2023년 토지이용권 양도 시 납부해야 할 세금 및 수수료

2023년 레드북을 이전할 때 어떤 세금과 수수료를 지불해야 하는지 알려주시겠습니까? - 독자 Thanh Uyen

1. 붉은 책이란 무엇인가요?

현재 적색장부(red book)의 개념을 규정하는 문서는 없습니다. 그러나 적색장은 2009년 12월 10일 이전에 천연자원환경부 에서 "토지이용권증명서"라는 법적 명칭으로 발급한 증명서로 이해될 수 있습니다.

2. 2023년 토지이용권 양도 시 납부해야 할 세금 및 수수료

2.1 등록금

법령 10/2020/ND-CP 제3조에 따라, 조직과 개인은 주택 소유권 및 토지 사용권을 등록할 때 등록 수수료를 납부해야 합니다.

현재 주택과 토지에 대한 등록 수수료율은 0.5%입니다.

2.2 신청 평가 수수료

파일 평가 수수료는 각 성, 시의 인민위원회에서 규제합니다.

85/2019/TT-BTC 통지문에 따르면 부동산 소유권 이전 시 서류 감정 수수료는 성(省), 중앙 직할시 인민위원회의 권한에 속하므로 성과 시의 징수율이 다릅니다.

토지이용권증 신청심사수수료란 토지이용권증, 주택소유권증, 토지에 부속된 재산증의 발급(최초발급, 신규발급, 교환, 재발급 및 발급된 증서의 변경인증 포함)을 법률의 규정에 따라 보장하기 위한 필요충분조건을 심사하는 수수료입니다.

토지 구획의 면적 규모, 각 파일 유형의 복잡성, 토지 이용 목적 및 특정 지역 상황에 따라 각 사례에 대한 수수료 수준을 결정합니다.

2.3 증명서 발급 수수료(적서발급 수수료)

부동산 소유권을 이전할 때, 양수인이나 수혜자가 새로운 증명서를 요청하여 허가받는 경우 이 수수료가 필요합니다.

토지이용권, 주택소유권, 토지에 부착된 자산에 대한 증명서 발급 수수료는 조직, 가구, 개인이 관할 국가기관으로부터 토지이용권, 주택소유권, 토지에 부착된 자산에 대한 증명서를 발급받을 때 납부해야 하는 수수료입니다.

토지이용권증, 주택소유권증, 토지에 부착된 자산증 발급 수수료에는 토지이용권증, 주택소유권증, 토지에 부착된 자산증 발급, 토지변경등록증, 지적도 초본 발급, 서류 발급, 지적기록자료 발급 등이 포함됩니다.

구체적인 현지 여건과 현지 사회경제 발전 정책에 따라 적절한 수수료 징수 수준을 정하며, 다음 원칙을 준수합니다. 중앙 도시와 성급 시·읍·면의 도심 구역 내 가구 및 개인에 대한 징수 수준은 다른 지역보다 높습니다. 단체에 대한 징수 수준은 가구 및 개인에 대한 징수 수준보다 높습니다.

2.4 공증 및 인증 수수료

계약서 공증 수수료는 다음과 같이 결정됩니다.

자산 가치 또는 계약 가치	수수료/1건
5천만 동 이하	50,000동
50~1억 VND	10만 동
100-10억 VND	계약 가치 또는 자산 가치의 0.1%
10억~30억 VND	100만동 및 10억동을 초과하는 계약가액 또는 자산가액의 0.06%
30-50억 VND	220만동 및 30억동을 초과하는 계약가액 또는 자산가액의 0.05%
50~100억 VND	320만동 및 50억동을 초과하는 계약가액 또는 자산가액의 0.04%
100억~1000억 VND	520만동 및 100억동을 초과하는 계약가액 또는 자산가액의 0.03%
1000억 동 이상	3,220만 동 및 1,000억 동을 초과하는 계약가액 또는 자산가액의 0.02%

참고 : GTHD는 계약 가치입니다.

2.5 개인소득세

- 토지 거래에 대한 세율은 매매 또는 임대 가격의 2%입니다.

- 세금 계산:

+ 토지 매매로 인한 소득에 대한 개인소득세는 다음과 같이 결정됩니다.

납부해야 할 개인소득세 = 양도가격 x 세율 2%

+ 공동소유로 토지를 매매하는 경우, 부동산 소유비율에 따라 납세자별로 별도로 세금을 산정합니다.

3. 적색등기소유권 양도 시 세금 및 수수료 면제 대상

3.1 등록금 면제

상속 또는 증여로 받은 주택 및 토지에 대한 등록 수수료 면제:

- 남편과 아내;

- 친부, 친모, 친자녀

- 위탁아동을 양육하는 위탁아버지, 위탁어머니;

- 시아버지, 시어머니, 며느리;

- 시아버지, 시어머니, 사위;

- 손주를 둔 할아버지, 할머니;

- 손주를 둔 조부모;

- 형제자매는 이제 관할 국가 기관에서 토지 사용권, 주택 소유권 및 기타 토지에 부착된 자산에 대한 증명서를 부여받습니다.

3.2 개인소득세 면제

개인소득세 면제 사례:

- 부부간의 부동산(부동산업법률의 규정에 따른 장래의 주택, 장래의 건설공사를 포함함)의 양도, 증여, 상속의 경우; 친부, 친모와 친자녀; 양부, 양모와 입양자녀; 시아버지, 시어머니와 며느리; 시아버지, 시어머니와 사위; 친할아버지, 친할머니와 손자; 외할아버지, 외할머니와 손녀; 형제자매간.

- 양도하는 개인이 베트남 내에 주택 1채와 토지 사용권 1개만 보유하고 있는 경우.

- 혼인 중 부부가 조성한 토지는 부부 공동재산으로 간주되며, 이혼 시에는 합의 또는 법원의 판결에 따라 분할됩니다. 이 경우, 분할에 대한 세금은 면제됩니다.

3.3 감정료 및 Red Book 발급 수수료 면제 및 감면

구체적으로 면제 및 감면 대상과 수수료 및 비용의 감면 수준은 도인민위원회에서 결정합니다.

수수료 및 비용의 면제 또는 감면이 가능한 대상에는 빈곤 가구, 노인, 장애인, 혁명에 기여한 사람, 사회경제적 여건이 특히 어려운 공동체의 소수 민족 및 법률이 정하는 일부 특별 대상 등이 포함됩니다.

법적 근거:

- 법령 10/2020/ND-CP

- 회람 85/2019/TT-BTC

- 2015년 수수료 및 요금에 관한 법률

- 회람 257/2016/TT-BTC

- 회람 111/2013/TT-BTC

원천: https://baoquocte.vn/nhung-loai-thue-phi-phai-nop-khi-sang-ten-so-do-nam-2023-244535.html