탈세 허점을 막기 위해 현금 흐름 관리를 강화하십시오.

불규칙적인 내부 대출 관행, 모회사와 자회사 간의 이전 가격 책정, '이중 가격' 부동산 거래, 전자상거래 수익 은폐 등은 예산 수익 손실로 이어지는 수많은 허점을 만들어냅니다.

전문가들에 따르면, 당국은 현금 흐름 기반의 세금 관리를 강화하고, 은행, 세무 당국, 기술 플랫폼 간의 데이터 연계를 촉진하여 디지털 경제 에서의 투명성을 높이고 탈세를 방지해야 합니다.

다양한 형태의 수익 손실.

응우옌 티엔 쭝 재정부 세무조사국장은 기업, 조직 또는 개인이 행하는 많은 형태와 행위가 세무 관리에 잠재적인 위험을 초래할 수 있다고 밝혔습니다.

응우옌 티엔 쭝 세무조사부 부장, 국세청. 사진 제공: 재정부.

일반적으로 모회사는 내부 대출을 통해 자회사에 비정상적으로 높은 이자율로 자금을 이전하거나, 반대로 낮은 이자율 또는 무이자율로 대출해 줍니다. 이러한 대출 계약을 통해 기업 간 자금이 이전되고(이를 이전하고 수익과 비용을 조절하여) 수익을 창출하는 기업의 과세 대상 이익을 줄일 수 있습니다.

또 다른 형태는 모회사가 자회사에 재화나 용역을 비정상적으로 낮은 가격에 판매하여 이익을 이전하거나, 반대로 자회사가 모회사로부터 경영, 컨설팅, 감독 등의 용역을 불합리한 가격에 구매하여 비용을 부풀리고 법인 소득세 과세 소득을 줄이며 부가가치세 매입세액 공제를 늘리는 경우입니다.

또 다른 형태는 투자 협력 계약이나 자본 출자를 통한 것이지만, 이익 분배는 출자 자본에 비례하지 않으며, 세제 혜택을 받을 수 있는 기업의 경우 이익이 기록됩니다.

또한, 기업들은 다른 기업(모회사에서 자회사로 또는 그 반대로)이나 개인에게 목적이 불분명한 장기 대출이나 특정 목적이 없는 비상업적 보조금 형태로 자금을 이전합니다.

다른 예로는 전자상거래 활동을 통해 상당한 수익과 현금 흐름을 창출하면서도 사업자 등록 및 세금 신고를 하지 않는 가계 사업체와 개인 사업가들이 있습니다. 또한, 일부 가계 사업체와 개인 사업가들은 세금 신고는 되어 있지만, 현금 흐름을 은폐하고 세금 부담을 줄이기 위해 세무 당국에 등록되지 않은 다른 개인 명의 계좌로 수익을 이체하는 경우도 있습니다.

5월 20일 오전, 티엔퐁 신문사와 국세청이 공동 주최한 "현금흐름 기반 세무 관리: 평화로운 사업, 투명한 과세" 세미나에서 부동산 거래 시 규정 미준수로 인한 위험과 법적 결과를 분석한 하노이 변호사협회 소속 팜 탄 뚜안 변호사는 "현행 규정에 따르면 부동산 부문에서 개인 간 양도세율은 양도 가격의 2%입니다. 하지만 현실적으로 납세자들은 종종 서로 다른 가격으로 거래하는 방식을 통해 '세금 회피'를 선택하고 있습니다."라고 밝혔습니다.

팜 탄 투안 변호사. 사진: 조직위원회.

실제 거래 가액을 축소 신고하는 것은 "탈세"로 간주됩니다. 탈세의 성격과 심각성에 따라 행정 처벌이나 민사 분쟁이 발생할 수 있으며, 양도 계약의 법적 효력에 영향을 미칠 수 있습니다.

데이터 상호운용성 증진

이러한 상황에서 현금 흐름에 기반한 세금 관리는 시급한 과제입니다. 이는 단순히 규정 준수 차원을 넘어, 기업 운영이 점점 더 투명해지고 디지털화되며 전문화되는 시장 트렌드를 반영하는 것이기도 합니다.

전문가들은 이 문제에 대한 해결책을 제시했습니다. 국세청 세무조사부 부장인 응우옌 티엔 쭝은 전자식 신분증과 납세자 식별 번호를 데이터 연결의 기반으로 활용하여 세무 당국과 은행, 결제 중개업체, 전자상거래 플랫폼 및 기타 관련 관리 기관 간의 상호 연결된 데이터 아키텍처를 구축할 것을 제안했습니다.

세무 분야에서도 위험 분석에 디지털 기술, 빅데이터, 인공지능을 적극적으로 활용해야 합니다. 제도, 기술, 데이터, 조직 측면에서 동시에 구현된다면, 현금흐름 기반 세무 관리는 세무 시스템의 투명성과 공정성을 높이고, 재정 규율을 강화하며, 국가 디지털 전환을 촉진하고, 디지털 경제 시대에 건전하고 지속 가능한 사업 환경을 조성하는 데 기여할 것입니다.

팜 탄 뚜안 변호사에 따르면, 잠재적 위험을 완화하기 위해 당국은 토지 데이터 인프라, 인구 데이터베이스 및 금융 거래 통제 시스템과 연동된 로드맵에 따라 은행을 통한 부동산 거래 대금 지급 시스템을 구축해야 합니다. 또한, 지역별 토지 가격 데이터, 특히 실시간 토지 가격 데이터가 업데이트되면 세무 당국이 의심스러운 가격 책정이 포함된 거래를 비교 및 ​​검토하는 데 필요한 충분한 도구와 방법을 확보할 수 있을 것입니다.

팜 탄 뚜안 씨는 “부동산 거래 관리에서 데이터 연계 메커니즘을 구축하는 것 또한 좋은 해결책입니다. 따라서 관련 당국은 공증 사무소, 세무 당국, 은행, 토지 등기 기관 간의 데이터 연계 메커니즘을 연구, 개발 및 완비하여 신고된 거래 금액과 실제 지불 흐름을 실시간으로 비교할 수 있도록 해야 합니다. 이는 ‘이중 가격’ 거래, 세수 손실을 방지하고 부동산 시장의 투명성을 높이는 데 핵심적인 해결책으로 여겨집니다.”라고 말했습니다.

베트남 세무 컨설팅 협회 회장인 응우옌 티 쿡에 따르면, 은행, 세무, 기술 플랫폼을 연결하는 디지털 생태계는 현대 세무 관리에서 필수적인 요소입니다. 이는 현금 흐름과 수익의 투명성을 높이고, 수익의 장부 외 은닉을 방지하며, 세금 의무 이행의 공정성을 보장하고, 건전하고 지속 가능한 비즈니스 환경을 조성하는 데 도움이 되기 때문입니다.

재정부 세무국 부국장인 당 응옥 민에 따르면, 현금 흐름 분석에 기반한 세무 관리 방법을 연구하고 점진적으로 도입하는 것은 전 세계 많은 현대 세무 당국에서 피할 수 없는 추세가 되고 있습니다.

전자송장 도입으로 경제 전반에 걸친 방대한 경제 거래 데이터가 생성되었습니다. 납세자들이 관련 규정을 준수하고 적절히 이행한다면, 이 데이터는 경영 목적에 필요한 모든 정보를 충분히 확보할 수 있을 것입니다. 향후 세무 당국은 전자송장 데이터를 중심으로 납세자의 다른 현금 흐름과 비교 및 ​​검증하여 실제 납세 의무를 산정하고, 위험을 분석하며, 필요한 경우 세무조사를 실시할 수 있을 것입니다.

VP은행, 미사, 사포 테크놀로지의 담당자들이 사업자를 위한 무현금 결제 솔루션과 신속한 세금 신고를 위한 실질적인 활용 사례, 현금 흐름 관리에 있어 전자 송장 및 디지털 신고서의 적용 사례를 발표했습니다.

출처: https://hanoimoi.vn/siet-quan-ly-dong-tien-ngan-cac-ke-ho-tron-thue-750853.html