改正付加価値税法が発効する。
2,000万VND未満の取引も現金なしで支払う必要があります。
法律の最も顕著で広範囲にわたる変更点の一つは 付加価値税 この改正により、仕入VAT控除の対象となるためには、2,000万ベトナムドン未満の商品およびサービスのすべての購入について非現金支払文書の提出が義務付けられます。
これは大胆な動きであり、古い規制（2,000万VNDを超える請求書にのみ必要）を覆し、小額取引における偽造請求書の合法化の抜け穴を塞ぐことを目指しています。
中小企業にとっては当初は課題となるかもしれませんが、 ビジネス世帯 個人や伝統的な市場とは異なり、長期的には、支払い方法を標準化することで、これらの組織が明確な財務履歴を構築し、公式の信用情報源にアクセスしやすくなります。
事業所世帯の課税限度額は年間2億VNDに引き上げられます。
改正付加価値税法のもう一つの目玉は、企業世帯および個人の付加価値税および個人所得税の課税対象となる収入の基準額が、年間1億ドンから2億ドンに倍増されたことです（2026年1月1日から発効）。
これは、国家が最小の経済単位と分かち合い、税金や行政手続きの負担を軽減し、再投資や開発のための資源を増やすことを実証する実践的な支援政策です。
さらに、新法では、非課税対象物のリストを見直して調整し、輸入品の課税価格に関する規制を改正し、社会の経済特性と消費志向をよりよく反映するために、多くの商品およびサービスのグループの税率を変更しています。
税務管理の地方分権化
政令122/2025/ND-CPでは、政府から財務省に以下の国家管理業務の遂行が委託されています：実際の状況と情報技術設備の状況に基づき、納税者が納税申告書、納税書、還付書類、国家管理機関が既に保有しているその他の税務書類を提出しないように指導すること。
税金申告書類の指示。月次、四半期、年次、納税義務発生時ごとの申告、税金確定申告など。
農地使用税、非農地使用税、土地使用料、土地水面料、鉱物資源開発権付与料、水資源開発権付与料、登録料等の申告期限についてご案内します。
電子商取引プラットフォームでの事業に関する税金の申告と納税
デジタル経済が急成長する中、新たな政策では電子商取引分野における税務管理の強化に特に重点が置かれています。
政令117/2025/ND-CPは、源泉徴収を含む画期的な解決策を導入しました。この仕組みにより、数百万の小規模事業者による申告・納税の責任が、Shopee、Lazada、Tikiなどのeコマースプラットフォームや決済機能を備えたデジタルプラットフォームを運営する少数の組織に移譲されます。
具体的には、取引が正常に確認され、顧客が支払いを行うとすぐに、プラットフォームは自動的に付加価値税と個人所得税の支払割合を計算して差し引き、残りの金額を販売者に送金します。
控除率は詳細に規定されています: 商品の販売に対しては 1% の VAT と 0.5% の個人所得税 (居住者の場合)、サービスに対しては 5% の VAT と 2% の個人所得税です。
このメカニズムは、国家予算の正確かつ完全でタイムリーな徴収を保証するだけでなく、納税義務を完全に履行しなければならないオンライン販売業者と従来型店舗の間に公平な競争の場を作り出します。
ご覧のとおり、 税制 2025年7月から施行されるこれらの変更は、個別の変更ではなく、一貫性があり、論理的で、長期的な改革ビジョンです。これらが一体となって、ベトナムの財務管理システムを新たなレベルへと引き上げ、より透明性、効率性、公平性を高め、デジタル時代における持続可能な発展の確固たる基盤を築く、新たな税制構造が構築されます。
個人識別番号が個人納税者番号に代わる
上記の政策を効果的に実施するために、特に個人の税務管理においては、納税者識別の革命が起こるでしょう。
通達86/2024/TT-BTCに基づき、個人納税コードの概念は2025年7月1日より段階的に廃止されます。代わりに、国民IDカードに記載されている12桁の個人識別番号が、納税申告、納税、還付手続きに至るまで、あらゆる取引において使用される唯一のコードとなります。これは、同期化され相互接続された国家データベースを構築するための鍵となります。
国民にとって、これは最大限の利便性を意味し、複数のコードを覚える必要がなくなり、すべての手続きが簡素化されます。
税務当局にとって、これは極めて強力なマクロ管理ツールとなります。税務データを人口データ、社会保険、土地登記、銀行口座などと連携させることで、当局はビッグデータ分析を実施し、税務リスクを特定し、脱税や詐欺をこれまで以上に効果的かつ正確に追跡できるようになります。
出典: https://baoquangninh.vn/tu-1-7-loat-chinh-sach-thue-thay-doi-ra-sao-3364114.html
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