개인소득세법 개정: 세율 인하, 인센티브 확대, 가족공제 확대

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재무부 장관 응우옌 반 탕은 총리의 승인을 받아 2025년 11월 3일에 투자법(개정), 공공부채관리법의 여러 조항을 개정 및 보충하는 법률, 보험사업법의 여러 조항을 개정 및 보충하는 법률, 통계법의 여러 조항을 개정 및 보충하는 법률, 가격법의 여러 조항을 개정 및 보충하는 법률 등 5개 프로젝트에 대한 제안을 발표했습니다. 사진: 도안 탄/VNA

이는 현행법 35개 조문에 대한 포괄적인 개정 및 보충으로, 공정하고 합리적인 조세 제도를 목표로 하며, 창의적 노동을 장려하고, 현대 사회 경제적 발전 맥락에 적합한 것을 목표로 하는, 대중의 관심을 끄는 중요한 법률 프로젝트 중 하나입니다.
개정된 법률 초안은 많은 주요 내용에 초점을 맞췄습니다. 누진세율 체계 개편, 교육 및 의료 비용과 관련된 공제 추가, 첨단 인력에 대한 세금 인센티브 규제, 납세자에 대한 가족 공제 원칙 및 수준 조정 등이 포함됩니다.
이에 따라 세금 체계가 간소화되어 기존 7단계에서 5단계로 세율이 각각 5%, 15%, 25%, 30%, 35%로 낮아집니다. 단계 간 격차가 확대되어 납세자의 세무 계산 및 감면이 현행 체계보다 용이해집니다. 이는 세금 체계를 간소화하여 납세자가 세금 계산 및 관리가 용이해지고, 현행 세금 체계보다 모든 개인에 대한 세금 감면이 용이해지도록 하는 규정입니다. 납세자는 현행 개인소득세법보다 더 많은 권리와 혜택을 누릴 수 있을 것으로 예상됩니다.
정부는 납세자의 어려움을 줄이고, 창의성과 효율성, 노동력을 증대시켜 경제 성장 지원에 기여하고자 국회 승인을 위해 제출하기 전에 최대한의 합리성과 공정성을 확보하기 위해 지속적으로 신중하게 연구하고 평가해 나갈 것입니다.
특히, 이 법안 초안은 납세자가 교육, 훈련 및 의료와 관련된 특정 비용을 세금 계산 전에 공제할 수 있도록 하는 조항을 보완합니다. 이 개정안에서 개인소득세법 초안은 현행 가족 공제(개인은 사회보험, 건강보험, 실업보험, 의무 보험에 가입해야 하는 특정 직종에 대한 전문직 책임보험, 규정에 따라 자선 및 인도주의 기부금을 공제받을 수 있음)를 계승할 뿐만 아니라, 과세 소득에 수당 및 보조금을 포함하지 않습니다. 또한, 정치국의 주요 결의안을 이행하기 위해 의료 및 교육 비용에 대한 세금 계산 전 추가 공제를 통해 납세자의 적용 범위를 확대합니다. 특히, 납세자는 교육 및 의료와 관련된 특정 비용을 세금 계산 전에 공제할 수 있게 됩니다.
이 정책은 개인이 교육에 투자하고 자격을 향상시키도록 장려하여 질병에 직면했을 때 재정 문제를 해결할 수 있는 자원을 더 많이 확보할 수 있도록 지원합니다. 의료 및 교육과 같은 필수 지출에 대한 공제를 허용함으로써, 국가는 근로자와 재정적 부담을 공유하고, 더 많은 가처분소득을 확보할 수 있는 여건을 조성하여 근로자의 삶을 안정시키고 사회경제적 발전에 더욱 긍정적으로 기여하고자 하는 의지를 보여줍니다.
또 다른 새로운 정책은 첨단 기술 인력, 기술, 혁신, 디지털 전환 분야 종사자를 위한 특별 인센티브와 개인 소득세 50% 감면입니다. 이는 인재를 유치하고 유지하는 동시에 지역 내 세제 정책에서 경쟁 우위를 확보하기 위한 전략적 조치로 여겨집니다.
또한, 가족 공제 수준도 대폭 상향 조정되었습니다. 납세자 본인은 월 1,100만 동에서 1,550만 동으로, 부양가족 1인당 월 440만 동에서 620만 동으로 공제됩니다. 계산에 따르면, 이 새로운 가족 공제 수준을 적용하면 부양가족이 없는 경우 월 소득이 1,700만 동인 개인은 세금을 내지 않아도 됩니다. 월 소득이 2,400만 동인 부양가족이 1명인 경우, 이 사람은 세금을 내지 않아도 됩니다. 월 소득이 3,100만 동인 부양가족이 2명인 경우, 이 사람은 세금을 내지 않아도 됩니다.
특히, 가족공제 수준 조정 원칙을 개정하는 법안 초안은 정부가 현재처럼 소비자물가지수(CPI)가 20% 이상 상승할 때까지 기다리는 대신, 물가와 소득 변동에 따라 적극적으로 조정하도록 규정하고 있습니다. 실제로 가족공제 수준을 조정하기 위해 소비자물가지수가 20% 이상 상승할 때까지 기다리는 데는 약 5년이 소요되는데, 이는 물가, 물가, 국민소득 등의 요인들이 변동폭이 크기 때문에, 소비자물가지수가 20% 이상 상승할 때까지 기다리지 않고도 이러한 요인들을 바탕으로 가족공제 수준을 조정할 수 있기 때문입니다.