財務省は前回の草案と同じ立場を維持し、今回の最新草案でも累進課税の段階数を7段階から5段階に減らすという2つの選択肢を提示している。段階数は変更されるものの、最低税率は5%、最高税率は35%のままとなる。提案されている2つの個人所得税の段階は以下のとおりである。
財務省が提案した選択肢1
財務省が提案したオプション2
財務省によると、税率区分を減らすことは、税務管理と徴収の簡素化、納税申告と計算の容易化、そして個人所得税改革という世界的な潮流との整合性に貢献する。
選択肢1と2を実施すれば、税率区分を縮小し、各区分における課税所得を均等にするという目標は達成される。しかし、この2つの選択肢がもたらす影響は異なる。
オプション1では、課税所得が現在税率区分1に該当する個人は影響を受けません（ただし、個人控除額の調整により、所得が税率区分1に該当する個人は全員、減税を受けることになります）。
現在、税率区分2以上で納税している個人は、現行の税率と比較して減税を受けます（例えば、課税所得が月額1,000万ベトナムドンの個人は月額25万ベトナムドンの減税、課税所得が月額3,000万ベトナムドンの個人は月額85万ベトナムドンの減税、課税所得が月額4,000万ベトナムドンの個人は月額75万ベトナムドンの減税、課税所得が月額8,000万ベトナムドンの個人は月額65万ベトナムドンの減税を受けます...）。
オプション2では、課税所得が月額5,000万ベトナムドン以下のほぼすべての個人が、オプション1と同等の減税を受けることになります。課税所得が月額5,000万ベトナムドンを超える個人については、減税額がオプション1よりも大きくなるため、国家予算収入の減少額はオプション1よりも大きくなります。
協議プロセスを通じて、大多数がオプション2の実施を提案した。財務省は、各税区分内の所得階層をさらに拡大し、各区分内の税率を引き下げ、最高税率を35%からさらに低い水準（30%または25%）に引き下げる提案があったと述べた。
こうした意見に関して、国際的な事例を調査すると、タイ、インドネシア、フィリピンなど、この地域の一部の国では依然として最高税率を35％に設定しており、中国、韓国、日本、インドなどではさらに高い45％を設定していることがわかる。
上記2つの選択肢に従って税率を調整するとともに、個人控除額を増やし、その他の控除（医療費、 教育費など）を追加することで、税負担を軽減し、特に平均所得または低所得者層を支援し、所得税の免除につながるだろう。
所得の高い個人については、税制上の規制レベルが現在よりも低くなります。例えば、扶養家族が1人で、給与所得が月額2,000万ベトナムドン、現在個人所得税として月額12万5,000ベトナムドンを支払っている個人は、オプション2に基づく家族控除と税制上の規定により、税金を支払う必要がなくなります。
月収が2,500万ベトナムドンの場合、納税額は現在の44万8,000ベトナムドンから3万4,000ベトナムドンに減少します（約92%減）。月収が3,000万ベトナムドンの場合、納税額は現在の96万8,000ベトナムドンから25万8,000ベトナムドンに減少します（約73%減）。
財務省は、統計総局による2024年の生活水準調査を引用し、2024年のベトナムの一人当たり月平均所得（現行価格）は540万ベトナムドンであり、最も所得の高い世帯グループ（人口の上位20％を占めるグループ、グループ5）の一人当たり月平均所得は1180万ベトナムドンであると述べている。
したがって、納税者に対する提案されている税額控除額は月額1550万ベトナムドンであり、これは一人当たりの平均所得のほぼ3倍に相当し、所得上位20％の平均所得をも上回る額である。
税制調整は、中高所得者層も対象としている。具体的には、課税所得が0～1,000万ベトナムドン/月（扶養家族1人の給与・賃金が2,000万～3,500万ベトナムドン/月に相当）の場合、第1段階の税率5%が適用され、課税所得が1,000万～3,000万ベトナムドン/月（扶養家族1人の給与・賃金が3,500万～5,600万ベトナムドン/月に相当）の場合、第2段階の税率15%が適用される。
したがって、財務省は実施に向けて、選択肢2を政府に提出する。
出典: https://nld.com.vn/thong-tin-moi-ve-bieu-thue-thu-nhap-ca-nhan-muc-cao-nhat-la-bao-nhieu-196250905100755852.htm
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