため、この従業員は給与で10kg未満しか購入できませんでした。

天候や自然災害など、突発的な供給不足といった客観的な理由により物価が上昇するのであれば、それは許容できる。しかし、「流れに身を任せろ」という意識から物価が静かに上昇するのであれば、是正する必要がある。政府は各省庁に対し、不当な値上げが発覚した場合には、綿密な監視と検査を行い、強力な罰則を科すことで抑止力を高めるよう義務付ける必要がある。同時に、ガソリン、電気、医療、教育など、現在国家価格統制下にある物価については、必要に応じて適切な時期を見計らって価格調整を行う必要がある。あらゆる解決策において、物価が基本給の上昇率を上回ることがないようにしなければならない。そうして初めて、労働者、公務員、公務員の生活の安定を確保できるのだ。ロン氏は強調した。

これに同意し、経済専門家のディン・チョン・ティン准教授は、賃金に応じて上昇する商品価格を抑制するために、いくつかの措置を実施する必要があると述べた。具体的には、価格管理局（財務省）と市場管理総局（商工省）が生活必需品の価格形成の検査を行っています。市場管理機関は地方当局と連携し、賃金に基づく不当な価格上昇を避けるため、市場、スーパーマーケット、レストランなどにおける企業、世帯、個人商人、小規模商人に対する検査と監督を強化する必要がある。同時に、給与が上がる時期には、電気代、水道代、医療費、授業料などの商品やサービスは値上げせず、この期間に急激な価格上昇が起きないようにする必要があります。商品やサービスの価格を規制に厳密に従わせるために、このチェックは今後数か月間も継続する必要があります。違反行為が発覚した場合は、厳正に対処いたします。物価変動を適正な水準に抑えることは、人々の生活を安定させ、インフレ率を目標範囲内に維持することにつながります。

基本給は変わるが家族控除は変わらない

2004年以降、基本給は14回改定され、6.2倍に増加した。統計によると、2011年から2020年にかけて、基本給は年間平均7.6％増加しました。特に2020年から現在にかけて、基本給も月額149万VNDから月額180万VND、そしてもうすぐ月額234万VNDに調整され、63%以上の増加に相当しますが、個人所得税納税規則におけるGTGCレベルは2020年から現在まで変更されていません。

個人所得税法の改正は遅れれば遅れるほど不適切さを増すことになる。

政府が個人所得税の税制を調整せずに基本給や地域最低賃金を引き上げることは一貫性がなく、給与引き上げ政策の意義を減じることになる。給与所得者の実際の所得は、増加しないか、またはわずかに増加する可能性があるため、給与の増額調整後、突然、個人所得税の対象となり、控除を受ける可能性があります。一方、政府が基本給や地域最低賃金を引き上げるたびに、物価や生活費が新たな水準に上昇するのが現状だ。これにより、多くの人々の生活は、賃金の上昇前よりも困難になる可能性がある。したがって、個人所得税に関する規定の調整を検討し、それに応じて基本給や地域最低賃金の引き上げを調整するためのロードマップに従う必要がある。個人所得税の課税対象となる所得の基準額や付加価値税の税率を現実に近づけるよう引き上げるなど、調整すべき内容もいくつかある。

ラジャ＆タンLCT法律事務所の代表弁護士、チャウ・フイ・クアン博士

最低賃金に基づく家族控除規制

消費者物価指数は725項目に基づいて算出されるが、労働者の生活費はいくつかの必須項目のみに焦点が当てられている。したがって、CPI 指数に基づいて GTGC レベルを調整することは不合理です。所得税の原則は、法人所得税と同様に、税金を計算する前に最低限の経費を差し引かなければならないということです。さらに、生活水準や生活費は地域によって異なります。そのため、労働者の生活水準を保障するために最低賃金も地域ごとに分けられています。納税者の所得は最低賃金とともに長年にわたって増加しているが、VAT率は停滞しており、所得が増加すると多くの個人がより多くの税金を支払わなければならない状況につながっている。したがって、個人所得税法を改正する際には、消費者物価指数だけに頼るのではなく、最低賃金に基づいて年間の付加価値税率を計算する必要があります。これは最低賃金の最大4倍になります。個人所得税法の改正には数年かかるため、可能であれば、2024年の最後の数か月間に個人所得税を即時に50％減税することが可能です。これは納税者を支援するだけでなく、国内消費を刺激することにもつながります。

サポートセンター副所長グエン・ドゥック・ギア氏
ホーチミン市中小企業協会

出典: https://thanhnien.vn/lo-gia-tang-thue-tang-theo-luong-185240626230609074.htm