독립 감사 스캔들 이후 스캔들

주요 사건과 관련된 일련의 스캔들 이후, 감사인이 정지된 사람들의 목록이 길어지면서 업계의 질에 대한 대중의 우려가 커지고 있습니다.

사이공 다이닌 사건에서 감사 회사는 주주들의 정관 자본금 출자액에 대한 감사 보고서를 발행하여 충분한 증거가 없음에도 불구하고 Nguyen Cao Tri 씨 회사에 대한 소유주의 자본금 출자액을 결정한 혐의를 받았습니다. - 사진: MV

투오이 트레와의 인터뷰에서 한 노련한 감사 전문가는 제안된 대로 처벌 수준을 높이는 것은 필요하지만 장기적으로는 감사법을 개정하여 처벌을 강화하고, 관리 기관의 감독을 강화하며, 전문가 단체의 관리 및 통제를 강화하는 방향으로 검토해야 한다고 말했습니다.

스캔들 잇따라, 신뢰에 도전

최근 재판을 받은 주요 사건들은 대부분 감사원과 감사회사의 책임과 관련이 있었습니다. 일반적으로 사이공 다이 닌 회사와 관련된 응우옌 까오 찌(Nguyen Cao Tri) 씨의 사례, FLC, SCB의 탄 호앙 민(Tan Hoang Minh) 씨의 사례 등 감사인의 위반 사항이 구체적으로 언급되면서 여론이 들끓고 감사의 책임과 질에 대한 의문이 제기되었습니다.

지난달, 증권업계 공익법인 감사업무에서 직무 정지 처분을 받았거나 직무 정지 처분을 앞두고 있는 감사인 명단이 잇따라 발표되면서 투자자들 사이에 혼란이 일고 있다. 교통부의 기업 민영화를 위한 기업가치 결정도 감사와 관련된 결론이 나왔습니다.

AzFin 금융 컨설팅 및 교육 회사의 회장인 당 트란 푹 씨는 다음과 같이 말했습니다. "다른 직업과 마찬가지로 모든 감사인이 전문적인 역량을 갖추고 있는 것은 아닙니다. 한편, 기업의 사기 수법은 점점 더 교묘해지고 있습니다.

모든 감사회사가 투명하고 객관적인 업무 메커니즘을 갖추고 있는 것은 아니라는 점은 말할 것도 없습니다. 감사원은 때때로 상사로부터 엄청난 압력을 받으며 업무를 수행해야 합니다.

1990년대부터 감사업계에 종사해 온 당 반 탄(Dang Van Thanh) 부교수이자 베트남 회계감사인 협회 전 회장이며, 국회 경제예산위원회 전 부의장이기도 한 그는 이 상황에 대해 "매우 안타까운" 일이라고 말했습니다.

"감사 직업은 본질적으로 전문적이고 고도로 독립적이며, 정직성과 객관성을 요구하고 직업 윤리를 고수해야 합니다. 따라서 개인적 또는 집단적 동기, 역량 부족 또는 기타 다른 이유와 관계없이... 충분하고 신뢰할 수 있는 적절한 증거 없이 감사 보고서에 서명을 고집하는 것은 용납할 수 없습니다."라고 탄 씨는 털어놓았습니다.

최근 감사 회사와 감사인들이 주요 사건에 연루되어 민·형사상 책임을 져야 하는 상황에 대해, 탄 씨는 "한 개의 나쁜 사과가 통 전체를 망치는" 현상이 발생하여 감사 업계에 대한 대중의 신뢰가 훼손될 수 있다는 점에 대해 매우 우려한다고 말했습니다.

품질을 개선하려면 어떻게 해야 하나요?

당 반 탄 씨는 이 "매우 안타까운" 문제를 극복하기 위한 해결책을 논의하면서, 전 세계 국가들이 감사원의 전문성과 독립성에 대한 요구 사항이 매우 높다고 말했습니다. 국제회계사연맹(IFAC)은 회계사와 감사원을 위한 일련의 직업 윤리 기준과 행동 강령을 발행합니다. 따라서 감사활동 위반에 대한 제재는 매우 엄격하고 강력합니다.

베트남에서는 재무부가 회계 및 감사에 대한 전문적 윤리 기준을 발표하고 이를 실천하고 있습니다. 동시에 서비스 품질과 직업 윤리를 통제하는 메커니즘이 마련되고, 새로운 규정이 개정되고 있습니다.

그러나 탄 씨에 따르면, 벌금 수준을 높이는 것은 필요하지만 근본적인 해결책은 아니라고 합니다. 위반 사항을 제한할 수는 있지만 이익과 손실을 계산해야 하기 때문입니다. 직업적 명예와 직업적 가치가 여전히 중요하다는 점을 강조하는 것이 중요합니다.

따라서 탄 씨는 독립 감사법을 포함하여 감사 전반에 대한 규정을 검토하고 재고할 것을 제안했습니다. 개정안은 보다 강력한 제재를 도입하고, 규제 기관의 감독을 강화하며, 전문가 조직의 관리 및 통제를 강화하는 방향으로 진행되어야 합니다.

"감사인이 업무를 수행하려면 전문가 단체의 회원이어야 합니다. 전문가 단체는 회원을 관리하고 위반 사항이 있을 경우 실무 회원을 처벌할 권리가 있습니다."라고 탄 씨는 제안했습니다.

독립감사법의 여러 조항 개정과 관련하여, 베트남공인회계사협회(VACPA)도 재무부, 국가증권위원회, 국회 경제위원회와 여러 차례 회의를 가졌습니다.

VACPA는 이 회의에서 적절한 행정 제재를 받기 위해서는 초안 법안에서 감사인과 재무제표 작성을 담당하는 기업/당사자의 역할과 책임을 명확히 해야 한다는 점을 항상 강조했다고 밝혔습니다. 동시에 사기와 오류를 근본적으로 해결하고, 관련 규정 간의 일관성을 보장하며, 시장에서 재무 정보의 투명성을 높이는 데 도움이 됩니다.

유안타 베트남 증권의 개인 고객 분석 책임자인 응우옌 테 민 씨는 벌금을 현재 수준의 20배로 늘리는 제안이 필요하다고 말했습니다.

"하지만 감사 회사 자체의 품질 관리에도 주의를 기울여야 합니다. 너무 많은 감사인이 위반하여 직무 정지 처분을 받는다면 감사 회사에 문제가 있다는 것이 분명합니다."라고 민 씨는 말했습니다.

어떤 기업이 문제를 겪고 있나요?

DSC증권 호치민 지점의 부이 반 휘 씨는 최근 기업들이 재무 보고서를 "더 아름답게" 만들기 위해 "재가열"을 원하는 비율이 크게 증가했다고 말했습니다. 후이 씨는 감사인과 갈등이 있는 기업이나, 연체원가 회계나 조기 수익 인식 등 갑자기 다른 회계 관행을 사용하는 취약한 기업은 의심스러울 수 있으며, 이러한 사항은 신중하게 고려해야 한다고 말했습니다.

감사인은 이러한 사업에 직면하여 "예" 또는 "아니오"를 선택하게 될 것입니다. 사실 감사법인도 사업체이고 수익이 필요합니다. "수입을 위해 이를 무시하기로 한다면 기준을 벗어나는 것은 물론 법을 위반하는 행위가 될 수 있습니다."라고 후이 씨는 말하며, 베트남뿐만 아니라 최근 전 세계적으로 많은 감사 스캔들이 발생했다는 점을 인정했습니다.

"조작된" 문서가 진짜인지 가짜인지 확인할 수 없습니다.

오랜 경력의 감사인인 투오이 트레와의 인터뷰에서 그는 기업의 사기 행위가 점점 더 정교해지고 있다고 말했습니다. 이 감사관은 "감사인은 제공된 문서만 감사할 수 있고 문서가 진짜인지 가짜인지 확인할 수 없어서 '조작된' 보고서를 많이 접했습니다."라고 설명했습니다.

실제로 일련의 스캔들이 일어난 이후 많은 감사 회사들은 위험을 감지하고 기업 고용을 거부했습니다. 새로 상장된 한 회사가 오랫동안 감사인을 찾지 못하면서, 증권위원회에 재무제표 공개를 일시적으로 연기해 달라고 요청하는 긴급 문서를 계속 보내고 있습니다.

2023년 증권업 분야 공익법인 감사 승인을 받은 30개 감사법인 모두 감사인이 재무제표에 서명하기 전에 정직 처분을 받았기 때문에 감사를 거부했기 때문입니다.

출처: https://tuoitre.vn/kiem-toan-doc-lap-be-boi-lien-tiep-20241128224230901.htm