개인소득세율 조정, 금괴 양도세 징수

(Chinhphu.vn) - 11월 4일 오전, 국회는 제10차 회의를 이어받아 개인소득세법(개정안) 초안에 대한 보고 및 검증 보고서를 청취했습니다. 보고서에는 개인소득세(PIT) 표를 조정하고, 금괴 양도 활동에 0.1%의 세금을 부과하는 내용 등 주목할 만한 사항이 많이 담겨 있었습니다.

재무부 장관 Nguyen Van Thang이 정부 제안을 발표했습니다.

재무부 장관 응우옌 반 탕은 정부 보고서를 제시하며 개인소득세법 초안(개정)은 납세자, 과세소득, 비과세소득, 세금 감면 및 개인소득세 계산 근거를 규정하는 4장 29조로 구성되어 있다고 밝혔습니다.

주요 내용으로는 사업자 개인소득세 규정 개정안이 있습니다. 특히, 비과세 수입 규모와 관련하여, 최근 국회 에서 통과된 부가가치세법의 규정과 일관성을 유지하기 위해 비과세 수입 규모 규정을 연 2억 동으로 개정했습니다. 동시에 정부는 사업자 개인에 대한 세무 관리에 부합하도록 비과세 수입 규모를 조정해야 합니다.

초안법은 거주자 개인의 사업소득에 대한 소득세 계산 방식을 다음과 같이 보완합니다. 연매출이 30억 동 초과 500억 동 초과인 사업체 개인에 대한 세금은 과세소득에 17%의 세율을 곱하여 산정합니다. 연매출이 500억 동 초과인 사업체 개인에 대해서는 20%의 세율을 적용합니다. 과세소득은 과세기간 동안 판매된 재화 및 용역의 수익에서 생산 및 사업 활동과 관련된 (-) 비용을 차감한 금액으로 산정합니다.

가족공제수준 조정과 관련하여, 국회상임위원회는 2025년 10월 17일 개인소득세의 가족공제수준 조정에 관한 NASC 결의안을 통과시켰습니다.

이에 따라 납세자 본인에 대한 공제액은 월 1,100만 동에서 월 1,550만 동으로 조정되고, 부양가족 1인에 대한 공제액은 월 440만 동에서 월 620만 동으로 조정되며, 새로운 가족 공제 수준은 결의안 발효일부터 시행되어 2026년 과세 기간부터 적용됩니다. 따라서 개인은 2026년 1월부터 새로운 가족 공제 수준에 따라 공제됩니다.

분권화와 권한 위임 정책을 촉진하고 정부의 운영 현실에 맞춰 유연성을 확보하기 위해, 이 법안 초안은 정부가 가격과 소득의 변동에 따라 이 공제 수준을 조정하도록 규정하고 있습니다.

응우옌 반 탕 장관은 또한 이 초안은 급여와 임금으로 소득을 얻는 거주자 개인에게 적용되는 누진세율표를 조정하여 세율을 7가지에서 5가지로 줄이고 세율 간 격차를 벌리는 방향으로 조정했다고 밝혔습니다.

법안 초안 작성 과정에서, 초안 작성 기관은 각 부처, 지자체, 지방자치단체, 국회 대표단 및 관련 기관과 개인의 의견을 수렴하기 위해 보낸 문서에서 세무 일정에 대한 두 가지 옵션을 제시했습니다.

옵션 1: 세금 일정을 5단계로 수정하고, 단계 간 간격을 각각 1,000만, 2,000만, 2,000만, 3,000만 VND로 하며, 5단계에 해당하는 세율은 5%, 15%, 25%, 30%, 35%이고, 최종 세율은 월 8,000만 VND를 초과하는 과세 소득에 35%가 적용됩니다.

계산에 따르면, 새로운 가족 공제 수준의 조정과 함께 이 세금 일정 조정 계획은 연간 약 26,4000억 VND의 수입을 줄일 것입니다.

옵션 2: 세금 일정을 5단계로 수정하여 단계 간 간격을 1,000만, 2,000만, 3,000만, 4,000만 VND로 점진적으로 늘리고 세율은 옵션 1과 유사하게 5%, 15%, 25%, 30%, 35%로 설정합니다. 마지막 세율 수준은 월 1억 VND를 초과하는 과세 소득에 35%를 적용합니다.

계산에 따르면, 새로운 가족 공제 수준의 조정과 함께 이 세금 일정 조정 계획은 연간 약 27,4000억 VND의 수입을 줄일 것입니다.

참여 의견을 종합한 결과, 대다수의 의견이 옵션 2에 동의하였고, 정부는 상기 옵션 2에 따라 국회에 제출하였습니다. 이 옵션에 따르면, 대부분의 조세수준의 동원률은 현재 수준에 비해 낮아질 것입니다.

다만, 정부는 국회의원 그룹 및 회의장에서의 검토의견과 토론의견을 토대로 종합적인 연구를 진행하고, 타당성을 확보하기 위한 추가적이고 철저한 평가를 실시하여 국회에 보고하여 심의하도록 하겠습니다.

금괴 양도 행위에 0.1% 세금 부과 제안

금괴 거래와 관련하여, 금거래법 및 투자법의 규정에 따라 금괴 거래는 조건부 영업 활동입니다. 국가은행으로부터 금괴 거래 허가를 받은 기업과 신용기관만이 금괴 거래를 할 수 있습니다. 허가 없이 금괴를 거래하는 것은 금거래법 위반입니다.

따라서 개인은 금괴를 거래할 수 없습니다. 개인이 금괴를 사고파는 행위는 사업소득이 아닌 기타소득으로 간주됩니다.

이 법안 초안은 시장 투명성을 개선하고 투기를 제한하기 위해 금괴 양도에 0.1%의 세금을 부과하고, 정부가 과세 금괴 가치 한도와 적용 시기를 지정하고 금 시장 관리 로드맵에 따라 세율을 조정하도록 하는 내용을 담고 있습니다.

경제재정위원회 위원장인 판 반 마이가 감사 보고서를 발표했습니다.

소득 계층 간의 공정성을 보장하기 위한 규정을 개발하는 것이 필요합니다.

경제재정위원회 감사 보고서를 제시하면서 경제재정위원회 위원장인 판 반 마이는 투기적 또는 사업적 목적이 아닌 목적으로 금을 이전하는 사람들의 불편을 피하기 위해 금괴 이전에 적절한 세금을 부과하는 것을 고려해야 한다는 의견이 많다고 말했습니다.

사업소득에 대한 개인소득세(제7조)에 관하여, 이 법안은 개인소득세가 부과되지 않는 사업자의 수입수준(연 2억동 이하, 부가가치세법과 유사)에 대한 규정을 보완합니다.

그러나 이러한 비과세 소득 기준은 기업 관행에 비해 너무 낮으며, 가족 공제를 적용한 급여 소득자의 소득과 비교했을 때 공정성을 보장하지 않습니다.

기초 기관은 개인 사업주의 비과세 수입 수준을 가족 공제 수준과 더욱 동등하고 일관성 있게 계산하고 조정하는 것이 좋습니다(따라서 부가가치세법의 이 임계 수준도 동시에 조정될 수 있습니다).

또한, 이 세입 기준은 납세자의 권리 및 의무와 직결되므로, 국회의 권한과 납세자의 명확성과 투명성을 보장하기 위해 법률에 명시될 필요가 있습니다. 따라서, 법률 초안 제7조 제4항의 해당 조항을 삭제하는 것이 제안됩니다.

초안법은 수입액 기준 세율 적용의 기준으로 수입액 기준액(30억 원)을 명시했습니다. 그러나 수입액 기준 세율은 현행대로 유지됩니다. 일시불 방식에서 송장 기반 수입 신고 방식으로 변경하면 사업을 하는 가계/개인의 수입에 변화가 생길 것입니다(기본적으로 가계/개인이 현재 적용하는 일시불 기준보다 더 높은 수준으로 증가하게 됩니다).

이에 따라 많은 가구와 사업체의 개인 소득세 의무가 늘어나는 반면, 급여 소득자, 과학 및 기술 분야의 고소득자 등 대부분의 다른 납세자의 개인 소득세 의무는 상당히 줄어들 것입니다.

기초 기관은 예산, 특히 생계를 위해 사업을 하는 개인의 세금 부담 변화에 대한 구체적인 영향 평가 자료를 보완할 것을 권고합니다. 필요한 경우(현재 고정 세율 대비 신고 세수 변동 폭이 너무 큰 경우), 결의안 제68-NQ/TW의 정신과 당과 국가의 국민 생활 개선 목표에 따라, 사업을 하는 대다수 개인의 세금 부담이 크게 영향을 받지 않도록 세율 조정을 고려할 것을 권고합니다.

투장

출처: https://baochinhphu.vn/dieu-chinh-bieu-thue-thu-nhap-ca-nhan-thu-thue-chuyen-nhuong-vang-mieng-102251104112653441.htm