베트남, 2024년부터 신청 예정

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적용되지 않으면 국가들은 수천만 달러를 더 징수하게 될 것입니다.

재무부는 방금 법무부 에 글로벌 세금 기반 침식을 방지하기 위한 규정에 따라 법인소득세(CIT) 추가 적용에 관한 국회 결의안 초안 제안에 대한 의견을 요청하는 문서를 제출했습니다.

결의안 초안은 2024년부터 적용될 글로벌 최저세 정책(최저과세소득(IR) 합성 및 적격 국내 보충 최저세(QDMTT)에 대한 규정 포함)과 기존 투자자 유지, 신규 투자자 유치, 국내 및 해외 투자자, 직접 투자자 및 간접 투자자 간의 평등을 보장하기 위한 적절한 지원 솔루션을 개발하는 것을 목표로 합니다.

재무부 통계에 따르면 현재 경제특구와 공업단지에서 가공 및 제조 산업 분야에서 등록 투자 자본이 1억 달러가 넘는 프로젝트가 약 335개 운영되고 있습니다.

이러한 프로젝트는 삼성, 인텔, LG, 보쉬, 샤프, 파나소닉, 폭스콘, 페가트론 등의 하이테크 분야에서 종종 15% 미만의 법인소득세 혜택을 누리고 있습니다.

이러한 유형의 프로젝트에 대한 총 등록 투자 자본은 전체 프로젝트 수의 약 1%에 불과하지만, 베트남의 총 FDI 자본(약 1,313억 달러)의 약 30%를 차지합니다.

세무총국은 2022년 법인소득세 정산 자료를 바탕으로 2024년부터 글로벌 최저세를 적용하면 베트남에 투자하는 외국법인 약 122개가 영향을 받을 것으로 예비 추산했습니다(적용 대상이 아닌 경우 제외).

만약 다른 국가들이 2024년부터 글로벌 최저세를 적용한다면, 모회사가 있는 국가들은 2024년에 약 14조 6,000억 동(약 2,000조 원)으로 추산되는 추가 세금 차이를 걷게 될 것입니다.

그 중 한국은 베트남에 투자하는 다국적 기업 18개를 보유하고 있으며, 2024년 한국에서 납부해야 할 세금 차이는 10조 7,000억 VND가 넘습니다.

일본은 베트남에 투자하는 다국적 기업 36개를 보유하고 있으며, 2024년 일본에서 납부해야 할 세금 차이는 2,500억 VND가 넘습니다.

베트남에 대규모 투자를 한 다른 국가와 지역(중국, 미국, 싱가포르, 대만, 태국, 캐나다, 홍콩, 네덜란드, 말레이시아, 영국령 버진아일랜드, 영국)에는 50개의 다국적 기업이 있으며, 투자 국가에서 납부해야 하는 세금 차액은 3조 5,600억 VND가 넘습니다.

베트남이 글로벌 최저세를 적용하면, 우리는 이 추가 세금 징수로부터 국가 예산 수입이 늘어날 것입니다.

해외에 투자하는 베트남 기업의 미래는 어떻게 될까?

베트남은 투자 수혜국일 뿐만 아니라 군수산업통신그룹( Viettel ), 베트남석유가스그룹(PVN), 빈그룹, 베트남고무공사(VRG), 베트남국영석유그룹, 상업은행 등 외국 투자자들도 있습니다. 그 중에서도 해외에 대규모 투자를 한 베트남 기업은 두 곳, Viettel과 PVN입니다.

재무부(세무총국)는 이 두 기업에 대한 글로벌 최저세의 영향을 검토하고 예비 평가를 실시했습니다.

Viettel의 보고서에 따르면, 해외 투자는 Viettel International Investment Corporation(VTG)이 수행하고, 페루 시장에는 그룹 모회사가 직접 투자합니다.

2022년 12월 31일 기준으로 Viettel은 10개국에 투자했으며, 그 중 VTG는 9개국에 투자하고 있으며(Camaroon은 더 이상 운영되지 않음), 총 투자 자본은 7,4640억 VND입니다. 그룹은 페루에 직접 투자하여 자본금 1억 50만 달러를 투자했습니다.

2021년 Viettel의 통합 매출은 149조 4,940억 VND이고, 2022년에는 163조 7,990억 VND입니다(그룹의 통합 매출에는 모회사 VTG의 매출만 포함되며, 시장의 회원사 매출은 포함되지 않습니다).

Viettel의 국가별 법인소득세율을 살펴보면, 기본적으로 Viettel이 직간접적으로 투자(VTG를 통해)하는 국가의 법인소득세율은 모두 15%가 넘습니다. 단, Viettel East Timor만 10%의 세율을 적용합니다(지역에 따라 세금 면제가 적용되며, 실제 평균 세율은 5-7%).

따라서 베트남이 글로벌 최저세(IIR 규정)를 적용하지만 동티모르는 적용하지 않는 경우(QDMTT 규정), 글로벌 최저세와 Viettel이 동티모르에서 실제로 내야 하는 세금의 차액에 대해 추가적인 법인소득세를 징수할 가능성이 있습니다.

PVN의 경우, 2021년 12월 31일 기준, 그룹과 8개 회원사는 14개국 및 지역에서 33건의 해외 투자 프로젝트를 등록했습니다. 이 중 30건은 석유 및 가스 분야 프로젝트였고, 3건은 광물 채굴 분야 프로젝트였습니다.

PVN에 따르면, 대부분의 해외 투자 프로젝트는 러시아, 말레이시아, 싱가포르, 라오스 등 주로 석유 및 가스 부문에 집중되어 있으며, 법인소득세율이 30%에서 60%로 다른 국가의 법인소득세와 유사하거나 상당히 높습니다.

따라서 글로벌 최저세(Global Minimum Tax) 적용은 PVN의 해외 투자 활동에 영향을 미치지 않습니다. 그룹은 투자 국가(해당 국가에서 QDMTT를 적용하는 경우) 또는 베트남(베트남에서 IIR 규정을 적용하는 경우)에 추가 법인세(CIT)를 납부할 필요가 없습니다.

콩고 프로젝트의 경우 법인소득세율이 0%입니다(해당 프로젝트에는 15%의 자원세만 부과됩니다). 하지만 탐사 프로젝트에서는 아직 수익이 발생하지 않았습니다.

재무부에 따르면, 국회 결의안의 '글로벌 과세 기반 침식 방지' 조항에 따른 법인세 추가 적용은 베트남에 새로운 기회를 제공할 것입니다. 구체적으로, 추가 세금 징수를 통한 국가 예산 수입 증대, 국제 통합 강화, 탈세, 조세 회피, 가격 전이 및 소득 이전 행위 감소 등이 기대됩니다.

베트남은 세금에 기반하지 않은, 행정 절차, 토지 접근, 고품질 노동력 등 보다 매력적이고 지속 가능한 투자 정책을 수립해야 할 것입니다.