현행 규정에 따르면, 연간 매출이 1억 동(VND)을 초과하는 사업자는 매출에 대해 직접세율로 개인소득세(PIT)를 납부해야 합니다. 매출은 과세 기간 동안 발생한 매출, 가공, 수수료 및 서비스 제공의 총액으로 계산됩니다. 매출을 산정할 수 없는 경우, 세무 당국은 규정에 따라 산정 조치를 적용합니다.
사업을 하는 개인에 대한 세금은 사업과 동일하게 계산됩니다.
그러나 2026년 1월 1일부터 일시납부제도 폐지 정책이 시행됨에 따라, 재무부는 소득세법 개정안에 매출 기준이 아닌 소득 기준의 새로운 세금 계산 방식을 추가했습니다. 이에 따라, 정부가 정한 기준액을 초과하는 매출을 올리는 개인 사업자는 과세소득에 17%의 세율을 곱하여 세금을 납부해야 합니다.
과세소득은 해당 기간 동안 생산 및 사업 활동과 관련된 비용을 공제한 재화 및 용역 판매 수익으로 정의됩니다. 이러한 계산 방식은 현재 연 매출 30억 동에서 150억 동 사이의 중소기업에 17%의 세율을 적용하는 법인소득세법(CIT)의 규정과 유사합니다.
세무 기준치 이하의 매출을 올린 사업자의 경우, 매출 비율에 따라 세금을 계산하는 현행 방식이 그대로 유지됩니다.
재정부의 개인소득세 개정안은 각 분야에서 사업을 하는 개인의 소득에 대한 세율을 규정합니다. 구체적으로, 재화의 유통은 0.5%로 유지되고, 자재 계약이 없는 서비스 및 건설은 2%에서 1.5%로, 자재 계약이 있는 생산·운송 및 건설은 1.5%에서 1%로, 부동산 임대·보험 대리·복권·다단계판매는 5%에서 3%로, 게임·영화·음악·광고 등 디지털 콘텐츠 서비스는 5%에서 3%로 감면됩니다. 기타 사업 활동은 1%로 유지됩니다.
호치민시의 기술 자동차 운전자인 응우옌 반 씨는 모든 수입이 은행과 앱을 통해 지불되기 때문에 연봉이 1억 동을 넘으면 총 수입의 1.5%에 해당하는 세금을 내야 한다고 말했습니다.
그에 따르면, 현재 계산 방식은 순수익이 월 830만 동(VND) 정도에 불과한데, 주유비와 차량 유지비까지 부담스러워 큰 부담을 주고 있다고 합니다. "앞으로 가족 공제나 지출 공제 없이 17%의 세금을 내야 한다면 너무 높은 금액이 될 겁니다. 세금 기준액을 연 2억 동에서 올려서 더 열심히 일할 수 있는 동기를 부여했으면 좋겠습니다."라고 그는 덧붙였습니다.
농업 사업을 하는 자라이성 거주 투이 린 씨도 자신의 어려움을 토로했습니다. 그녀에 따르면 농업의 이윤율은 5% 미만으로 매우 낮은 경우가 많기 때문에 매출에 기반한 세금 계산 방식을 적용하는 것은 불합리합니다. 이익에 기반하여 계산할 경우, 베트남의 농업 생산은 여전히 소규모이고 기업들이 상인이나 대리인을 통해 구매하는 경우가 많기 때문에 투입 비용 증명에 어려움을 겪습니다. 린 씨는 "새로운 규정을 적용할 경우, 국가는 기업들이 쉽게 시행할 수 있도록 구체적이고 상세한 지침을 마련하여 혼란이나 불이익을 방지해야 합니다."라고 강조했습니다.
재무부의 새로운 제안에 따르면, 개별 사업체는 비용을 공제한 후 17%의 세금을 부과받을 수 있습니다. 사진: 황 트리우
비용 결정이 어려움
호치민시 세무사협회 부회장 응우옌 응옥 띤(Nguyen Ngoc Tinh) 씨는 30억 동(VND) 이상의 매출을 올리는 개인사업자에 대해 매출에서 비용을 차감한 후 17%의 세율을 곱한 방식으로 세금을 계산하는 것은 기존처럼 총수입이 아닌 이익에 기반한다는 점에서 긍정적이라고 평가했습니다. 그러나 띤 씨는 특히 개인사업자와 가계사업자의 개념 간 혼동을 지적했습니다. 실제로 많은 가계사업자가 개인사업자의 사업 활동과 유사한 성격을 가지고 있어 정책 적용이 불분명한 경우가 많습니다.
틴 씨는 예를 들어 설명했습니다. 조건부 산업에서 자동차 운송 서비스를 제공하는 사람은 사업 가구로 등록하고 일시불 세금이나 매출세를 납부해야 합니다. 그러나 고객이 직접 운전할 수 있도록 차량을 대여하는 경우에는 조건부 사업 범주에 속하지 않으므로 사업 가구로 등록할 필요가 없습니다. 이러한 차이는 과세 대상을 결정하는 데 있어 쉽게 논란을 야기할 수 있습니다.
또 다른 문제는 공제 대상 경비를 입증하는 데 어려움이 있다는 것입니다. 대부분의 개인과 기업은 완전한 송장과 서류를 보유하고 있지 않기 때문에 경비를 산정하는 것이 거의 불가능합니다. 따라서 틴 씨는 경비 공제를 허용하지 않고 수입에 17%의 세율을 적용하면 큰 부담이 되어 납세자에게 피해를 입힐 것이라고 경고했습니다.
그에 따르면, 재무부는 가계 사업과 개인 사업 간의 법적 경계를 명확히 하는 동시에 각 분야에 적합한 세금 계산 방식을 개발해야 합니다. 틴 씨는 세금 정책이 공정성과 실현 가능성을 보장하기 위해 실제 이익을 정확하게 반영해야 한다고 강조했습니다.
같은 견해를 가진 호치민시 비즈니스 협회(HUBA) 중소기업 지원 센터 부소장인 응우옌 득 응이아 변호사는 2025년 법인소득세법(10월 1일 시행)이 매출 30억 동(VND) 미만의 중소기업에만 15%의 세율을 적용하고 있는 반면, 개인 사업자에게 17%의 세율을 적용하는 것은 불합리하다고 강조했습니다. 따라서 응이아 변호사는 매출 30억 동(VND)을 초과하는 개인 사업자에게는 17%가 아닌 15%의 세율을 적용하여 사업 유형 간의 형평성을 확보하고 정부 의 전반적인 정책에 부합하도록 권고했습니다.
또한, 응이아 변호사는 새 법안의 단점을 지적하며, 유통, 재화·서비스 공급, 건설, 생산, 운송 등 여러 주요 산업에 대한 세금을 감면하지 않았다고 지적했습니다. 부동산 임대, 보험 대리점, 복권, 다단계 판매, 디지털 서비스에 적용되는 5% 세율은 너무 높다고 판단했습니다. 따라서 그는 재화 유통에 대한 세금을 0.5%로 유지하고, 서비스 및 비도급 건설에 대한 세금을 2%에서 1.5%로, 생산 및 운송에 대한 세금을 1.5%에서 1%로, 디지털 및 다단계 서비스에 대한 세금을 약 3%로 인하할 것을 제안했습니다.
가족공제액 월 1,550만동으로 증액 제안
재무부는 개인소득세 가족공제 한도 조정에 관한 국회 상임위원회 결의안 초안을 법무부에 제출했습니다. 이에 따라 법무부는 납세자의 가족공제 한도를 월 1,100만 동에서 1,550만 동으로, 부양가족의 가족공제 한도를 440만 동에서 620만 동으로(약 40.9% 인상) 인상하는 방안을 제안했습니다.
위 제안된 방안에 따르면, 월급여 및 근로소득이 1,500만 동(VND)인 사람은 사회보험료, 건강보험료, 실업보험료를 공제한 후 개인소득세를 납부하지 않아도 됩니다. 소득이 2,000만 동(VND)인 경우, 보험료를 공제한 후 납부해야 할 세금은 월 약 12만 동(VND)입니다.
부양가족이 1명인 경우, 소득이 2,500만 VND인 개인은 33,750 VND의 세금을 납부해야 합니다. 소득이 3,500만 VND인 경우 세율은 265,000 VND입니다.
세금을 계산하기 전에 공제된 공제금, 보조금, 자발적 퇴직보험 참여금이 있는 경우 납부해야 할 세금은 더 낮거나 0이 됩니다.
이 제안된 감면 혜택을 적용하면 1단계 납세자 대부분이 영세율로 전환됩니다(현재 1단계 납세자의 95%에 해당). 이와 함께 2단계 납세자 중 일부도 1단계 또는 영세율로 전환됩니다. 마찬가지로 나머지 2단계 납세자도 모두 납부해야 할 개인소득세가 감면됩니다.
치엔 씨
출처: https://nld.com.vn/thue-cho-ca-nhan-kinh-doanh-con-nhieu-van-de-19625090921260473.htm
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