物品税の増税は密輸タバコにどのような影響を与えるのでしょうか?

たばこに対する特別消費税の引き上げは必要と考えられるが、密輸たばこの急増の可能性に経営力が対応できるよう、引き上げ期間を延長する必要がある。

スクリーンショット 2024 11 19 23.43.58.png — 議論の概要。*写真：組織委員会*

増税は必要だが、密輸されたタバコが大量に流入するだろう。

11月19日に開催されたセミナー「特別消費税の引き上げとタバコ密輸対策 - 問題点の提起」において、ベトナム税務コンサルティング協会のグエン・ティ・クック会長は、特別消費税（SCT）の引き上げは必要であり、組み合わせて適用すべきだと断言した。

特別消費税法案（改正）によれば、財務省は次の2つの選択肢を提案した。

オプション1： 2026年の税率は75%のままで、1袋あたり2,000ドンが加算されます。2027年から2030年までは、毎年1袋あたり2,000ドンずつ増税されます。2030年までに、税率は1袋あたり10,000ドンになります。

オプション2： 2026年に改正された特別消費税法が正式に発効すると、販売価格に対する現行の税率75%を維持するとともに、タバコに対する絶対税率は1箱あたり5,000ドンになります。

その後、毎年1袋あたり1,000ドンずつ税金が引き上げられ、2030年までに1袋あたり10,000ドンに引き上げられる予定です。

クック氏によると、増税の主な目的は、喫煙者、特に若者の喫煙率を減らし、公衆衛生を守り、肺がんや呼吸器疾患などの重篤な病気のリスクを減らすことだという。

しかし、クック氏は、合法タバコの価格を引き上げると、課税も品質管理もされていない密輸タバコが市場に溢れる機会が生じる可能性があると警告した。合法タバコの消費量は減少する一方で密輸タバコは増加するため、政策の効果は薄れる可能性がある。

「密輸タバコは、輸入段階で付加価値税、特別消費税、輸入税など、あらゆる種類の税金を回避できます。国内で合法的に取引された場合の税金は言うまでもありません。したがって、特別消費税が引き上げられると、合法タバコは直接影響を受けますが、密輸タバコは影響を受けません。その結果、合法タバコの生産量が減少し、密輸タバコが流入しやすい状況が生まれます」とクック氏は見解を述べた。

クック氏は、団体の調査を引用し、「ベトナムでタバコの特別消費税が急激に増加した場合に起こり得るシナリオを検討する必要がある」と述べた。

いくつかの研究によると、法案に基づく特別消費税の増税案はいずれも、2030年までにたばこ消費量全体を約7%減少させると予測されています。また、合法たばこの生産量は、どちらの案でも2030年までに大幅に減少します。具体的には、増税前の2025年と比較して、案1では30%（紙巻きたばこ280億本相当）、案2では36%（紙巻きたばこ約310億本相当）減少します。これはたばこ産業に深刻な打撃を与え、売上高が約32%～35%減少すると、短期間で倒産に追い込まれる可能性があります。

逆に、財務省が提案するどちらの増税案でも、密輸タバコの量は急増するでしょう。2030年までに、密輸タバコの量は、2025年と比較して、案1では205%（約220億本）、案2では230%（240億本相当）増加する可能性があります。

クック氏によると、草案の選択肢1は選択肢2に比べて関連事業体への悪影響を最小限に抑えられるため、より合理的なアプローチである。しかし、合法タバコ業界が変革と適応に十分な時間をかけられるよう、増税ロードマップは毎年継続的に増税するのではなく、より適切に分散させる必要がある。

増税ロードマップは延長されるべき

国会民族評議会の委員であるトラン・ア・ドゥオン理学修士は、「財務省が提案したどちらの選択肢も、企業にとってあまりにも唐突であり、タバコ産業に悪影響を及ぼすでしょう。特別消費税法の改正は、公衆衛生、社会保障、国家予算収入の調整、企業生産の安定、労働者の雇用、密輸品や違法生産の取り締まりへの貢献といった要素の調和を確保する必要があります。」と述べた。

この観点から、トラン・ア・ドゥオン氏は、特別消費税の引き上げとタバコ密輸の取り締まりについて徹底的な調査を実施し、税制の有効性を促進し、特に今後のタバコ密輸活動の急増を抑制するための提言を行う必要があると述べた。

この人物によると、増税と密輸タバコの増加には完全な関連性があるという。2016年を振り返ると、ベトナムはタバコ税を65%から70%に引き上げた。この年も密輸タバコの廃棄数は2016年の680万箱から2017年には750万箱近くに増加した。2019年には、タバコ税が70%から75%に引き上げられたが、廃棄された密輸タバコの数は2019年の140万箱近くから2020年には510万箱以上、そして2021年には660万箱近くにまで増加した。

「増税が密輸タバコの増加の唯一の原因ではないことは言うまでもありませんが、上記の推移を振り返ると、増税が密輸タバコの増加につながる重要な要因の一つであることがわかります。増税が適切に実施されれば、タバコ製品の違法取引の増加という重要なリスクを軽減できるでしょう」とドゥオン氏は指摘した。

ドゥオン氏は、増税後のタバコ密輸対策を効果的に支援するために、増税ロードマップを延長し、増税の頻度を2～3年に一度とすべきだと述べた。そうすることで、市場管理機関は増税後にベトナムに押し寄せると予想される密輸の波に対応するための計画を立て、部隊を準備する時間が増える。

麻薬犯罪対策局（国境警備隊）のレ・ティエン・タン中佐も増税に賛成の立場を示したが、増税ロードマップを延長し、国境警備隊などの管理部隊が密輸の増加に対応するための準備時間を確保すべきだと強調した。彼は、タバコの密輸を厳しく処罰し、合法的な事業にとって健全な競争環境を整えるため、法令98/2020/ND-CPを改正することを提案した。