세수 기반 확대 및 행정 효율성 향상.

(CPV) - 개인소득세법 개정안은 과세 대상 소득의 범위를 확대하고, 과세 계산 방식을 개편하며, 2024년 토지법 등 기존 법률과의 조화를 도모하는 것을 목표로 합니다. 이러한 변화는 세무 관리 효율성을 높일 뿐만 아니라, 보다 현대적이고 공정하며 지속 가능한 조세 제도를 구축하는 데 기여할 것입니다.

예시 이미지 (사진: MP)

포용성과 공정성 보장

재무부 에 따르면 현행 세제는 특히 인터넷 도메인 이름, 유료 전화번호 등 자산 및 재산권 양도로 발생하는 소득과 같이 새롭게 발생하는 소득을 충분히 포괄하지 못하고 있습니다. 이러한 소득은 저작권이나 프랜차이즈 권리에서 발생하는 소득과 성격이 유사하며, 이는 이미 개인 소득세의 과세 대상입니다.

따라서 본 초안은 "기타 소득"이라는 과세 대상 항목을 추가하고, 정부가 세부 목록을 작성하여 실질적 상황에 맞는 유연성을 확보하도록 제안합니다. 이는 소득이 있는 개인 간의 공정성을 확보하고, 소득원을 간과하지 않으며, 국제적 관행에 부합하는 개인 소득세 원칙을 구현하기 위한 것입니다.

또한, 이번 초안은 파생증권 투자 및 양도로 인한 소득에도 초점을 맞추고 있습니다. 현재 법규는 기초 증권과 파생 증권을 명확하게 구분하지 않아 세무 관리에 어려움이 있습니다. 재정부는 공정성과 효율적인 관리를 위해 국제적인 경험을 참고하여 파생 증권에 대한 별도의 규정을 마련할 것을 제안합니다.

여러 국가의 경험에 따르면 파생 증권에서 발생하는 실제 소득에 세금을 부과하는 것은 거래의 재정적 성격을 정확하게 반영할 뿐만 아니라 세무 당국과 납세자가 세금 의무를 보다 쉽게 ​​이행하는 데 도움이 됩니다.

또한, 자본 이전으로 인한 과세 소득에 관한 규정을 개정하여 각 이전 유형별 수익에 대한 세율을 명확히 규정할 것을 제안합니다. 이는 자본 이전을 수행할 때 외국 기업으로부터 법인세를 징수하는 방식과의 일관성을 확보하기 위함입니다.

이번 개정안의 핵심 내용 중 하나는 2024년 토지법에 맞춰 부동산 양도소득에 대한 과세 규정을 개정하는 것입니다. 이에 따라 과세소득 산정은 각 지역의 토지 시세를 기준으로 이루어지므로, 실제 가치보다 낮은 가격으로 신고하여 세금을 회피하는 행위를 근절할 수 있게 됩니다.

또한 재정부는 상속 및 증여 소득의 과세 범위를 확대하는 방안을 제안했습니다. 현재는 주택, 자동차, 토지 등 소유권 등록이 필요한 자산에서 발생하는 소득에만 과세가 적용되고 현금이나 고가 자산은 과세 대상에서 제외됩니다. 이번 초안은 미등록 자산까지 과세 대상에 포함시켜 개인 간 형평성을 확보하고 국제적 관행에 부합하도록 하는 내용을 담고 있습니다.

개인소득세법과 토지법 등 관련 법률 간의 규정을 일치시키는 것은 투명성을 높일 뿐만 아니라, 특히 부동산 및 고가 자산 분야에서 세제 정책이 시장 변화에 발맞춰 나갈 수 있도록 보장합니다.

납세자와 규제 기관의 세금 준수를 용이하게 합니다.

개인소득세법 개정안의 핵심 내용은 납세자와 세무당국의 편의를 위해 세금 계산 방식을 재구성하고 현행 규정을 재정비하는 것입니다.

현재 과세 소득, 과세 대상 수익 및 세율을 결정하는 규정은 여러 법률에 흩어져 있어 추적 및 적용이 어렵습니다. 특히 2015년 제정된 법률 제71/2014/QH13호는 개인 사업자의 세금 계산 방식을 변경하여 이전처럼 급여 및 임금 소득과 합산하여 누진세를 계산하는 대신 각 사업 부문별 수익에 대해 백분율 세율을 적용하도록 했습니다.

새 법안 초안은 과세 대상 소득 유형별 세금 계산 방법을 명확히 규정하여 중복을 줄이고 투명성을 확보하고자 합니다. 급여, 임금, 부동산 양도, 증권 투자, 증여 등 모든 소득에 대해 구체적이고 이해하기 쉬운 세금 계산 방식이 적용되어 납세자의 세무 부담과 시간 절약에 도움이 될 것입니다.

규정 개편의 목적은 행정 절차를 간소화할 뿐만 아니라 세금 징수의 공정성과 정확성을 보장하는 것입니다. 이는 현대적이고 투명하며 효율적인 조세 제도를 구축하기 위한 필수적인 조치입니다.

경제 전문가들에 따르면, 개인소득세법 개정안은 법적 틀을 완비하고 현행 세제 정책의 단점을 보완하며 사회경제적 현실에 더욱 부합하도록 만드는 중요한 단계입니다.

파생상품, 자산 이전, 상속, 증여 등 새로운 과세 소득 항목을 추가하여 과세 기반을 확대하면 세금 납부의 공정성이 높아질 것입니다. 동시에 이러한 조치는 안정적인 예산 수입을 확보하고, 소득 관리가 제대로 이루어지지 않는 고소득층에 의한 세수 손실을 방지하는 데 도움이 됩니다.

2024년 토지법이나 세무행정법 등 관련 법률과의 조화 또한 시급히 요구되는 사항으로, 이를 통해 세법 체계의 일관성을 확보하고 관리 및 집행을 용이하게 할 수 있습니다.

파생상품 및 고가 자산에 대한 세무 관리 분야의 국제적 경험을 참고하는 것은 재정부가 세제 정책을 현대화하고 통합 및 디지털 경제 발전의 요구 사항을 더욱 잘 충족시키려는 노력을 보여주는 것이기도 합니다.

개인소득세법 개정안은 현행 제도의 문제점을 해결하는 데 그치지 않고, 현대적이고 공정하며 지속 가능한 세제 시스템을 구축하는 것을 목표로 한다.

이러한 변화의 목표는 세수 징수 효율성을 높이는 동시에 시민과 기업 모두의 행정적 부담을 줄이는 것입니다. 투명성, 간소성, 공정성이라는 원칙의 적용은 향후 사회경제적 발전을 이끄는 원동력이 되는 조세 정책의 토대가 될 것입니다.

이번 개정안의 내용으로 볼 때, 개정된 개인소득세법은 미래의 지속가능한 발전에 필요한 요건을 충족하는 현대적인 베트남 조세 제도를 구축하는 데 기여하는 중요한 도구 중 하나가 될 것으로 기대됩니다.

출처: https://dangcongsan.vn/kinh-te/sua-doi-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-mo-rong-co-so-thue-tang-hieu-qua-quan-ly-685336.html