개인소득세법 개정안, 가족공제 수준 상향, 세율 구간 축소

재무부는 제출된 의견서에서 현행 개인소득세법(PIT)이 2007년에 제정되어 국가 예산 수입 관리에 많은 기여를 했다고 밝혔습니다. 그러나 실제로는 현행 사회경제 발전 상황과 베트남이 서명한 국제 공약에 더 이상 부합하지 않는 한계가 드러났습니다. 따라서 재무부는 개인소득세법(대체법) 초안을 마련할 것을 제안했습니다.

특히, 재무부는 최근 사회경제 발전 상황과 발전 추세에 맞춰 개인 납세자와 부양가족에 대한 가족 공제 규정을 연구하고 조정할 것을 제안했습니다. 이는 납세자의 세금 부담을 줄이는 데 기여하고, 소득 재분배 목표 달성에 있어 개인 소득세 정책의 역할을 지속적으로 강화하는 데 기여할 것입니다.

재무부는 개인소득세법(대체법) 초안을 마련할 것을 제안했습니다. (사진 설명)

재무부는 개인소득세법(2009년 1월 1일 시행)이 납세자에게 월 400만 동(연 4,800만 동)의 공제액을 규정하고 있으며, 부양가족 1인당 공제액은 월 160만 동이라고 밝혔습니다. 개인소득세법 제26/2012/QH13호(2013년 7월 1일 시행)의 일부 조항을 개정 및 보충하는 이 법률은 납세자에게 월 900만 동(연 1억 800만 동)의 공제액을 규정하고 있으며, 부양가족 1인당 공제액은 월 360만 동입니다.

2020년 6월 2일, 국회 상임위원회는 개인소득세 가족공제 수준 조정에 관한 결의안(2020년 과세연도부터 적용)을 발표했습니다. 이에 따라 납세자의 공제 수준은 월 1,100만 동(연 1억 3,200만 동)으로 상향 조정되었으며, 부양가족 1인당 공제 수준은 월 440만 동입니다. 개인소득세 가족공제 수준 상향 조정은 납세자의 부담을 줄이는 데 기여했으며, 현재 개인소득세를 납부하고 있는 모든 납세자의 납부세액이 감소하게 됩니다.

현재 납세자 본인에 대한 공제액이 월 1,100만 동이고 부양가족 1인당 공제액이 월 440만 동인 경우, 사회보험료, 건강 보험료, 실업보험료 등을 공제한 후 월급여 소득이 1,700만 동/월(부양가족 1인 경우) 또는 2,200만 동/월(부양가족 2인 경우)인 사람은 현재 개인소득세를 내지 않아도 됩니다.

통계청(기획투자부)의 2023년 인구생활수준조사 보고서에 따르면, 2023년 베트남의 1인당 월평균 소득(현행 가격 기준)은 496만 동이며, 소득이 가장 높은 가구(상위 20% 부유층, 5그룹)의 평균 소득은 1인당 월 1,086만 동입니다. 따라서 현재 납세자에게 적용되는 공제액(월 1,100만 동)은 1인당 평균 소득(다른 국가들이 일반적으로 적용하는 수준보다 훨씬 높음)의 2.21배 이상이며, 이는 상위 20% 부유층의 평균 소득과 동일합니다.

재정부는 최근 가족공제 수준이 여전히 낮다는 의견이 있지만, 현재 가족공제 수준이 오늘날 국민의 전반적인 생활수준과 소득과 비교하면 낮지 않다는 의견도 있다고 밝혔다. 현재 많은 근로자들은 아직 세금을 내야 할 수준에 이르지 못한 소득을 가지고 있다.

또한, 지역별 최저임금 수준에 맞춰 가족공제 수준을 규제해야 한다는 의견도 있고, 비용이 더 많이 들기 때문에 도시와 대도시의 가족공제 수준을 농촌과 산간 지역보다 높여야 한다는 의견도 있습니다. 대도시로의 이민과 이주를 제한하기 위해 도시와 대도시의 개인에 대해 더 높은 세금 정책이 있어야 한다는 의견도 있습니다.

본질적으로 세금 계산 전 공제 규정은 개인이 식비, 숙박비, 여행비, 학업비, 의료비 등 생활에 필수적인 비용을 충당하기 위해 일정 수준의 소득을 확보해야 한다는 원칙을 보장합니다. 따라서 이 기준액을 초과하는 소득에 대해서만 세금을 납부해야 합니다. 공제 적용은 저소득층의 개인소득세 납부를 배제하는 데에도 목적이 있습니다. 개인소득세법의 규정에 따른 납세자 및 납세자 부양가족에 대한 가족공제 수준은 고소득층과 저소득층, 그리고 소비 욕구의 차이와 관계없이 사회 전반의 상황에 따라 특정 수준으로 정해집니다.

" 우리나라의 경우, 현행 가족공제 수준은 2020년부터 적용되어 왔으므로, 새로운 상황에 맞는 개정 및 보완 방안을 제시하기 위해 검토 및 재평가가 필요합니다. 구체적인 가족공제 수준은 최근 물가 변동 및 국민 생활 수준 향상, 그리고 향후 전망과 부합하도록 면밀히 검토하고 산정해야 하며, 동시에 조세 제도에서 개인소득세 정책의 역할을 축소하지 않도록 해야 합니다.

"너무 높은" 공제 수준은 사회적 형평성 확보 및 소득 규제라는 본 조세 기능 이행에 있어 개인소득세 정책의 역할을 모호하게 만들 뿐만 아니라, 개인소득세 정책을 이전 시기의 "고소득자 세제 정책"으로 되돌리는 결과를 초래할 것입니다. 동시에, 각 시기의 국가 사회경제 발전 현실과 요구에 맞춰 유연성과 선제적 조정을 보장하기 위해 가족 공제 수준을 정부에 위임하는 방안을 검토할 수 있다고 재무부는 강조했습니다.

재무부가 제안한 또 다른 주목할 만한 변화는 개인소득세표의 세율 수를 줄이는 것입니다. 개인소득세법 제22조 제2항은 급여소득에 적용되는 누진세율을 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30%, 35%의 7가지 세율로 규정하고 있습니다.

재무부는 "실제 시행 과정을 살펴보면, 현재의 누진세율은 너무 많은 단계가 있고 단계 간 격차가 너무 작아서 연말 소득을 합산할 때 세금 수준이 급등하여 납부해야 할 세액이 늘어나고, 추가로 납부해야 할 세액은 크지 않은데 세금 정산 횟수가 불필요하게 늘어나는 불합리한 제도라는 의견이 나오고 있다"고 밝혔다.

최근 일부 국가에서 시행하고 있는 일반적인 추세는 세금 체계의 세율표를 간소화하여 세금 체계를 개선하는 것입니다. 베트남은 현재 7단계로 구성된 세금 체계의 세율표를 적정 수준으로 낮추는 방안을 연구할 수 있습니다. 또한, 세율표 내 소득 격차를 확대하고 고세율 소득자에 대한 규제를 강화하는 방안도 고려할 수 있습니다. 이러한 방향으로 시행하면 세금 체계를 간소화하고 세율을 낮춰 납세자의 세금 신고 및 납부를 용이하게 할 수 있습니다.

콩 히에우

출처: https://vtcnews.vn/de-xuat-sua-luat-thue-tncn-nang-muc-giam-tru-gia-canh-giam-so-bac-bieu-thue-ar909491.html