주목받는 이전 가격 책정 혐의

2016년 유럽 집행위원회(EC)는 미국 기업 애플이 불법적인 세제 혜택을 받았다고 고발하고, 법적으로 요구되는 이자와 함께 145억 달러의 조세 회피 행위를 하도록 강요했습니다. 이에 따라 애플은 유럽 사업에서 발생한 수익의 대부분을 법인세율이 매우 낮은 아일랜드로 이전했다는 비난을 받았습니다. 애플은 아일랜드 정부 와의 특별 조세 협정을 활용하여 납부해야 할 세금을 최소화했습니다.

이전가격은 외국인 직접투자(FDI) 분야에서 중요한 문제입니다. 이는 다국적 기업이 수익을 극대화하고 세금 부담을 줄이기 위해 여러 국가에 있는 자회사 간의 내부거래 가격을 조정하는 행위를 말합니다.

애플에 대한 이전가격 조사는 수년간 유럽을 뒤흔들어 왔습니다. 구글, 아마존, 페이스북, 나이키, 맥도날드, 마이크로소프트, 이케아 등 다른 주요 기업들 역시 이전가격 활동의 표적이 되었으며, 세율을 낮추기 위해 수익을 "조세 피난처"로 횡령했다는 비난을 받았습니다.

2018년과 2019년, 거대 IT 기업 구글은 여러 차례 조사를 받고 37억 달러의 세금을 포탈한 혐의로 기소되었습니다. 구글은 유럽 시장에서 벌어들인 수익에 비해 납부해야 할 세금이 너무 적다는 이유로 유럽의 강력한 반대에 부딪혔습니다.

미국 억만장자 제프 베조스가 소유한 아마존은 2017년 유럽연합 집행위원회로부터 세금 위반 혐의로 조사를 받았으며, 특별 조세 협정을 통해 유럽 사업에서 발생한 수익의 대부분을 룩셈부르크로 이전했다는 혐의를 받았습니다. 이 협정 덕분에 수익의 거의 4분의 3에 대해 세금이 면제되었습니다. 유럽연합 집행위원회는 이 기술 기업에 2억 5천만 유로(3억 달러 이상)의 세금을 환급하라고 명령했습니다.

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트럼프 행정부는 기업들이 수익을 해외로 이전하는 대신 미국 내에 유지하도록 장려하기 위해 법인세를 대폭 인하했습니다. 사진: ITP

이전에 미국 음료 대기업 스타벅스는 네덜란드 자회사에 높은 브랜드 로열티와 원자재 비용을 지불하여 영국에서 매우 낮은 수익을 냈다는 비난을 받았습니다. 이로 인해 영국 내 매출은 높았지만 수익은 감소했습니다.

2014년, 미국의 기술 기업 마이크로소프트가 조사를 받아 주요 시장에서 발생한 수익을 세금 특혜 정책을 시행하는 미국령 푸에르토리코로 이전한 사실이 드러났습니다. 마이크로소프트는 지적 재산권을 매각하는 모델을 통해 세금을 감면합니다.

페이스북, 이케아, 나이키, 맥도날드... 등도 이전 가격 책정, 세금 탈루, 이윤 극대화 혐의로 기소되었습니다.

이전 가격 책정에 맞서기 위한 몇 가지 초기 결과 및 경험

이전가격은 수십 년 동안 전 세계적 으로, 특히 다국적 기업에서 흔히 발생해 왔습니다. 그러나 이를 처리하는 것은 쉽지 않습니다. 대부분의 사건은 지연되거나 결론이 나지 않으며, 가장 효과적인 사건은 조사 및 세금 징수 대상 국가에 본사를 둔 기업의 경우입니다.

예를 들어, 2017년 애플은 143억 달러의 세금을 납부해야 한다는 비난을 받았지만, 이후 항소했습니다. 2020년 EU 법원은 애플이 이 세금을 납부할 의무가 없다고 판결했습니다. 이는 도널드 트럼프가 미국의 초대 대통령이었던 시기이기도 합니다. 미국의 힘은 다른 국가들을 경계하게 만들 수 있습니다.

2021년 아마존 사건에서 유럽사법재판소는 EC가 룩셈부르크가 아마존에 불법적인 조세 혜택을 제공했다는 사실을 입증하지 못했다고 판결했습니다. EC는 이후 항소했지만, 아직 사건은 해결되지 않았습니다.

나이키는 2019년 네덜란드 자회사를 이용해 지적재산권을 확보한 혐의로 EU로부터 이전가격 조작 혐의로 조사를 받았습니다. 이로 인해 글로벌 자회사들은 나이키 브랜드 사용료로 매우 높은 로열티를 지불해야 했고, 이는 과세소득 감소로 이어졌습니다. EU는 조사를 진행하고 네덜란드에 나이키에 대한 조세 정책 조정을 요청했지만, 아직 최종 결정은 내려지지 않았습니다.

경우에 따라 벌금 결과가 예상과 다르기도 합니다. 2019년 구글은 프랑스에서 5억 유로의 벌금만 납부했습니다.

2015년 스타벅스는 유럽연합(EU)으로부터 네덜란드에 3천만 유로의 체납세를 납부하라는 명령을 받았습니다. 그러나 2019년 유럽사법재판소는 EU가 위반 사실을 입증하지 못했다며 해당 판결을 뒤집었습니다.

마이크로소프트는 2023년에 미국 국세청(IRS)에 289억 달러의 세금을 납부해야 합니다. 이는 2004년부터 2013년까지 납부되지 않은 금액입니다. 마이크로소프트는 IRS의 요청에 불복하여 항소를 계속 진행했습니다.

경제 협력개발기구(OECD)에 따르면, 다국적 기업들이 세율이 낮은 지역으로 이익을 이전하면서 많은 국가들이 매년 수천억 달러의 손실을 보고 있습니다. 아일랜드, 스위스, 룩셈부르크, 케이맨 제도와 같은 금융 중심지는 기업들이 선호하는 투자처가 되었습니다.

이전가격 문제로 어려움을 겪으면서 많은 국가와 국제기구가 더욱 엄격한 통제 조치를 도입했습니다. OECD는 이전가격을 제한하기 위한 여러 권고안을 담은 세원잠식 및 소득이전(BEPS) 프로그램을 시작했습니다. 각국은 조세피난처 이용에 대한 규제를 강화하고, 이전가격에 대한 규제를 강화하며, 계열사 간 내부거래가 "정상가격" 원칙을 준수해야 한다는 입증 요건을 강화하고, 이상거래 적발을 위한 국제 공조를 강화하며, 글로벌 최저세율 제도를 적용했습니다.

미국에서는 워싱턴 D.C.가 이전가격 남용 방지법을 시행하여 기업들이 내부자 거래의 적법성을 입증하도록 요구하고 있습니다. 트럼프 행정부는 기업들이 수익을 해외로 이전하는 대신 미국 내에 유지하도록 장려하기 위해 법인세율을 35%에서 21%로 인하했습니다.

영국에서는 해외로 이전된 이익에 높은 세금을 부과하는 '이전이익세(Diverted Profits Tax)'를 시행합니다. 인도에서는 뉴델리 정부가 엄격한 이전가격 조사 체계를 도입하여 기업들이 특수관계자 거래에 대한 상세 보고서를 제출하도록 요구합니다.

하지만 이는 이론일 뿐입니다. 미국과 일부 선진국들조차 이 문제를 해결하는 데 어려움을 겪고 있습니다. 상호 관계 외에도, 각국은 성장 촉진과 일자리 창출을 위해 FDI를 유치하려는 경우가 많습니다.

도널드 트럼프 미국 대통령은 두 번째 임기 동안 일련의 행정명령을 발표했는데, 특히 미국 내 기업에 대한 세금 감면과 수입품에 대한 관세 부과가 주요 내용이었습니다. 트럼프 대통령의 최우선 과제는 미국으로의 자본 유입을 유치하는 것입니다. 각국이 FDI 유치를 위해 경쟁하는 상황에서 이전가격을 인상하기 위한 강력한 조치를 취하기는 어렵습니다.

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