비료 제품에는 5%의 세율이 적용됩니다.

11월 26일 오후, 국회 는 대다수 의원의 동의를 얻어 부가가치세법(개정안)을 통과시켰습니다. 레 꽝 만(Le Quang Manh) 국회 재정예산위원회(TCNS) 위원장은 부가가치세법(개정안) 통과 전 초안의 설명, 수용, 수정에 대한 보고를 통해 국회 의원들이 관심을 가질 만한 여러 내용을 명확히 밝혔습니다.

비과세 대상에 대해서는 법안 초안 제5조 제1항과 일치하며, 매출 부가가치세는 납부하지 않고 매입 부가가치세만 공제하는 것은 부가가치세법 원칙에 부합하지 않는다는 의견이 있습니다. 반면, 정부가 제7차 국회에 제출한 법안 초안을 그대로 유지해야 한다는 의견도 있습니다.

국회 상임위원회는 기업들이 전자세금계산서 사용으로 전환하고 세무당국이 세금계산서 관리의 질을 개선하며 사기 행위를 근절했기 때문에 이 정책은 사실상 더 이상 적절하지 않고 필요하지 않다고 판단합니다. 특히, 법안 초안에는 세금 환급 조건에 대한 조항이 추가되어 구매자는 "세금 환급을 요청하는 사업체에 발급된 세금계산서 규정에 따라 판매자가 부가가치세를 신고하고 납부한 경우"에만 세금 환급을 받을 수 있습니다. 이를 통해 세무당국은 판매자가 국가 예산에 세금을 신고하고 납부한 경우에만 세금 환급 서류를 처리할 수 있는 법적 근거를 마련했습니다. 따라서 거래가 없고 예산에 매입세액이 납부되지 않은 경우 위조 세금계산서에 대한 세금 환급 사례는 발생하지 않습니다. 동시에, 2024년 11월 26일 국회 사무총장은 위 문제 해결을 위한 두 가지 방안에 대해 국회의원들에게 의견을 요청했습니다. 의견 종합 결과, 국회 상임위원회의 제안에 전체 의원의 70.50%가 찬성한 것으로 나타났습니다. 미가공 또는 반가공 농산물에 대해 매출 부가가치세는 납부하지 않고, 상업 단계에서 매입 부가가치세만 공제하는 규정을 폐지하는 방안입니다. 이는 매출 부가가치세 과세대상인 경우에만 매입 부가가치세 공제가 가능하다는 부가가치세법의 원칙을 보장하기 위한 것입니다. 이 내용은 법안 초안 제5조에 명시되어 있습니다.

국회는 비료제품을 비과세에서 5% 과세로 변경하기로 합의했습니다.

영어: 부가가치세 외 수입의 임계값을 2억 동 이상으로 높이는 것을 고려하자는 의견이 있고, 일부 의견에서는 향후 몇 년 동안 임계값이 3억 동 또는 4억 동 위 또는 아래여야 한다고 제안합니다.국회 상임위원회는 현행 부가가치세법에서 부가가치세 외 수입을 연간 1억 동으로 규정하고 있다고 밝혔습니다.재무부의 계산에 따르면, 비과세 수입이 연간 2억 동이면 국가 예산 수입은 약 2조 6,300억 동이 감소하고, 비과세 수입이 연간 3억 동이면 국가 예산 수입은 약 6조 3,830억 동이 감소합니다.따라서 2013년부터 현재까지의 평균 GDP 및 CPI 성장률과 비교적 일관되게 비과세 수입 임계값을 합리적으로 인상하기 위해 법안 초안은 법안 초안에 표시된 대로 연간 2억 동으로 수입 임계값을 규정합니다.

세율과 관련하여, 많은 의견이 비료에 5% 세율을 적용하는 제안에 동의합니다. 일부 의견은 현행 규정을 유지할 것을, 다른 의견은 0%, 1% 또는 2% 세율을 적용할 것을 제안합니다. 일부 의견은 이 규정이 농부와 농업 및 수산 생산에 미치는 영향을 종합적으로 평가해야 한다고 주장합니다. 반면, 일부 의견은 기업들이 이 정책을 악용하여 가격을 인상하고 농부들에게 영향을 미칠 가능성을 우려합니다.

0% 부가가치세율(또는 1%, 2%) 적용 제안에 대해 재정 및 회계 위원장은 다음과 같이 확언했습니다. 국회 의원이 제안한 대로 비료에 0% 세율이 적용되면 국내 비료 생산자와 수입업체 모두에 이익이 될 것입니다. 왜냐하면 지불한 투입 부가가치세가 환급되고 산출 부가가치세는 납부하지 않아도 되기 때문입니다. 그러나 이 경우 국가는 매년 기업에 세금을 환급하기 위해 돈을 써야 합니다. 국가 예산의 불편함 외에도 비료에 0% 세율을 적용하는 것은 부가가치세의 원칙과 관행에 어긋납니다. 즉, 0% 세율은 수출 상품 및 서비스에만 적용되고 국내 소비에는 적용되지 않습니다. 이러한 방향으로 적용하면 세금 정책의 중립성이 깨지고 나쁜 선례가 만들어지며 다른 제조업에 불공평하게 됩니다. 초안 작성 기관의 설명에 따르면, 2%의 추가 세율을 규제하려면 세율에 대한 별도 조항을 마련하고, 이 경우 부가가치세 환급 규정을 추가하는 등 부가가치세법을 개편해야 합니다. 국회 대의원들에게 설명한 바와 같이, 비료에 대한 1% 또는 2%의 세율 규제는 현행 규정 대비 세율 수를 늘리는 것이 아니라, 세율 수를 줄이는 것을 목표로 하는 부가가치세법 개정의 목표와도 부합하지 않습니다.

국회의원들의 의견을 바탕으로, 국회 상임위원회는 2024년 10월 28일자 보고서 제1035/BC-UBTVQH15호를 통해 비료 제품의 비과세에서 5% 과세로의 전환이 미치는 영향을 설명하고 보고했습니다. 정부는 또한 공식 발표문 제692/CP-PL을 통해 해당 설명을 보완하고 구체적인 근거 자료를 제공했습니다.

국회의 의견을 반영하여 위 문제를 처리하고자, 국회 사무총장은 2024년 11월 26일 국회의원들에게 5% 세율 적용과 현행 규정 유지라는 두 가지 방안에 대한 의견을 요청했습니다. 의견 종합 결과, 전체 국회의원의 72.67%가 국회 상임위원회와 정부가 제안한 비료, 기계, 농업 생산용 특수장비, 어선 등에 대한 5% 세율 적용 방안에 찬성했습니다. 이 내용은 법률안 제9조 제2항에 명시되어 있습니다.

부가가치세 환급과 관련하여, 제15조 3항의 규정을 명확히 하여, 5% 세율 적용 상품과 10% 세율 적용 상품을 모두 생산하는 단위, 10% 세율 적용 상품의 투입재, 5% 세율 적용 상품의 매출이 주를 이루는 경우, 기업이 10% 투입 부가가치세를 전액 공제받지 못하고 환급받지 못해 기업에 어려움을 초래할 수 있도록 하자는 의견이 제시되었습니다.

국회의원들의 의견을 수렴하여 국회 상임위원회는 생산사업장 및 서비스 제공업체에 5%와 10%의 세율이 모두 적용되는 환급을 허용하는 방향으로 법률안을 개정하고, 동시에 법률안 제15조 3항에 규정된 할당율에 따라 환급될 매입부가가치세 금액을 결정하도록 정부에 지시할 것을 요청했습니다.

출처: https://thoibaonganhang.vn/mat-hang-phan-bon-thuoc-dien-chiu-thue-suat-5-158175.html