数百万ドルの給与増加
政府の提案によると、7月1日から基本給、年金、社会保険手当、功労者優遇措置、社会手当が調整される。これに伴い、政府は幹部、公務員、公務員、公共部門労働者の基本給を180万ドンから234万ドンに30%引き上げ、現行の年金および社会保険手当を15%引き上げ、公共部門のボーナス基金を補填することを提案した。ファム・ティ・タン・チャ内務大臣は、これは過去最高の基本給引き上げであり、労働者の生活向上と生産性向上へのモチベーション向上に貢献すると述べた。
従業員が個人所得税の手続きを行う
写真: ダオ・ゴック・タック
同時に、政府は、退職労働者に対する国からの最大限の支援とケアを確保するため、現行の年金と社会保険給付を過去最高の15％増額（以前は7％強の増加にとどまっていた）することも提案した。
公共部門だけでなく、7月1日から月額および時給の最低賃金も現行比6%増、20万～28万ドンの引き上げが提案されています。具体的には、第1地域の最低賃金は月額468万ドンから月額496万ドン（28万ドン増）、第2地域は月額416万ドンから月額441万ドン（25万ドン増）、第3地域は月額364万ドンから月額386万ドン（22万ドン増）となります。最低賃金も6％上昇し、第1地域では1時間あたり23,800ドン、第2地域では1時間あたり21,200ドン、第3地域では1時間あたり18,600ドン、第4地域では1時間あたり16,600ドンとなる。
過去最高となる基本給の引き上げが実施されれば、数千万人の労働者、そして公務員全体に歓喜をもたらすでしょう。しかし、多くの労働者にとって喜びと同時に不安も生じています。なぜなら、実際には過去の昇給後に物価も上昇しているからです。同時に、個人所得税（PIT）に関する規定は変更されていないため、昇給を受けた人の中には、より多くの税金を支払わなければならない人もいます。これまでPITの対象ではなかった人でさえ、新たにPITの対象になる人が多くいます。
増税、税金の急騰
1.7倍の給与増額のニュースを聞いて、多くの公務員や職員は喜びと不安を同時に感じた。ホーチミン市タンビン区のキム・ガンさんは、2023年7月初め、政府が基本給を149万ドンから180万ドンに引き上げた際、彼女の給与の給与係数は2.34で、70万ドン以上増加したと語った。さらに、機関は業績に応じた追加給与とその他の手当も支払ったため、給与総額は以前の約1100万ドン/月から1170万ドン以上に増加した。その結果、個人所得税を支払っていなかった彼女は、給与が1100万ドン以上に増加したため、課税対象となった。 「3万6000ドンの納税額はそれほど大きくないのですが、急にがっかりしました。給与と手当がどれくらい増えるかは正確には分かりませんが、100万ドン以上になると見込まれ、毎月の納税額も現在より高くなります。給与の増額ではまだ物価上昇分を補うことができていませんが、税金は払わなければなりません」とキム・ガンさんは語った。
THさん（ホーチミン市3区）も同様の思いを抱いており、基本給が上がるということは、毎月の給与と会社からの手当が加算され、合計収入が月額1,800万ドン以上から2,000万ドン以上になり、納税額も増加することになります。試算によると、現在納めている個人所得税は月額45万ドンですが、7月1日から納めなければならない個人所得税は65万ドンと、20万ドン増加します。この増加分は、追加給与の10％に相当し、納税額の約3分の1を占めます。 「生活費の増加分を補うために給料が上がることを期待しているのですが、会計士が減税額を報告するのを聞くと、嬉しくありません。納税者の家族控除額は月額1,100万ドンで、長年維持されている一方で、すべての支出は毎年上昇傾向にあります。例えば、フォー1杯は以前は4万5,000ドンでしたが、今では6万ドンに値上がりしています…なのに、家族控除額は変わっていません」とTHさんは嘆きました。
同様の状況にあるNV氏（ホーチミン市1区）は、給与が上がると昨年と同様に個人所得税の支払額も増えるのではないかと懸念しています。特に今年は7月初旬までに子供が就学年齢を終え、扶養家族ではなくなります。そのため、課税所得の増加により個人所得税の支払額が大幅に増加すると予想されています。NV氏の試算によると、個人所得税率は以前は15％でしたが、給与が200万ドン以上に増加し、扶養家族の数も減ったため、税率はおそらく20％に上がるでしょう。
近年、賃金上昇と税金増加の問題が顕在化しています。政府は基本給の引き上げ幅を繰り返し調整してきましたが、個人所得税法は時代遅れとみなされているにもかかわらず、改正されていません。これが、賃金が上昇するたびに労働者と公務員がより多くの税金を支払わなければならない理由です。
ハノイ経営技術大学のグエン・ゴック・トゥ講師は、給与の増額は収入の増加を意味するものの、個人所得税率が調整されていないため、納税者の税率が急上昇するという問題につながると述べた。特に、多くの公務員や公務員の収入が実際にはこの水準まで上昇していないため、政府が提案した30％の給与引き上げ政策は意味をなさない。また、個人所得税法の規定では、消費者物価指数（CPI）が20％以上上昇した場合にのみ、個人所得税率が調整される。長年、個人所得税率は時代遅れとされてきたため、CPIが20％上昇するまで待ってから調整すると、納税者に負担がかかる。そのため、個人所得税法の改正計画を予想よりも早く進める必要がある。 財政部が発表した個人所得税法改正案の構築ロードマップに従えば、国会での承認は2026年5月まで待たなければならない。そのため、新法は2027年までに施行される可能性が高い。
そのため、グエン・ゴック・トゥ氏は個人所得税改正ロードマップを1年早め、今年10月に国会に改正案を提出することを提案した。また、固定の個人所得税率を導入した際にこれまでのような欠陥を回避するため、改正後の個人所得税法では、個人所得税率が基本給の8倍に相当すると規定する必要がある。7月1日からの新しい改正給与に基づいて計算すると、月額234万ドンとなり、納税者の個人所得税率は1,870万ドンに相当する。扶養家族は納税者の個人所得税率の50％を占める。 「このようなスライド制の個人所得税率の計算方法であれば、基本給が増額調整されると、それに応じて個人所得税率も上昇するため、申告の不便や納税者の不満が生じることはありません。個人所得税は国民にとって負担の少ない税制であるため、合理的な方法であれば、納税者もより安心して納税できるようになるでしょう」とグエン・ゴック・トゥ氏は述べた。
「給与による価格つり上げ」の状況を抑制
実際、政府が提案した新しい基本給はまだ発効していないにもかかわらず、特に一部の小規模小売市場では、多くの品目の価格がひっそりと上昇しています。ホーチミン市ビンタイン区在住のグエン・ゴック・トゥイさんによると、多くの商品が1kgあたり1,000～2,000ドン値上がりしているため、買い手が気づかないこともあるとのことです。最近、砂糖の価格は35,000ドン/kgに上昇し、約2か月前と比較して5,000ドン上昇しました。また、6月初旬には米の価格が急騰し、特にST25米は1kgあたり3,000ドン近く値上がりしました。多くの売り手は、冬春米の収穫が終了したため、大量の輸出品が冬春米の供給不足を引き起こしたと説明しています...
経済専門家のゴ・トリ・ロン准教授によると、現実には、給与が引き上げられるたびに、商品の「値下げ」が必ず発生し、その結果、国家による給与引き上げはもはや十分な意味を持たなくなるという。例えば、ある公務員の給与が以前は月に10kgの牛肉を買えるほどだったとすると、給与引き上げ後は11～12kg買えるようになって初めて意味を持つ。しかし実際には、牛肉価格の上昇幅は給与引き上げ幅を上回っており、この公務員は給与で10kg未満しか買えないのだ。
天候や自然災害など、突発的な供給不足といった客観的な理由により物価が上昇するのであれば、それは許容できる。しかし、「流れに身を任せろ」という意識から物価が静かに上昇するのであれば、是正する必要がある。政府は各省庁に対し、不当な値上げが発覚した場合には、綿密な監視と検査を行い、強力な罰則を科すことで抑止力を高めるよう義務付ける必要がある。同時に、ガソリン、電気、医療、教育など、現在国家価格統制下にある物価については、必要に応じて適切な時期を見計らって価格調整を行う必要がある。あらゆる解決策において、物価が基本給の上昇率を上回ることがないようにしなければならない。そうして初めて、労働者、公務員、公務員の生活の安定を確保できるのだ。ロン氏は強調した。
経済専門家のディン・チョン・ティン准教授は、賃金上昇に伴う商品価格の上昇を抑制するために、いくつかの措置を講じる必要があると述べ、これに同意した。具体的には、財務省価格管理局と商工省市場管理総局が、生活必需品の価格形成に関する検査を実施する。市場管理機関は地方自治体と連携し、市場、スーパーマーケット、レストランなどにおける企業、世帯、個人商人、小規模事業者への検査と監督を強化し、賃金上昇に伴う不当な価格上昇を回避する。同時に、賃金上昇時には、電気、水道、医療、授業料などの商品やサービスの料金を値上げしないようにし、この期間中の価格急騰を回避する。この検査は、その後数ヶ月間も継続し、商品やサービスの価格を規制に厳密に従わせる必要がある。違反が発覚した場合は、厳正に対処される。価格変動を合理的な水準に抑制することは、人々の生活を安定させ、インフレ率を目標値内に維持することにつながる。
基本給は変わるが家族控除は変わらない
2004年から現在に至るまで、基本給は14回改定され、6.2倍に増加しました。統計によると、2011年から2020年にかけて、基本給は年平均7.6%増加しました。特に2020年から現在にかけて、基本給は月額149万ドンから180万ドン、そしてまもなく234万ドンへと引き上げられ、63%以上の増加となっています。しかし、個人所得税納税規則におけるGTGC水準は2020年から現在まで変更されていません。
個人所得税法の改正は遅れれば遅れるほど不適切さを増すことになる。
政府が基本給や地域別最低賃金の引き上げを調整する一方で、個人所得税の規定も同時に調整しないことは、一貫性を欠き、昇給政策の意義を損ねることになります。なぜなら、賃金労働者の実際の所得は増加しないか、あるいはわずかな増加にとどまる場合があり、昇給調整後すぐに「突然」個人所得税の課税対象となり、控除を受ける可能性があるからです。一方、現状では、政府が基本給や地域別最低賃金を引き上げると、物価や生活費が新たな水準まで上昇し、多くの人々の実生活は昇給前よりも困難になっています。したがって、個人所得税の規定を調整し、それに応じて基本給や地域別最低賃金の調整ロードマップを策定する必要があります。調整すべき内容としては、個人所得税の課税対象となる所得の基準額や増値税の税率を現実に即したものに引き上げることなどが挙げられます。
ラジャ＆タンLCT法律事務所の代表弁護士、チャウ・フイ・クアン博士
最低賃金に基づく家族控除規制
消費者物価指数は725項目で算出されているのに対し、労働者の生活費はごく基本的な項目にしか着目していない。そのため、消費者物価指数に基づいて個人所得税を調整するのは不合理である。所得税は法人税と同様に、税金を計算する前に最低限必要な費用を差し引くのが原則である。さらに、地域ごとに生活水準や費用が異なっている。そのため、労働者の生活水準を保障するため、最低賃金も地域ごとに分けられている。近年、納税者の所得は最低賃金に応じて増加しているが、個人所得税は停滞しており、所得が増加すると多くの個人がより多くの税金を支払わなければならない状況となっている。そのため、個人所得税法を改正する際には、消費者物価指数だけに頼るのではなく、年間の個人所得税を最低賃金に基づいて算定する必要がある。この水準は最低賃金の4倍にすることができる。個人所得税法の改正には数年かかるため、可能であれば、2024年の最後の数か月間に個人所得税を即時に50％減税することが可能です。これは納税者を支援するだけでなく、国内消費を刺激することにもつながります。
サポートセンター副所長グエン・ドゥック・ギア氏
ホーチミン市中小企業協会
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出典: https://thanhnien.vn/lo-gia-tang-thue-tang-theo-luong-185240626230609074.htm
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