タオさんは税務当局に税務申告に関する指導を求めたところ、スパ事業に関する税金のみを申告・納付すればよいとの回答を得ました。アフィリエイトマーケティングからの収入はプラットフォームによって既に源泉徴収されているため、それ以上の申告は不要とのことでした。
タオ氏は、TikTokでのアフィリエイトマーケティング活動による収入について、追加の税務申告や納税を毎年行う必要があるかどうかを質問しました。プラットフォーム側で既に源泉徴収が行われている場合でも、個人は税務当局に対して何らかの手続きを行う必要があるのでしょうか？申告が必要な場合、具体的な手続きや方法はどのようなものですか？
この件に関して、 ソンラ省税務局は以下の見解を示しています。
2025年6月9日付政令第117/2025/ND-CP号（世帯および個人の電子商取引およびデジタルプラットフォームにおける事業活動の税務管理を規定するもの）第11条第4項は、次のように規定している。
第11条 電子商取引プラットフォーム上で事業を行う世帯及び個人の責任
4. 本政令に規定する電子商取引プラットフォーム管理組織により、付加価値税および個人所得税が控除、申告、納付されている世帯および個人は、既に税金が控除され納付されている電子商取引プラットフォーム上での事業活動について、付加価値税および個人所得税を申告または納付する必要はない。
2026年3月5日付政令第68/2026/ND-CP号（事業世帯および個人事業主に対する税制政策および税務管理に関する政令）第10条第2項は、次のように規定している。
第10条 年間売上高が5億ベトナムドンを超える事業世帯および個人事業主の付加価値税および個人所得税の申告および納付。
2. 個人所得税申告書の提出と納税。
a) 課税所得に(x)を乗じた税率を使用して個人所得税を支払うことを選択する家計事業および個人事業は、付加価値税の申告および納付と同時に、四半期ごとに個人所得税を申告および納付しなければならない。
b) 課税所得に税率を乗じる方式で個人所得税の対象となる家内事業者および個人事業者は、同一の付加価値税申告書に毎月または四半期ごとに暫定個人所得税を申告し、納付しなければならない。納付する暫定個人所得税額は、税率に当該月または四半期の課税所得を乗じた額に等しく、最終的な個人所得税申告書は年1回提出しなければならない。納付する暫定個人所得税額が申告した暫定納付額より少ない場合、または納付する暫定税額が最終精算時に納付すべき額より少ない場合は、家内事業者または個人事業者は追加納付しなければならず、延滞金は課されない。納付する暫定個人所得税額が最終精算時に納付すべき額より多い場合は、過払い税の処理手続きは、本政令第12条の規定に従って行われる。
政令第68/2026/ND-CP号第11条第3項は次のように規定している。
第11条 家内事業者及び個人事業者による電子商取引プラットフォーム及びデジタルプラットフォーム上での事業活動に係る納税申告及び税額控除
…3. 電子商取引プラットフォームまたはデジタルプラットフォーム上でのみ事業を行う事業者または個人事業主、あるいは固定事業所と電子商取引プラットフォームまたはデジタルプラットフォームの両方で事業を行う事業者または個人事業主の場合、年間総収入が30億ベトナムドンを超える場合、または5億ベトナムドンを超え、かつ課税所得に（×）税率を乗じる方法で個人所得税を申告することを選択した場合、当該事業者または個人事業主は収入を合算して年間個人所得税を申告しなければならない。電子商取引プラットフォームまたはデジタルプラットフォームの所有者に代わって既に控除または納付された個人所得税額は、納付すべき個人所得税額を決定する際に控除されるものとする。
収益が高い場合は最終精算のために要約し、所得に基づく税額計算方法を選択してください。
上記の規制に基づき、固定の事業所と電子商取引プラットフォーム／デジタルプラットフォームの両方で事業を行う事業者は、以下のとおり申告しなければならない。
電子商取引プラットフォームが事業者に代わって付加価値税および個人所得税を控除、申告、納付する機能を有する場合、事業者は、既に控除および納付済みの電子商取引プラットフォーム上での事業活動に係る付加価値税および個人所得税を申告および納付する必要はない。事業者は、固定事業所において発生する付加価値税および個人所得税を申告および納付しなければならない。
他のデジタルプラットフォームにオンライン注文および決済機能がない場合、それらのプラットフォームは自己申告および納税の責任を負います（固定店舗での売上と、オンライン注文および決済機能のない電子商取引プラットフォームで販売された商品およびサービスの売上を合わせた収益に対する納税を申告および納付する）。
年間総収入が30億ベトナムドンを超える家内企業または個人事業主、あるいは年間収入が5億ベトナムドンを超える家内企業または個人事業主が、課税所得に税率を乗じる方法で個人所得税を申告する場合、家内企業または個人事業主は収入を合算して年間個人所得税を申告しなければならない。電子商取引プラットフォームまたはデジタルプラットフォームの所有者に代わって既に源泉徴収または納付された個人所得税額は、納付すべき個人所得税額を決定する際に控除される。
財務省は、家計事業および個人事業の税務管理に関する書類作成および手続きを規定する通達第18/2026/TT-BTC号を発行しました。政府令第68/2026/ND-CP号によれば、家計事業および個人事業は、納税申告書を電子的に提出しなければなりません。
事業主は、事業活動と収益に基づいて納税申告と納税を行い、前述の文書に記載されている規則を法律に従って確認することが推奨されます。
手続き中に何か問題が発生した場合は、ソンラ省第1税務署に直接連絡して指示を仰いでください。
出典：https://vtv.vn/thu-nhap-tu-tiep-thi-lien-ket-co-phai-tu-khai-nop-thue-100260517191626917.htm
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