월 최대 공제액 4,700만 VND
현재 의견 수렴 중인 개인소득세법 개정안 초안에서 재무부는 납세자와 그 부양가족의 의료비 및 교육비 공제에 대해 두 가지 방안을 제시했습니다. 첫 번째 방안은 의료비(건강보험법 제23조에 따른 의료비 제외)에 대해 연간 최대 2천만 동, 국내 교육비에 대해 연간 최대 2천1백만 동까지 공제할 수 있도록 합니다. 두 번째 방안은 의료비(건강보험법 제23조에 따른 의료비 제외)에 대해 연간 최대 2천3백만 동, 국내 교육비에 대해 연간 최대 2천4백만 동까지 공제할 수 있도록 합니다. 이러한 공제를 받으려면 납세자는 법률에서 요구하는 모든 영수증과 증빙 서류를 제출해야 합니다. 특히 의료비의 경우, 보건부 장관이 정한 의료 검진 및 치료비 내역서도 제출해야 합니다.
재정부는 이번 제안이 최근 생활수준 조사에서 산출된 의료 및 교육 지출 평균치를 기준으로 한다고 설명했습니다. 구체적으로, 제안된 의료비 공제액은 2024년 개인 평균 입원 의료비 지출액(1,020만 VND)의 2~2.3배이며, 교육비 공제액은 2024년 개인 평균 교육비 지출액(960만 VND)의 2.3~2.5배입니다.
전문가들은 재무부가 제시한 초안보다 의료비와 교육비 공제액을 개인소득세 계산 시 3~4배 늘릴 것을 권고하고 있다.
이번 법안 초안에 대해 많은 세무 및 경제 전문가들은 공제 한도가 여전히 상당히 낮다고 지적합니다. 재정 전문가인 응우옌 응옥 투는 의료비와 교육비 공제에 대한 두 가지 방안의 차이가 크지 않다고 분석했습니다. 특히, 법안 작성 기관은 미래를 대비하여 두 번째 방안(의료비 최대 공제액 연간 2,300만 VND, 교육비 최대 공제액 연간 2,400만 VND)을 선호하는 것으로 보입니다. 절대 공제액 대신 공제 한도를 설정하는 방식은 국가 예산의 어려움 속에서도 시민의 권리를 보장하는 균형 잡힌 해결책으로 여겨집니다. 그러나 제안된 공제 한도는 시민들의 실제 지출액은 물론이고, 인근 국가들과 비교해도 여전히 낮은 수준입니다.
세무 전문가이자 변호사인 민당꽝 법률사무소의 쩐 쏘아 대표는 의료비와 교육비에 대한 연간 최대 공제액인 4,700만 VND가 너무 낮다고 솔직하게 지적했습니다. 실제로 부양가족(자녀) 한 명의 교육비는 학년별로 다르고 시간이 지남에 따라 점진적으로 증가합니다. 마찬가지로, 가족의 연간 의료비 지출은 특히 만성 질환을 앓고 있는 노부모와 같은 부양가족이 있는 경우 상당한 부담이 됩니다. 중병을 앓고 있는 가족 구성원이 있는 경우 의료비는 납세자에게 큰 부담이 됩니다. 따라서 이 두 가지 필수 지출에 대한 최대 공제액을 인상하는 것을 고려해야 합니다.
총 공제액을 제안된 금액의 3~4배로 늘리십시오.
앞서 언급된 법안 초안의 공제 수준에 놀라움을 표하며, 세무 전문가 응우옌 타이 손은 "왜 의료비와 교육비 공제에 상한선이 정해져 있는가?"라는 질문을 제기했습니다. 그는 개인소득세 시행 역사를 살펴보면 절대 공제액은 매우 느리게 변하는 반면, 인플레이션 압력과 의료비 및 교육비는 매년 상승한다는 점을 지적했습니다. 만약 고정된 금액을 설정한다면, 향후 시장 가격 상승에 맞춰 정책이 유연하게 조정될 수 있겠느냐는 것입니다. 응우옌 타이 손은 특정 활동에 대해 2천만 동 또는 2천4백만 동 중 하나를 임의적으로 정하는 대신, 고정 금액 대신 공제율을 적용하는 것과 같은 장기적인 해결책을 제안했습니다. 예를 들어, 의료비와 교육비에 실제로 지출한 총액의 50%를 공제하는 방안을 고려해 볼 수 있다는 것입니다. 이러한 접근 방식은 지속적인 법률 개정 없이도 공제액이 가격 변동에 따라 자동으로 조정될 수 있도록 해준다고 설명했습니다. 의료비 지출과 관련하여 손 씨는 "아무도 아프고 싶어 하지 않는다"는 점을 강조했습니다. 그러므로 심각하고 불치병인 질병의 경우, 세금 정책은 의료 검진 및 치료 비용을 과세 소득에서 전액(100%) 공제할 수 있도록 함으로써 최고의 인도적 차원의 배려를 보여주어야 합니다.
같은 견해를 가진 트란 쏘아 변호사는 다음과 같이 분석했습니다. 재정부의 두 번째 방안이 채택될 경우, 교육훈련비 공제액인 연간 2,400만 VND(월 200만 VND에 해당)는 충분하지 않습니다. 실제로 호치민시 공립 초등학교(무상 교육)에 다니는 자녀 한 명을 둔 가정은 점심 식사, 식수, 생활 기술 교육, IT 활용 시설 이용료 등을 포함하여 매달 130만~140만 VND를 지불합니다. 자녀가 두 명인 가정은 최소 260만~280만 VND를 매달 지불해야 합니다. 통합 프로그램에 참여하는 자녀가 있는 가정은 통합 영어 수업료로 매달 360만 VND를 추가로 지불합니다. 따라서 공립 초등학교에 다니는 자녀 한 명을 둔 가정은 매달 최대 500만 VND, 두 명을 둔 가정은 최대 1,000만 VND를 지불해야 합니다. 교복과 교과서 등의 초기 비용은 별도입니다. 또한 자녀가 학년이 올라갈수록 지출은 더욱 늘어납니다. "대학교의 경우, 등록금만 해도 2천만 동에서 4천만 동에 이르며, 전공에 따라 연간 1억 동에 달하는 경우도 있습니다. 여기에 추가 어학연수, 특별활동비 등은 포함되지 않습니다. 따라서 교육비 공제액은 교육 수준에 따라 상향 조정되어야 합니다. 예를 들어, 초등학교는 연간 2천4백만 동에서 시작하여 중학교는 3천6백만 동, 고등학교는 4천8백만 동, 대학교 및 직업훈련기관은 6천만 동으로 점차 인상하는 것이 적절합니다. 또한, 질병 발생 시 의료비 부담도 상당합니다. 장기 질환이나 생명을 위협하는 질환은 건강보험 적용이 되지 않는 전문 의약품을 많이 필요로 하기 때문에 가계가 자비로 부담해야 하는 경우가 많습니다. 따라서 장기 질환(평생 간병이 필요한 질환) 환자에게는 연간 최대 5천만 동, 생명을 위협하는 질환 환자에게는 연간 최대 1억 동까지 공제 혜택을 제공하는 방안을 검토해야 합니다." 손 씨가 제안했습니다. 그렇게 되면 이러한 상황에 처한 가족들은 더 많은 지원을 받게 될 것입니다.
전문가 응우옌 응옥 투는 연간 2천만~2천4백만 VND(월 170만~2백만 VND에 불과)로 제시된 의료비 공제액을 일반 질병 치료에 대해 월 약 4백만 VND(연간 4천8백만 VND)로 인상해야 한다고 제안했습니다. 의료 목록에 포함된 중증 질환의 경우 실제 치료비 전액을 세전 소득에서 공제해야 한다고 주장했습니다. 생명과 생계가 위협받는 상황에서 최대한의 세금 지원을 제공하는 것은 경제적 고려 사항일 뿐만 아니라 사회 복지적 책임이기도 하다는 것입니다. 교육비에 대해서는 투 씨는 월 5백만 VND(연간 6천만 VND)로 인상할 것을 제안했습니다. 응우옌 응옥 투 씨는 "국가가 성장 촉진과 인적 자원 품질 향상을 위해 노력하는 상황에서 교육 세액 공제율은 의료 세액 공제율보다 1.5배 높아야 합니다. 이는 지식 투자를 장려하고 지역 경쟁력 유지를 위한 필수적인 수단입니다. 따라서 교육 세액 공제율을 높여야 하며, 이는 학습과 자기 계발을 장려하고 국가 경제 발전에 기여하는 정책이기도 합니다. 교육 투자는 장기적인 노력이므로 이를 뒷받침하는 정책이 필요합니다."라고 말했습니다.
월 소득이 2,800만 VND 이상인 사람은 세금을 내야 하나요?
재정부의 계산에 따르면, 부양가족이 한 명이고 의료비 및 교육비가 발생하는 납세자의 경우, 옵션 2를 선택하면 연간 최대 3억 740만 VND(본인 및 부양가족 공제, 의료비 및 교육비 최대 공제액 포함, 사회보험료 및 건강보험료 공제액 제외)까지 공제받을 수 있습니다. 따라서 부양가족이 한 명이고 의료비 및 교육비를 최대 한도로 지출하는 납세자는 공제 후 월 소득이 2,800만 VND가 되며, 이 금액은 개인소득세가 면제됩니다.
해외에서 발생한 의료비 및 교육비에 대한 환급 범위를 확대해야 한다.
의료비 및 교육비 공제 범위에 대한 검토가 필요합니다. 국내 서비스에만 국한되지 않고 해외 서비스까지 확대하여 사회 통합의 맥락에서 보다 포괄적인 접근 방식을 취해야 합니다. 해외 의료 지원은 질병의 특성이나 지리적 거리(특히 국경 지역)와 같은 불가피한 상황에서만 최후의 수단으로 고려되어야 합니다. 최대 공제 한도가 설정되면 의료 서비스 제공 장소에 따른 차별은 불필요해집니다. 교육과 관련해서도 자녀의 해외 교육에 투자하는 가정은 동등하게 대우받아야 합니다. 교육은 초등 및 대학 수준에만 국한되지 않고 기술, 외국어 등을 배우는 노년층을 포함한 모든 계층으로 확대되어야 합니다. 지식 향상을 위한 학습이라면 개인은 공제 혜택을 받을 수 있어야 합니다.
금융 전문가 Nguyen Ngoc Tu
응우옌 응옥 투 씨는 다음과 같이 분석했습니다. 의료비와 교육비가 공제되면 많은 사람들이 세금을 내지 않거나 적게 내게 될 것입니다. 그러나 입법위원회가 월 2,800만 VND를 면세 기준으로 산정한 것은 최대 조건을 가정한 예시적인 시나리오일 뿐이며, 모든 사람이 의료비와 교육비에 대해 최대 공제를 받는 것은 아닙니다. 실제로 공제액은 납세자가 실제로 지출한 의료비와 교육비에 따라 크게 달라집니다. 직원이 건강보험에 가입했거나 자녀를 가정된 금액보다 저렴한 공립 교육기관에 보내는 경우, 총 공제액은 그에 따라 줄어듭니다. 또한 정부는 7월 1일부터 기본급을 234만 VND에서 253만 VND로 인상할 계획이며, 이는 근로자들의 소득 증가로 이어질 것입니다. 월급 등급에 따라 계산된 약 1,000만 VND의 급여를 받는 사람들은 80만 VND 이상의 소득 증가를 경험하게 될 것입니다. 이는 과세 대상 소득 부분이 증가할 수 있음을 의미하며, 개인 소득세법에 따른 개인 공제의 실효성을 감소시킬 수 있습니다.
응우옌 타이 손 씨는 소득 증가가 인플레이션과 생활비 상승을 동반하지만, 납세자에게 돌아가는 실제 혜택은 예상만큼 크지 않을 수 있다고 강조했습니다. 일반적으로 세제 정책의 영향을 평가할 때, 정책 시행 시 세금 감면을 제안합니다. 그러나 실제로는 세수가 감소하는 것이 아니라 오히려 증가하는 경우도 있습니다. 개인소득세가 대표적인 예인데, 소득공제액이 반복적으로 상향 조정되었음에도 불구하고 다음 해의 세수는 항상 전년보다 높았습니다. 현재 개인소득세율은 절대적인 수치로 제시되어 있어, 의견 수렴 기간 동안 물가 상승과 인플레이션으로 인해 해당 수치가 시대에 뒤떨어지게 되고, 실제로 시행될 때는 현실과 더욱 동떨어지게 됩니다. 이번 임금 인상은 의료비와 교육비를 포함한 물가 변동과 인플레이션 속에서 근로자들을 지원하기 위한 것입니다. 따라서 공제액 조정은 절대적인 수치가 아닌 매년 물가 변동을 반영하여 이루어져야 하며, 그래야만 정책의 시대착오성을 피하고 납세자의 추가적인 손실을 막을 수 있습니다.
교육비용을 최대한 절감할 수 있도록 해줍니다.
재정부는 올해 공립학교에 학부모 요청 시 영수증 발급을 의무화할지 여부를 검토했습니다. 공립학교 및 교육기관의 영수증 발급 시스템이 아직 표준화되지 않은 경우, 해당 비용 공제를 위해 영수증 발급을 의무화하는 것은 현실적으로 어렵습니다. 또한, 최대 공제액을 정해두면 (학령기 자녀가 있는 경우) 자동 공제가 가능해져 납세자와 세무당국 모두에게 절차가 간소화될 수 있습니다.
변호사 트란 쇼아
트란 쇼아 변호사는 또한 입법위원회가 제안한 의료비 및 교육비 공제 한도 확대 방안은 현실적으로 매우 어렵다고 지적했습니다. 입법안에 따르면 교육비 공제를 받으려면 납세자는 필요한 영수증과 증빙 서류를 제출해야 합니다. 쇼아 변호사는 자신이 아는 한 대부분의 공립학교는 학부모로부터 징수한 학비에 대한 영수증을 발행하지 않으며, 설령 발행하더라도 단순한 영수증에 불과해 공제 대상이 되기 어렵다고 언급했습니다. 의료비의 경우, 누구도 아프고 싶어 하지 않기 때문에 수백, 심지어 수천 명의 납세자가 한 해 동안 의료비를 지출하지 않아 공제를 받지 못할 가능성이 높습니다. (이 경우 입법안에서 제안한 것처럼 국가 예산 수입이 감소하지 않을 것입니다.) 게다가 최근 유가 급등과 각종 상품 및 서비스 가격의 급등으로 많은 가정이 지출을 줄여야 하는 상황입니다. 따라서 정부는 국민을 지원하고 납세자에게 추가적인 도움을 제공하며 새로운 세수를 확보하기 위해 공제 한도를 확대해야 한다고 주장했습니다.
thanhnien.vn
출처: https://baolaocai.vn/muc-giam-tru-chi-phi-y-te-giao-duc-van-thap-post897269.html
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