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사업 가구의 일시금 세금 면제를 위한 방향

현행 세무행정법 제51조의 폐지를 포함하여 총 114조/152조의 개정·보완이 필요할 것으로 예상된다. 여기에는 정액세법에 따라 세금을 납부하는 사업자와 개인사업자에 대한 세율 결정을 규정한 조항이 포함된다.

Báo Đầu tưBáo Đầu tư29/12/2024

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일러스트 사진.

세무행정법 개정 및 보완 방향에 따르면 모든 사업체는 세금을 스스로 신고하고 납부해야 하며, 장부, 송장, 서류를 보관해야 합니다.

세무행정법의 지속적인 완성을 위한 긴급한 요구

세무행정법 연구 및 전면 개정 사업은 최근 정부가 국회의원 들에게 보낸 보고서입니다.

정부 의 평가에 따르면, 2019년 세무행정법은 시행 후 약 5년이 지난 지금, 투명성 제고, 행정 개혁 추진, 납세자 권익 보호에 크게 기여했습니다. 이 법은 세무행정을 위한 탄탄한 법적 토대를 마련하여 기업 환경 개선, 국가 예산 수입 증대, 그리고 납세 의무의 공정성 확보에 기여했습니다.

특히 코로나19 팬데믹 상황에서 2019년 세무행정법은 납세자를 위한 많은 실질적인 지원 솔루션을 시행할 수 있는 견고한 법적 통로를 마련했으며, 세무행정에 대한 혁신적인 사고를 보여주는 동시에 투명하고 효과적인 사업 환경을 구축하려는 국가의 의지를 확인했습니다.

그러나 현재의 사회 경제적 맥락은 세무행정법의 지속적인 개선을 시급히 요구하고 있습니다. 국경 간 전자상거래 및 디지털 플랫폼과 같은 새로운 비즈니스 모델을 통해 디지털 경제가 급속히 발전함에 따라 적절한 세무 관리 체계가 필요합니다. 행정 개혁을 촉진하고, 세무 행정의 체계를 정비하고, 디지털 전환을 추진해야 할 필요성이 점점 더 커지고 있습니다.

보고서는 동시에 2019년 세무행정법은 실제 시행을 통해 예산 수입 관리의 효율성을 높이고, 세무 손실을 방지하고, 향후 기간의 신속하고 지속 가능한 사회경제적 발전을 위한 자원을 확보하고, 실무적 요구와 점점 더 급변하는 국제적 맥락을 충족하기 위해 해결해야 할 문제가 여전히 많다고 밝혔다.

정부는 검토를 통해 사업 가구와 일괄 과세 방식에 따라 세금을 납부하는 사업 개인에 대한 세율 결정을 규정하는 제51조를 폐지하는 등 수정 및 보완이 필요한 조문이 114/152개라고 밝혔습니다.

세무행정의 평등

정부는 2019년 세무행정법에 일시납세율 결정에 관한 규정이 있지만, 세무행정 강화 정책을 이행하기 위해서는 모든 사업체와 개인이 세금 납부를 위해 송장 및 서류 제도를 이행해야 하므로, 세무행정법을 이에 맞게 연구하고 개정, 보완하여 사업 가구에 대한 일시납세 양식을 폐지할 필요가 있다고 설명했습니다.

이러한 방향에 따라 모든 사업 가구는 자체 신고, 세금 납부, 장부, 송장 및 문서를 보관해야 합니다. 여기에는 다음이 포함됩니다. 연간 수익이 10억 VND 이상인 사업 가구의 경우 2021년 10월 11일자 회보 88/2021/TT-BTC에 따라 신고 방법을 따라야 하며 소규모 기업과 같은 간단한 회계 제도를 적용해야 합니다.

이에 따라 가계 사업체의 회계 제도는 간소화된 방식으로 시행되지만, 세무 관리를 위해 구매 및 판매 상품에 대한 정보를 완벽하게 추적하여 기업을 위한 투입을 합법화하기 위해 가계 사업체라는 위장을 하는 상황을 방지합니다. 동시에, 2025년 3월 20일자 정부령 제70/2025/ND-CP호에 따라, 2025년 6월 1일부터 연 매출 기준액이 10억 동(VND) 이상인 가계 사업체는 세무 당국에 연결된 금전등록기에서 발행된 송장을 제출해야 합니다.

매출이 2억 동에서 10억 동 미만인 사업 가구의 경우(2025년 3월 기준 가구 수는 286,258가구), 국가에 대한 세무 의무를 이행하기 위해 모든 정보를 신고하고 모니터링할 수 있을 만큼 충분한 주요 재무 정보를 포함하여 매우 간단한 방식으로 기록을 보관해야 합니다.

그러나 매출이 매우 낮은 사업체에 대한 회계 제도 도입은 이러한 사업체들의 절차 및 시간적 비용을 증가시킬 뿐만 아니라, 이러한 사업체들로부터 충분한 세금이 징수될 것이라는 보장도 없습니다. 따라서 정부는 소상공인들의 행정 부담을 줄이고, 세무 당국의 행정 관리 비용을 절감하며, 세무 수입을 효과적으로 관리하기 위해 로드맵에 따라 세무 당국과 연결된 금전등록기에서 생성된 전자세금계산서를 적용할 것을 제안합니다.

구체적으로, 2027년 1월 1일부터 연매출 8억 동(VND) 이상의 사업체 및 개인은 세무 당국에 연결된 금전등록기에서 발행된 송장을 적용해야 합니다. 2028년 1월 1일부터는 부가가치세 과세 대상 매출이 8억 동(VND) 이하인 사업체 및 개인은 세무 당국에 연결된 금전등록기에서 발행된 송장을 적용해야 합니다.

재무부는 부가가치세(VAT)가 부과되지 않는 연간 세입 기준에 대해서도 추가 연구 및 검토를 진행하고 있습니다. 국제통화기금(IMF)의 전망에 따르면, 2028년까지 베트남의 GDP는 6,280억 달러로 증가하여 경제 규모가 급격히 성장하고, 생활 수준, 투입 비용, 그리고 기업 가계의 평균 수입이 증가할 것으로 예상됩니다. 연간 2억 동(월 1,660만 동)의 세입 수준은 생산 및 사업 활동 유지에 필요한 최소 비용 또한 크게 증가하는 새로운 경제 상황에 더 이상 적합하지 않습니다.

또한, 보고서는 부가가치세와 개인소득세가 부과되지 않는 연간 수입 임계치를 최소 2억 VND 수준으로 조정하여 개인소득세를 계산할 때 가족 공제 증가(현재 대비 20% 증가 예상)에 맞춰야 한다는 의견도 반영했습니다.

현재 재무부는 개정 개인소득세법(2025년 10월 제10차 국회 제출 예정) 초안 작성을 담당하고 있습니다. 따라서 재무부는 개정 개인소득세법에서 개인소득세 및 부가가치세 비과세 기준액을 검토하고 수정할 예정입니다.

세무 당국은 중소기업과 마찬가지로 사업주에 대한 세무 관리를 실시하고, 사업주가 세무 신고 및 납부에 위법 행위를 저지른 경우 세무행정법의 규정에 따라 세무를 결정합니다. 정부는 이러한 해결책을 시행함으로써 사업주와 중소기업 간의 세무 관리에 있어 형평성을 확보하고, 대규모 사업주의 탈세 및 세금 손실 방지를 강화할 것이라고 설명했습니다.

출처: https://baodautu.vn/dinh-huong-bo-hinh-thuc-thue-khoan-doi-voi-ho-kinh-doanh-d275730.html


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