납세자들이 추가 의료 및 교육 비용을 공제할 수 있도록 하는 제안

제15대 국회 제10차 정기국회 안건에 따르면, 정부는 내일 오전(2025년 11월 4일) 개인소득세법(개정안)을 국회에 제출할 예정입니다. 개인소득세법(개정안)은 현행법 35개 조문을 모두 개정 및 보완하여 현행 개인소득세법을 대체할 예정입니다.

개정된 내용은 과세소득, 비과세소득, 세금 감면, 개인 사업체 세금, 납세자 및 부양가족을 위한 가족 공제, 자선 및 인도주의적 기부에 대한 공제, 누진세율표, 일부 불규칙 소득의 납부 수준 등을 포함합니다.

재무부 에 따르면, 사회 경제적 상황에 맞춰 소득을 규제하고 세금 체계를 단순화하기 위해 '급여소득에 적용되는 부분 누진세율 체계'를 개편하는 등 몇 가지 주요 내용이 개정되었습니다.

따라서 세율은 5단계로 구분되며, 세율은 5%, 15%, 25%, 30%, 35%입니다 . 구체적으로, 첫 번째 단계의 세율은 5%이지만 과세소득은 500만 동에서 1,000만 동까지입니다. 두 번째 단계의 세율은 1,000만 동에서 3,000만 동까지의 과세소득에 15%의 세율이 적용됩니다. 세 번째 단계의 세율은 3,000만 동에서 6,000만 동까지의 과세소득에 25%의 세율이 적용됩니다. 세 번째 단계의 세율은 6,000만 동에서 1억 동까지의 과세소득에 30%의 세율이 적용됩니다. 세 번째 단계의 세율은 1억 동을 초과하는 과세소득에 35%의 세율이 적용됩니다.

재무부에 따르면, 이는 세금 체계를 간소화하여 납세자가 세금 납부 의무를 계산하고 관리하는 것을 용이하게 하고, 현행 세금 체계보다 모든 개인에 대한 세금 부담을 줄이기 위한 규정입니다. 납세자는 현행 개인소득세법보다 더 많은 권리와 혜택을 누릴 수 있을 것으로 예상됩니다.

특히, 재무부는 이번 개정안에서 교육 및 의료 관련 일부 비용을 세액 계산 전에 공제할 수 있도록 하는 새로운 내용을 추가했습니다 . 이에 따라 납세자는 현행 가족 공제( 사회보험, 건강보험, 실업보험, 의무 가입 대상 직종에 대한 전문직 배상책임보험, 자선 및 인도주의 기부금 등 규정에 따라 공제 가능 )뿐만 아니라, 의료 및 교육 관련 비용에 대한 세액 계산 전 공제 범위 도 확대됩니다. 특히, 납세자는 교육 및 의료 관련 일부 비용을 세액 계산 전에 공제할 수 있게 됩니다.

재무부는 이 정책이 개인이 교육에 투자하고 자격을 향상시키도록 장려하며, 사람들이 질병에 직면했을 때 재정 문제를 해결할 수 있는 자원을 더 많이 확보하는 데 도움이 된다고 밝혔습니다 .

또한, 초안 법안에는 다양한 경제 분야의 첨단 인력에 대한 세금 면제 및 감면, 과학기술 개발 촉진, 디지털 전환 및 혁신 등 인재 유치를 위한 개인 소득세 면제 및 감면에 관한 여러 조항이 추가되었습니다.

구체적으로, 정부 규정에 따라 첨단기술, 첨단응용, 정보기술, 과학기술, 혁신 및 디지털 전환, 그리고 일부 우선 개발 분야 기업 및 프로젝트에서 근무하는 첨단인력의 급여 및 임금 소득에 대한 개인소득세를 50% 감면합니다.

재무부는 또한 개인소득세법(개정안) 초안이 가족공제액 조정 원칙도 개정한다고 밝혔습니다. 현행 개인소득세법 규정에 따르면, CPI 지수가 20% 이상 변동할 경우 국회 상임위원회가 가족공제액을 조정하도록 규정되어 있습니다.

그러나 현행 개인소득세법상 물가상승률(CPI)이 20% 이상 변동할 경우 조정한다는 원칙은 물가 및 소득 변동 상황에 더 이상 적합하지 않습니다. 실제로 물가상승률이 20% 이상 상승할 때까지 기다려 가족공제액을 조정하는 데는 약 5년이 걸립니다. 물가, 물가, 국민소득 등 여러 요인의 변동이 크기 때문에, 물가상승률이 20% 이상 변동할 때까지 기다리지 않고도 이러한 요인들을 바탕으로 가족공제액을 조정할 수 있습니다.

이에 따라 법안 초안에서는 정부가 실질적인 요구에 맞춰 가격 및 소득 변동을 토대로 공제 수준을 조정할 것이라고 규정하고 있습니다.

2025년 10월 17일, 국회 상임위원회는 개인소득세의 가족공제 수준을 조정하는 결의안 제110/2025/UBTVQH15호를 발표하여, 납세자 본인에 대한 공제 수준을 월 1,100만 동에서 월 1,550만 동으로 조정하고, 부양가족 1인당 공제 수준을 월 440만 동에서 월 620만 동으로 조정했습니다.

계산에 따르면, 이 새로운 가족 공제를 적용받을 경우, 부양가족이 없는 경우 월 소득이 1,700만 동(VND)인 개인은 세금을 내지 않아도 됩니다. 부양가족이 1명 있고 월 소득이 2,400만 동(VND)인 경우, 세금을 내지 않아도 됩니다. 부양가족이 2명 있고 월 소득이 3,100만 동(VND)인 경우, 세금을 내지 않아도 됩니다.

출처: https://baophapluat.vn/de-xuat-nguoi-nop-thue-duoc-giam-tru-them-chi-phi-y-te-giao-duc.html