세금이 면제되는 소득 유형은 21가지입니다.
2025년 개인소득세법에 따르면 21가지 유형의 소득이 비과세 대상입니다. 이는 사회보장 강화, 국민 지원, 생산 발전, 투자, 혁신 및 환경 보호를 장려하기 위한 정책입니다. 많은 규정은 이전과 동일하게 유지됩니다. 예를 들어, 가까운 친척 간의 부동산 관련 소득은 여전히 비과세 대상입니다. 여기에는 부부, 친부모와 자녀, 양부모와 입양 자녀, 시부모와 며느리, 시부모와 사위 간의 부동산 양도, 상속 또는 증여로 인한 소득이 포함됩니다. 또한 베트남에서 주택과 토지를 한 채만 소유한 개인의 주택, 토지 사용권 및 토지에 부속된 자산 양도로 인한 소득도 비과세 대상입니다. 예금 소득, 국채 이자, 생명보험 이자, 송금액도 개인소득세가 면제됩니다.
개인 소득세와 관련된 몇 가지 새로운 규정이 7월 1일부터 시행될 예정입니다.
사진: 응옥두옹
동시에 납세자들이 혜택을 누리기 위해 주의해야 할 새로운 면세 소득 관련 규정이 몇 가지 있습니다. 여기에는 농업 협동조합 및 협동조합 연합회 조합원의 배당 소득, '대규모 농업' 사업, 생산 임업, 양식업에 참여하는 사업체와 계약을 체결한 개인 농가의 소득, 녹색 채권 이자, 지방 정부 채권 이자, 야간 근무 수당, 초과 근무 수당, 법정 휴가로 지정되지 않은 날에 지급되는 임금, 개인 투자자 및 혁신적인 스타트업 기업 창업자의 소득 등이 포함됩니다.
동시에, 이 법은 첨단기술법에 규정된 첨단기술 또는 전략기술의 연구 개발에 종사하는 고품질 디지털 기술 전문가의 급여 소득에 대해 5년간 개인소득세를 면제합니다. 마찬가지로, 증권법에 따라 설립된 개방형 펀드 증서를 취득일로부터 2년 이상 보유한 경우 양도에 대한 세금을 면제하고, 증권투자펀드 및 부동산투자펀드에서 개인 투자자가 받는 배당금에 대해 50%의 세율 감면을 적용합니다.
특히, 2025년 개인소득세법은 거래별 과세 소득에 대한 과세 기준액을 1천만 VND에서 2천만 VND로 상향 조정했습니다. 여기에는 복권 당첨금, 로열티, 프랜차이즈 수수료, 상속 또는 증여 소득, 그리고 기타 소득(베트남 국가 도메인 ".vn" 양도, 온실가스 감축 성과 양도, 탄소 배출권 양도, 경매 차량 번호판 양도, 디지털 자산 양도 포함)이 포함됩니다. 이는 앞서 언급한 소득 유형에 대해 개인이 납부해야 할 세액이 이전보다 줄어든다는 것을 의미합니다.
또 다른 중요한 변화는 2025년 개인소득세법에서 급여 및 임금 소득에 대한 누진세율을 기존 7단계에서 5단계로 낮추고, 납세자와 부양가족에 대한 개인공제액을 인상한 것입니다. (납세자 공제액은 월 1,550만 동(연 1억 8,600만 동)으로, 부양가족 1인당 공제액은 월 620만 동으로 인상되었습니다.) 마찬가지로 개인사업자와 가계사업자의 소득세 과세 기준액도 연 10억 동으로 상향 조정되었습니다. 개인 및 가계사업자의 급여 및 임금 소득에 대한 이러한 규정은 2026년 초부터 적용됩니다. 또한, 이 법은 납세자와 부양가족의 의료비와 교육비를 정부가 정한 세율로 소득에서 공제할 수 있도록 하는 조항을 추가했습니다. 따라서 많은 개인소득 납세자들이 올해 세금 감면 혜택을 받게 될 것입니다.
시행 지침 발표를 신속히 진행하십시오.
민당꽝 법률사무소의 트란 쏘아 대표 변호사는 다양한 세금 면제 및 감면 정책이 추가된 것은 납세자들에게 매우 유익하다고 평가했습니다. 예를 들어, 복권 당첨금이나 증여금 등 특정 소득에 대한 과세 기준액을 1천만 동에서 2천만 동으로 상향 조정한 것은 실질적으로 적절하다고 지적했습니다. 더욱 중요한 것은 과학기술 분야를 포함한 특정 부문에 대한 세금 면제 및 감면 정책이 도입된 점이라고 덧붙였습니다.
이번 조치는 산업 및 디지털 기술 전문가를 대상으로 개인 소득세 면제 정책을 구체적으로 시행한 최초의 사례입니다. 이는 전략적 기술 분야에 필요한 우수한 인재를 유치하고 유지하여 과학기술 분야 기업에 유리한 환경을 조성하려는 정부의 의지를 명확히 보여줍니다. 또한, 경제 성장을 견인할 과학기술 및 혁신 육성 정책을 반영하고 있습니다. 마찬가지로, 납세자와 그 부양가족의 의료비 및 교육비 공제 허용 역시 개인 소득세법 개정의 새로운 진전입니다. 이를 통해 납세자는 본인과 가족의 필수 생활비를 충당한 후에도 세금 납부 의무를 안정적으로 이행할 수 있다는 확신을 갖게 될 것입니다.
그러나 2025년 개인소득세법 시행을 위한 시행령이 아직 공식적으로 발표되지 않아 기업들은 이를 적용하는 데 어려움을 겪고 있습니다. 마찬가지로, 해당 법률은 정부가 납세자와 그 부양가족의 의료비 및 교육비 공제 대상 등 기타 세금 기준에 대한 세부 규정을 마련하도록 명시하고 있지만, 이 또한 아직 발표되지 않았습니다. 이로 인해 의도치 않게 납세자들이 불이익을 받을 수 있습니다.
"의료비 공제가 가능하다면, 영수증과 청구서 관련 규정을 준수해야 합니다. 지침이 아직 발표되지 않았다면 납세자들은 공제받을 수 있는 금액을 알 수 없고, 따라서 영수증을 보관해야 하는지 여부도 알 수 없을 것입니다. 예를 들어, 납세자의 부모님이 병으로 퇴원한 경우, 세부 규정이 발표되었다 하더라도 병원에 다시 가서 영수증과 청구서를 받을 수 없습니다. 이 경우 납세자는 규정대로 의료비를 공제받을 수 없어 납부해야 할 세액이 늘어나게 됩니다. 따라서 소득세에서 공제 대상이 되는 소득 항목이나 공제 가능한 비용의 기준 등에 대한 자세한 지침과 규정을 정부가 조속히 발표하여 시민과 기업이 안심하고 규정을 준수할 수 있도록 해야 합니다."라고 트란 쇼아 변호사는 제안했습니다.
개인 소득세 과세 대상 소득 항목을 추가합니다.
반대로, 2025년 개인소득세법은 과세 대상 소득 항목을 더 늘렸습니다. 여기에는 기관과의 대리점, 중개 및 사업 협력 활동으로 인한 소득; 전자상거래 및 디지털 플랫폼 기반 사업 소득; 모든 형태의 수수료 및 금전적 또는 비금전적 혜택(급여 및 임금 소득의 경우); 베트남 국가 도메인 이름 ".vn" 양도 소득; 온실가스 감축 성과 및 탄소 배출권 양도 소득; 법률에 따라 경매를 통해 낙찰받은 차량 번호판 양도 소득; 디지털 자산 양도 소득; 금괴 양도 소득 등이 포함됩니다.
출처: https://thanhnien.vn/nhieu-thu-nhap-duoc-mien-giam-thue-18526070221072896.htm
