세계 최저세 조기 내재화

[광고_1]

15%의 글로벌 최저 법인세율은 다국적 기업의 투자 입지 전략과 운영 방식에 지장을 줄 가능성이 높습니다. 따라서 베트남은 글로벌 최저 법인세율이 적용될 때 FDI 유치 전략을 변경해야 합니다.

법인세는 FDI의 주요 동인이 아니다

경제협력개발기구(OECD)가 제안한 글로벌 최저세는 현재 140개국 이상이 합의한 상태입니다. 이에 따라 매출 7억 5천만 유로(약 8천억 원) 이상의 다국적 기업은 15%의 최저세율을 적용받게 됩니다. 전 세계 여러 기관과 국가는 이 세금에 대응하기 위한 정책을 시급히 마련하고 있습니다.

전 세계적으로 글로벌 최저세율이 적용됨에 따라 FDI 유치 전략의 변화가 필요합니다. 사진: Thanh Hai

현재 베트남의 법인세는 제안된 최저 세율보다 높은 20%입니다. 그러나 저희는 외국인 투자자 프로젝트에 다양한 우대 세율을 제공하고 있습니다. 5%, 최대 15년 동안 10%의 우대 세율, 일정 기간 동안의 세금 면제 및 감면 혜택 등이 있습니다. 계산에 따르면, 우대 기간 동안 외국인 투자 기업의 실제 세율은 평균 12.3%입니다. 법인세율은 다변량 FDI 모델에서 종종 변수로 간주됩니다. 대부분의 경우 법인세율 인하의 영향은 FDI 증가로 이어질 것으로 예상됩니다.

그러나 전 세계적으로 법인세율 인하와 FDI 증가 사이에는 상관관계가 없습니다. 실제로 1인당 FDI를 살펴보거나 녹색 FDI(및 1인당 녹색 FDI)에만 집중해도 유의미한 상관관계는 발견되지 않습니다. 시장 규모, 노동력, 안정성, 사업 환경 등과 같은 다른 중요한 FDI 동인들도 국가의 경쟁력 유지와 지속 가능한 발전을 위한 의사 결정에 중요한 역할을 합니다.

사업 활동 유형별 FDI에 대한 법인세의 영향을 고려할 때 중요한 구분이 있습니다. 낮은 법인세율은 제조 중심 활동보다 상업 중심 활동에 더 큰 영향을 미칠 가능성이 높습니다. 예를 들어, 본사와 영업소는 법인세율 변경의 영향을 더 많이 받을 것입니다.

소프트웨어 및 R&D 활동은 세율 변경의 영향을 덜 받을 가능성이 높습니다. 이러한 활동은 비용 중심적이며 세금보다는 노동, 연구, 네트워크의 질에 더 큰 영향을 받기 때문입니다.

시장 주도형 FDI는 세율 변화의 영향을 덜 받을 것입니다. 예를 들어, 미국(법인세율 27%)과 중국(25%)은 여전히 FDI 순위에서 선두를 달리고 있습니다. 이는 기업들이 더 큰 고객 기반을 확보하는 대가로 더 높은 세금을 기꺼이 지불하기 때문입니다.

적극적으로 대응 정책을 개발하세요

베트남은 2024년부터 많은 국가가 글로벌 최저세 정책을 적용할 것이라는 맥락에서, 제2의 기둥(자본 적정성에 대한 내부 평가)의 물리적 존재에 대비하여 모든 측면에서 준비해야 합니다. 제2의 기둥의 영향에 대응하는 정책은 단기적으로뿐만 아니라 장기적으로도 개발되어야 합니다.

단기적으로는 세금 징수권 확보를 위해 표준 국내 최저세 제도를 적용하는 방안을 OECD 규정과 비교하고, 시행 시 편익과 비용 문제를 고려하여 조기에 검토해야 합니다. 장기적으로는 제2기둥(Pillar II)의 부정적 영향을 제한하고, 실질 투자 유치를 보장하며, 과세 기반을 약화시키고 이익을 이전하는 행위를 제한하기 위한 세제 및 세제 혜택 개혁도 검토해야 합니다.

새로운 정책이나 메커니즘을 발표할 때는 2단계 범위 내외의 기업에 대한 공정성을 보장하고, 현행 투자법에 따른 투자자 권리 보장 규정과의 일관성을 보장하며, 베트남이 참여하고 있는 국제적 약속과 OECD 규정을 위반하지 않도록 신중하게 고려해야 합니다.

2기둥의 영향을 받는 다국적 기업을 지원함에 있어, 비용 기반 투자 인센티브, 특히 현금 인센티브를 포함한 새로운 형태의 투자 인센티브를 고려해야 하며, 이는 소득 기반 투자에 비해 특정 이점을 제공합니다. 베트남은 OECD 및 다른 국가들의 정책에 대한 자문과 자문을 병행하여 새로운 상황에 더욱 적합하도록 세제 인센티브 제도를 개혁하는 것을 고려해야 합니다.

베트남은 GMT의 영향을 받는 다국적 기업에 적절한 인센티브를 제공하기 위해 현재의 세금 정책을 조정하여, 베트남에 투자할 때 이들 기업의 이익을 보호하고 투자를 장려하고 확대하는 동시에 GMT와 관련하여 세무 권리를 획득하려는 베트남의 이익과 조화를 이룰 수 있습니다.

이와 함께 베트남은 세금 인센티브 외에도 인프라, 노동력의 질, 법률 시스템 등 기타 투자 유치 요소(베트남의 기업 환경 순위를 개선하는 데 도움이 되는 요소)에 대한 연구와 개발을 계속 추진해야 합니다.

베트남은 또한 이미 체결되어 발효된 15개 자유무역협정(FTA)을 효과적으로 이행하는 것을 고려해야 하며, 특히 최근 주요 무역국과 체결한 CPTPP, EVFTA, UKVFTA, RCEP 등 신세대 FTA를 고려해야 합니다. 또한 미국 및 기타 무역국과 FTA 협상 및 체결을 촉진하고 참여해야 합니다.

다국적 기업의 경우, 베트남뿐 아니라 전 세계적으로 필러 II 규정의 발전 상황, 특히 필러 II와 관련된 베트남 정부 의 정책을 면밀히 모니터링해야 합니다. 또한 기업은 모회사와 함께 필러 II가 자사의 사업 운영 및 구조에 미치는 단기 및 장기적 영향을 적극적으로 평가하고, 베트남 정부의 국내법 제정 및 조정 과정에 기업 관점의 의견을 제시해야 합니다.

[광고_2]
원천