កំណត់ចំណាំរបស់អ្នកនិពន្ធ៖
ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនបច្ចុប្បន្នបានបង្ហាញពីភាពមិនគ្រប់គ្រាន់ជាច្រើន។ នោះគឺជាកម្រិតកាត់បន្ថយគ្រួសារដែលមិនសមស្របនឹងការប្រែប្រួលជាបន្តបន្ទាប់នៃកម្រិតតម្លៃទូទៅ កម្រិតពន្ធច្រើនពេក និងមិនត្រូវបានគណនាត្រឹមត្រូវសម្រាប់គ្រួសារអាជីវកម្ម (ជាពិសេសការលក់តាមអ៊ីនធឺណិត)...
ទោះយ៉ាងណាក៏ដោយ វានឹងចំណាយពេលរហូតដល់ឆ្នាំ 2026 សម្រាប់ច្បាប់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនដែលនឹងត្រូវបានធ្វើវិសោធនកម្ម។ វិសោធនកម្មនេះទាមទារឱ្យមានការកែលម្អខ្លាំងជាងមុន បង្កើតភាពយុត្តិធម៌កាន់តែច្រើនជាមួយអ្នកជាប់ពន្ធ។
ស៊េរីនៃអត្ថបទ ភាពមិនគ្រប់គ្រាន់នៃពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួន ផលិតដោយ VietNamNet វាបន្ថែមទស្សនៈចំពោះបញ្ហានេះ ដែលតែងតែជាកង្វល់របស់សាធារណជន។
តើប្រាក់ចំណូលត្រូវបង់ពន្ធប៉ុន្មាន?
ជារួម បទប្បញ្ញត្តិស្តីពីការកាត់ប្រាក់មុនការគណនាពន្ធធានានូវគោលការណ៍ដែលបុគ្គលម្នាក់ៗត្រូវមានកម្រិតនៃប្រាក់ចំណូលជាក់លាក់ ដើម្បីបំពេញតម្រូវការចាំបាច់នៃជីវិត ដូចជាអាហារ ការស្នាក់នៅ ការធ្វើដំណើរ និងការសិក្សា ការពិនិត្យសុខភាព និងការព្យាបាល... ដូច្នេះ។ មានតែប្រាក់ចំណូលលើសពីកម្រិតនេះប៉ុណ្ណោះដែលត្រូវបង់ពន្ធ។
យោងតាមក្រសួងហិរញ្ញវត្ថុ ជាមួយនឹងការកាត់បច្ចុប្បន្នសម្រាប់អ្នកជាប់ពន្ធខ្លួនឯងចំនួន 11 លានដុង/ខែ និងសម្រាប់អ្នកនៅក្នុងបន្ទុកម្នាក់ៗចំនួន 4,4 លានដុង/ខែ អ្នកដែលមានប្រាក់ចំណូលពីប្រាក់ខែ និងប្រាក់ឈ្នួលមានចំនួន 17 លានដុង/ខែ (ប្រសិនបើ មាន 1 dependent) ឬ 22 លានដុង/ខែ (ប្រសិនបើមាន 2 អ្នកនៅក្នុងបន្ទុក) បន្ទាប់ពីដកការធានារ៉ាប់រងសង្គម ធានារ៉ាប់រងសុខភាព ធានារ៉ាប់រងភាពអត់ការងារធ្វើ... នៅតែដដែល។ មិនបាច់បង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនទេ។
សម្រាប់បុគ្គលដែលមានប្រាក់ចំណូលតិចជាង 120 លានដុង/ខែ យោងតាមបទប្បញ្ញត្តិបច្ចុប្បន្ន ចំនួននៃពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនដែលត្រូវបង់ធៀបនឹងប្រាក់ចំណូលគឺតិចជាង 20% ។
ជាពិសេស៖ បុគ្គលដែលមានប្រាក់ចំណូល 40 លានដុង/ខែ ត្រូវបង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនចំនួន 6,56%/ចំណូល។
ជាមួយនឹងប្រាក់ចំណូល 60 លានដុង/ខែ ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនដែលត្រូវបង់គឺ 11,74%/ចំណូល។
ជាមួយនឹងប្រាក់ចំណូល 80 លានដុង/ខែ ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនដែលត្រូវបង់គឺ 15,55%/ចំណូល។
ជាមួយនឹងប្រាក់ចំណូល 100 លានដុង/ខែ ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនដែលត្រូវបង់គឺ 18,44%/ចំណូល។
សម្រាប់បុគ្គលដែលមានប្រាក់ចំណូលខ្ពស់លើសពី 120 លានដុង ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនដែលត្រូវបង់មានអត្រាខ្ពស់ជាង 20%/ប្រាក់ចំណូល។
ពិសេស៖ បុគ្គលដែលមានប្រាក់ចំណូល 120 លានដុង/ខែ ត្រូវបង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួន 21,2%/ចំណូល។ ប្រាក់ចំណូល 150 លានដុង/ខែ ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនដែលត្រូវបង់គឺ 23,96%/ចំណូល... ការគណនានេះសន្មត់ថាបុគ្គលម្នាក់មានអ្នកអាស្រ័យ 1 នាក់ ក្នុងករណីបុគ្គលមានអ្នកអាស្រ័យច្រើនជាង 1 នាក់ ពន្ធដែលត្រូវបង់ក៏ទាបជាងដូចគ្នាដែរ។
ក្រសួងហិរញ្ញវត្ថុបានគណនាបែបនេះ ប៉ុន្តែថ្មីៗនេះមានមតិជាច្រើនបានបញ្ចេញមតិថា កម្រិតកាត់គ្រួសារនៅទាបនៅឡើយ។ បន្ថែមពីលើនេះ ក៏មានមតិថា ចាំបាច់ត្រូវកំណត់កម្រិតនៃការកាត់គ្រួសារទៅតាមប្រាក់ឈ្នួលអប្បបរមាក្នុងតំបន់ ហើយការកាត់គ្រួសារនៅតាមទីក្រុង និងទីក្រុងធំៗ ចាំបាច់ត្រូវមានកម្រិតខ្ពស់ជាងនៅតំបន់ជនបទ និងតំបន់ភ្នំ ដោយសារការកាន់តែច្រើន។ ថ្លៃដើម…
ជាការពិត គ្រួសារជាច្រើនត្រូវ "ដកគ្រប់កាក់" សម្រាប់ការចំណាយលើការរស់នៅ ខណៈដែលនៅតែត្រូវបង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួន ជាពិសេសនៅតាមទីក្រុងធំៗ។
ដូចជាគ្រួសាររបស់លោកស្រី Nguyen Thi Huong នៅទីក្រុងហាណូយ សព្វថ្ងៃនេះ លោកស្រី និងស្វាមីកំពុងចាប់ផ្តើមទូទាត់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួន។ ចំណូលប្រចាំខែរបស់គូស្នេហ៍មួយគូនេះមានប្រមាណ៣៦លានដុង។ ជាមួយនឹងកម្រិតប្រាក់ចំណូលនេះ បន្ទាប់ពីកាត់ចេញពីស្ថានភាពគ្រួសារដែលមានកូនពីរនាក់ហើយ Huong និងស្វាមីនៅតែត្រូវបង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួន។ ទោះបីជាចំនួនពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនដែលនាងត្រូវបង់មានចំនួនមិនច្រើនក៏ដោយ ក៏វានៅតែធ្វើឱ្យនាងមានអារម្មណ៍ខឹងសម្បារដដែល។
“ការចំណាយប្រចាំខែរបស់គ្រួសារតែងតែខ្វះខាត បន្ទាប់ពីត្រូវបង់រំលោះដើម្បីទិញអាផាតមិនចំនួន 11 លានដុងជារៀងរាល់ខែ។ 3 លានដុងសម្រាប់ឧបត្ថម្ភឪពុកម្តាយចាស់ជរាប្រចាំខែ; ថ្លៃភ្លើង ទឹក និងថ្លៃរស់នៅសម្រាប់ប្តីប្រពន្ធ និងកូនពីរនាក់។
ចំនួនទឹកប្រាក់កាត់គ្រួសាររបស់កុមារគឺគ្រប់គ្រាន់សម្រាប់តែបង់ថ្លៃសិក្សាប្រចាំខែរបស់ពួកគេ។ ចំណែកឪពុកម្តាយមិនត្រូវបានរាប់បញ្ចូលជាការកាត់ប្រាក់ទេ ព្រោះពួកគេមានប្រាក់សោធននិវត្តន៍លើសពី ២លានដុងក្នុងមួយខែ។ ខ្ញុំមិនមានប្រាក់ចំណូលគ្រប់គ្រាន់ទេ ប៉ុន្តែនៅតែត្រូវបង់ពន្ធ ខ្ញុំយល់ថាវាពិតជាមិនគ្រប់គ្រាន់»។
ការចំណាយលើផ្នែកវេជ្ជសាស្រ្ត និងការអប់រំគួរតែត្រូវបានកាត់បន្ថយ
ដោយដកស្រង់បទពិសោធន៍ពីប្រទេសផ្សេងៗ ក្រសួងហិរញ្ញវត្ថុបាននិយាយថា៖ ច្បាប់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនរបស់ប្រទេសភាគច្រើនមានបទប្បញ្ញត្តិស្តីពីការកាត់កងគ្រួសារតាមទម្រង់ និងវិធីផ្សេងៗគ្នា។
ទាក់ទងនឹងការចាត់ថ្នាក់ ការកាត់ប្រាក់ចំនូលផ្ទាល់ខ្លួនដែលបានអនុវត្តដោយប្រទេសនានាត្រូវបានបែងចែកជាបីក្រុម។
មួយគឺ ការកាត់បន្ថយទូទៅសម្រាប់អ្នកជាប់ពន្ធបុគ្គល។ ការអនុវត្តការកាត់កងទូទៅនៅក្នុងប្រទេសជាច្រើនក៏មានគោលបំណងមិនរាប់បញ្ចូលមុខវិជ្ជាដែលមានប្រាក់ចំណូលទាបពីការបង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនផងដែរ។ អាស្រ័យហេតុនេះ ការកាត់បន្ថយបន្ទុកលើអាជ្ញាធរពន្ធដារក្នុងការគ្រប់គ្រងពន្ធដារ និងការសម្រេចចុងក្រោយ ជាពិសេសនៅពេលដែលចំនួនពន្ធដែលប្រមូលបានពីមុខវិជ្ជាដែលមានប្រាក់ចំណូលក្រោមកម្រិត ច្រើនតែមានសមាមាត្រតិចតួច ខណៈដែលការចំណាយលើការគ្រប់គ្រងការប្រមូលសម្រាប់អ្នកជាប់ពន្ធមានកម្រិតទាប។ វត្ថុទាំងនេះជាធម្មតាមិនតូចទេ។ . ដោយសារតែតម្រូវការរស់នៅរបស់អ្នកជាប់ពន្ធបុគ្គលមានភាពខុសគ្នាខ្លាំង (តម្រូវការប្រើប្រាស់ផ្សេងគ្នា លក្ខណៈនៃការប្រើប្រាស់ខុសៗគ្នានៃតំបន់នីមួយៗ...) បទពិសោធន៍ពីប្រទេសផ្សេងៗក៏បង្ហាញថាការផ្តល់ការកាត់ប្រាក់គឺតែងតែសមស្រប។ នេះជាបញ្ហាដែលតែងតែមានមតិផ្សេងៗគ្នាជាច្រើន។
ពីរ ការកាត់កងសម្រាប់អ្នកនៅក្នុងបន្ទុក ដូចជាការកាត់សម្រាប់កូន ប្តីប្រពន្ធ ឪពុកម្តាយជាដើម ទាំងនេះគឺជាការកាត់ដែលអនុវត្តចំពោះមនុស្សដែលអ្នកជាប់ពន្ធត្រូវថែទាំ (អ្នកនៅក្នុងបន្ទុក)។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ វិសាលភាពនៃការពឹងផ្អែករបស់ប្រទេសនីមួយៗក៏មានភាពខុសគ្នា និងមានលក្ខណៈវិនិច្ឆ័យខុសៗគ្នាផងដែរ។ កម្រិតកាត់ប្រាក់សម្រាប់អ្នកក្នុងបន្ទុកត្រូវបានកំណត់ទាបជាងកម្រិតកាត់សម្រាប់អ្នកជាប់ពន្ធបុគ្គល។
ប្រទេសមួយចំនួនមានការគ្រប់គ្រងលើចំនួនអ្នកនៅក្នុងបន្ទុកដែលអាចរាប់បានថាជាការកាត់កង (ឧទាហរណ៍ ថៃ ឥណ្ឌូនេស៊ី ម៉ាឡេស៊ី...) ប៉ុន្តែក៏មានប្រទេសជាច្រើនដែលមិនគ្រប់គ្រងពួកគេ (ឧទាហរណ៍ សហរដ្ឋអាមេរិក ចក្រភពអង់គ្លេស)។ ក៏មានប្រទេសដែលមិនកំណត់ការកាត់ផ្តាច់ដាច់ដោយឡែកសម្រាប់អ្នកនៅក្នុងបន្ទុក និងអ្នកជាប់ពន្ធបុគ្គល ប៉ុន្តែផ្ទុយទៅវិញកំណត់កម្រិតទូទៅ (ឧទាហរណ៍ ប្រទេសចិន...)។
វិធីសាស្រ្តកាត់ចំនួនពីរកំពុងត្រូវបានអនុវត្តនៅក្នុងប្រទេសវៀតណាម។ លើសពីនេះ ប្រទេសមួយចំនួនផងដែរ។ អភិវឌ្ឍការកាត់នៃធម្មជាតិជាក់លាក់មួយ។ (ឧទាហរណ៍ ការកាត់កងថ្លៃព្យាបាល ថ្លៃសិក្សា...)។ ទាំងនេះគឺជាការកាត់កងដែលអ្នកជាប់ពន្ធមានសិទ្ធិទទួលបាន នៅពេលដែលពួកគេបំពេញតាមលក្ខណៈវិនិច្ឆ័យមួយចំនួន ដូចជាការចំណាយលើរបស់របរដែលរដ្ឋត្រូវការលើកទឹកចិត្ត (ដូចជាការថែទាំសុខភាព ការអប់រំជាដើម)។
ដូច្នោះហើយ វិសាលភាពនៃការកាត់ប្រាក់ទាំងនេះក៏មានភាពចម្រុះផងដែរ។ ប្រទេសមួយចំនួនអនុញ្ញាតឱ្យមានការកាត់ប្រាក់សម្រាប់ការធានារ៉ាប់រងសង្គម និងការបង់ប្រាក់ធានារ៉ាប់រងសុខភាព ... ដើម្បីលើកទឹកចិត្តប្រជាជនឱ្យចូលរួមក្នុងសេវាកម្មទាំងនេះ។ ប្រទេសខ្លះអនុញ្ញាតឱ្យកាត់ប្រាក់សម្រាប់ការចំណាយលើការសិក្សារបស់កុមារ ប្រទេសខ្លះអនុញ្ញាតឱ្យកាត់ប្រាក់សម្រាប់ការបង់រំលស់ការប្រាក់កម្ចីទិញផ្ទះ (ដើម្បីលើកទឹកចិត្តប្រជាជនឱ្យមានផ្ទះផ្ទាល់ខ្លួន) ឬវិភាគទានសប្បុរសធម៌។
ក្រឡេកមើលទិដ្ឋភាពនេះ លោកមេធាវី Truong Thanh Duc នាយកក្រុមហ៊ុនមេធាវី ANVI បានវាយតម្លៃថា៖ ចាំបាច់ត្រូវធ្វើវិសោធនកម្មច្បាប់ស្តីពីពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនស្របតាមគោលការណ៍ ព្រោះធម្មជាតិនៃពន្ធគឺជាចំណូលដកការចំណាយ ហើយការមានចំណូលគឺជាកត្តាចាំបាច់។ អ្នកបង់ពន្ធ។ ដូច្នេះ ការចំណាយរបស់អ្នកជាប់ពន្ធខ្លួនឯង និងសមាជិកគ្រួសារ ដូចជា ថ្លៃសិក្សារបស់កុមារ ថ្លៃពិនិត្យសុខភាព និងថ្លៃព្យាបាល លុយទិញផ្ទះ សាងសង់ផ្ទះ ជួលផ្ទះ... ត្រូវតែមានចែងក្នុងច្បាប់ជាចំបងដែលត្រូវកាត់។ ទីមួយ តើត្រូវគណនាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនយ៉ាងដូចម្តេច?
ការអនុញ្ញាតឱ្យកាត់បន្ថយការចំណាយនៅពេលគណនាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនប្រសិនបើមានវិក្កយបត្រក៏ជាអ្វីដែលអ្នកជំនាញពន្ធបានស្នើឡើងអស់រយៈពេលជាច្រើនឆ្នាំ។ លោក Chung Thanh Tien សមាគមគណនេយ្យ យល់ត្រូវ-ធ្វើត្រូវ ការវិភាគនីមួយៗ៖ អាជ្ញាធរពន្ធដារអាចរក្សាកម្រិតកាត់ប្រាក់ ប៉ុន្តែកាត់ភាគរយនៃការចំណាយជាក់ស្តែង ប្រសិនបើមានឯកសារជាមួយអ្នកជាប់ពន្ធ។ ពេលនោះ អ្នកយកពន្ធ និងអាជ្ញាធរពន្ធដារនឹងដឹងថាភាគីណាគេចពន្ធ។
នេះក៏ជាការលើកទឹកចិត្តសម្រាប់មនុស្សឱ្យទទួលបានវិក្កយបត្រផងដែរ ដែលជាបញ្ហាដែលឧស្សាហកម្មពន្ធកំពុងផ្សព្វផ្សាយក្នុងទម្រង់ជាច្រើន រួមទាំង "ឆ្នោតវិក័យប័ត្រ" ផងដែរ។ គ្រឹះស្ថានអាជីវកម្មនឹងមិនអាចលាក់ប្រាក់ចំណូលរបស់ខ្លួនបានទេ។ យោងតាមបុគ្គលនេះ ការអនុញ្ញាតឱ្យអ្នកទិញកាត់ពន្ធនៅពេលដែលពួកគេមានឯកសារក្នុងកម្រិតជាក់លាក់មួយនឹងរួមចំណែកក្នុងការនាំមកនូវអត្ថប្រយោជន៍ដល់ថវិកា និង "កាត់បន្ថយតម្រូវការក្នុងការចរចា និងបំបែកពន្ធសន្មតដែលបានកើតឡើងថ្មីៗនេះ" គឺជាបញ្ហា។
អត្ថបទបន្ទាប់៖ ទាក់ទងនឹងពន្ធលើប្រាក់ចំណូលបុគ្គល ប្រជាពលរដ្ឋនៅតែរង់ចាំច្បាប់នេះត្រូវធ្វើវិសោធនកម្ម