Cukai untuk individu yang bekerja sendiri: Cabaran dan peluang baharu pada 2026

Individu perniagaan dengan hasil melebihi ambang yang ditetapkan oleh Kerajaan akan dikenakan kadar cukai 17% ke atas keuntungan.

Mengikut peraturan semasa, individu perniagaan dengan hasil tahunan melebihi 100 juta VND mesti membayar cukai pendapatan peribadi (PIT) pada kadar langsung hasil. Hasil dikira sebagai jumlah jualan, pemprosesan, komisen dan peruntukan perkhidmatan yang timbul semasa tempoh cukai. Sekiranya hasil tidak dapat ditentukan, pihak berkuasa cukai akan menggunakan langkah penentuan mengikut peraturan.

Cukai untuk individu yang menjalankan perniagaan dikira seperti perniagaan.

Bagaimanapun, mulai 1 Januari 2026, apabila dasar pemansuhan borang cukai sekaligus dilaksanakan, Kementerian Kewangan menambah kepada draf Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi (pindaan) kaedah pengiraan cukai baharu berdasarkan pendapatan dan bukannya hasil. Sehubungan itu, individu perniagaan yang mempunyai hasil melebihi ambang yang ditetapkan oleh Kerajaan perlu membayar cukai dengan mendarabkan pendapatan bercukai dengan kadar cukai sebanyak 17%.

Pendapatan bercukai difahamkan sebagai hasil daripada penjualan barangan dan perkhidmatan selepas ditolak perbelanjaan berkaitan pengeluaran dan aktiviti perniagaan dalam tempoh tersebut. Pengiraan ini serupa dengan peruntukan Undang-undang mengenai Cukai Pendapatan Korporat (CIT), yang pada masa ini menggunakan kadar 17% untuk perusahaan kecil dan sederhana dengan hasil daripada 3 bilion hingga 15 bilion VND setahun.

Bagi individu perniagaan dengan hasil di bawah ambang cukai, kaedah pengiraan cukai semasa berdasarkan nisbah hasil masih dikekalkan.

Draf baharu cukai pendapatan peribadi Kementerian Kewangan turut menetapkan kadar cukai yang dikira ke atas hasil individu yang menjalankan perniagaan dalam setiap bidang. Secara khusus, pengagihan barangan kekal pada 0.5%; perkhidmatan, pembinaan tanpa bahan kontrak dikurangkan daripada 2% kepada 1.5%; pengeluaran, pengangkutan, pembinaan dengan bahan yang dikontrak dikurangkan daripada 1.5% kepada 1%; pajakan hartanah, agensi insurans, loteri, pemasaran pelbagai peringkat dikurangkan daripada 5% kepada 3%; perkhidmatan kandungan digital seperti permainan, filem, muzik, pengiklanan dikurangkan daripada 5% kepada 3%. Aktiviti perniagaan lain kekal pada 1%.

Encik Nguyen Van, seorang pemandu kereta teknologi di Ho Chi Minh City, berkata bahawa semua pendapatannya dibayar melalui bank dan aplikasi, jadi apabila dia mencapai lebih 100 juta VND/tahun, dia perlu membayar cukai pada kadar 1.5% daripada jumlah hasil.

Menurutnya, pengiraan semasa telah menimbulkan banyak tekanan kerana pendapatan bersih hanya kira-kira 8.3 juta VND/bulan, manakala perlu membayar kos penyelenggaraan minyak dan kereta. "Jika kita perlu membayar cukai 17% pada masa hadapan tanpa potongan keluarga atau potongan perbelanjaan, ia akan menjadi terlalu tinggi. Saya berharap titik permulaan cukai perlu dinaikkan daripada 200 juta VND/tahun supaya kita mempunyai lebih banyak motivasi untuk bekerja lebih keras" - dia tertanya-tanya.

Cik Thuy Linh (tinggal di wilayah Gia Lai), yang menjalankan perniagaan pertanian, turut berkongsi kesulitannya sendiri. Menurutnya, margin keuntungan dalam industri pertanian selalunya sangat rendah, di bawah 5%, jadi menggunakan kaedah pengiraan cukai berdasarkan hasil adalah tidak munasabah. Jika dikira berdasarkan keuntungan, ia tersekat dalam membuktikan kos input, kerana pengeluaran pertanian di Vietnam masih kebanyakannya berskala kecil, dan perniagaan sering membeli melalui peniaga dan ejen. "Jika menggunakan peraturan baru, Negara perlu mempunyai arahan khusus dan terperinci untuk perniagaan mudah dilaksanakan, mengelakkan kekeliruan atau keburukan" - luah Cik Linh.

Menurut cadangan baharu Kementerian Kewangan, perniagaan individu boleh dikenakan cukai sebanyak 17% selepas ditolak perbelanjaan. Foto: Hoang Trieu

Sukar untuk menentukan kos

Encik Nguyen Ngoc Tinh, Naib Presiden Persatuan Perunding dan Ejen Cukai Bandar Ho Chi Minh, menilai bahawa pengiraan cukai bagi individu perniagaan dengan hasil melebihi VND3 bilion dengan kaedah hasil tolak perbelanjaan didarab dengan kadar cukai sebanyak 17% mempunyai titik positif kerana ia berdasarkan keuntungan dan bukannya jumlah hasil seperti sebelum ini. Bagaimanapun, Encik Tinh juga menunjukkan banyak cabaran, terutamanya kekeliruan antara konsep individu perniagaan dan isi rumah perniagaan. Pada hakikatnya, banyak isi rumah perniagaan mempunyai sifat aktiviti perniagaan individu perniagaan, yang membawa kepada penggunaan dasar yang tidak jelas.

Encik Tinh memberi contoh: orang yang menyediakan perkhidmatan pengangkutan kereta dalam industri bersyarat dikehendaki mendaftar sebagai isi rumah perniagaan dan membayar cukai sekaligus atau cukai ke atas hasil. Bagaimanapun, jika mereka hanya menyewa kereta untuk pelanggan memandu sendiri, individu tidak perlu mendaftar sebagai isi rumah perniagaan kerana mereka bukan dalam kategori perniagaan bersyarat. Perbezaan ini dengan mudah boleh menimbulkan kontroversi dalam menentukan subjek bercukai.

Masalah lain ialah kesukaran untuk membuktikan perbelanjaan yang sah untuk potongan. Kebanyakan individu dan perniagaan tidak mempunyai invois dan dokumen yang lengkap, jadi menentukan perbelanjaan adalah hampir mustahil. Oleh itu, Encik Tinh memberi amaran bahawa jika kadar cukai 17% dikenakan ke atas hasil tanpa membenarkan perbelanjaan dipotong, ia akan menjadi beban besar dan menyebabkan kerosakan kepada pembayar cukai.

Menurutnya, Kementerian Kewangan perlu menjelaskan sempadan undang-undang antara isi rumah perniagaan dan perniagaan individu, dan pada masa sama membangunkan kaedah pengiraan cukai yang sesuai untuk setiap bidang. Dasar cukai, menurut Encik Tinh, mesti menggambarkan keuntungan sebenar dengan tepat untuk memastikan keadilan dan kebolehlaksanaan apabila digunakan.

Berkongsi pandangan yang sama, peguam Nguyen Duc Nghia, Timbalan Pengarah Pusat Menyokong Perusahaan Kecil dan Sederhana (Persatuan Perniagaan Bandar Raya Ho Chi Minh - HUBA), juga menekankan ketidakwajaran mengenakan kadar cukai 17% kepada individu perniagaan manakala Undang-undang mengenai Cukai Pendapatan Korporat 2025 (berkuat kuasa mulai 1 Oktober) hanya menetapkan cukai pendapatan 15% bagi perusahaan kecil dan sederhana VND3. bilion. Oleh itu, Encik Nghia mengesyorkan mengenakan kadar cukai 15% dan bukannya 17% untuk individu perniagaan dengan hasil melebihi VND3 bilion, untuk mewujudkan keadilan antara jenis perniagaan dan selaras dengan dasar umum Kerajaan .

Di samping itu, peguam Nghia turut menyatakan kelemahan draf baharu itu, iaitu ia tidak mengurangkan cukai untuk banyak industri penting seperti pengedaran, pembekalan barangan, perkhidmatan, pembinaan, pengeluaran dan pengangkutan. Di samping itu, kadar 5% digunakan untuk pajakan hartanah, ejen insurans, loteri, pemasaran berbilang peringkat dan perkhidmatan digital dianggap terlalu tinggi. Oleh itu, beliau mencadangkan mengekalkan cukai pada kadar 0.5% untuk pengedaran barangan; mengurangkan cukai ke atas perkhidmatan dan pembinaan tidak berkontrak daripada 2% kepada 1.5%; pengeluaran dan pengangkutan daripada 1.5% kepada 1%; dan perkhidmatan digital dan pelbagai peringkat kepada kira-kira 3%.

Cadangan untuk meningkatkan potongan keluarga kepada 15.5 juta VND/bulan

Kementerian Kewangan baru sahaja menghantar kepada Kementerian Kehakiman draf Resolusi Jawatankuasa Tetap Perhimpunan Kebangsaan mengenai pelarasan tahap potongan keluarga cukai pendapatan peribadi. Sehubungan itu, agensi ini mencadangkan untuk meningkatkan tahap potongan keluarga untuk pembayar cukai daripada 11 juta VND/bulan kepada 15.5 juta VND dan untuk tanggungan daripada 4.4 juta kepada 6.2 juta VND (peningkatan kira-kira 40.9%).

Dengan pelan yang dicadangkan di atas, orang yang mempunyai pendapatan gaji dan upah sebanyak 15 juta VND/bulan tidak perlu membayar cukai pendapatan peribadi selepas menolak insurans sosial, insurans kesihatan dan insurans pengangguran. Jika pendapatan ialah 20 juta VND, cukai yang perlu dibayar adalah kira-kira 120,000 VND/bulan selepas ditolak kos insurans.

Sekiranya mempunyai seorang tanggungan, individu dengan pendapatan 25 juta VND akan membayar cukai sebanyak 33,750 VND; dengan pendapatan 35 juta VND, kadar cukai ialah 265,000 VND.

Sekiranya terdapat elaun, subsidi, dan penyertaan insurans persaraan sukarela ditolak sebelum mengira cukai, cukai yang perlu dibayar akan menjadi lebih rendah atau sifar.

Apabila menggunakan pengurangan yang dicadangkan ini, kebanyakan pembayar cukai dalam peringkat 1 akan beralih kepada cukai sifar (mengadakan 95% daripada pembayar cukai peringkat 1 semasa). Seiring dengan itu, sebahagian daripada individu di peringkat 2 akan beralih ke peringkat 1 atau cukai sifar. Begitu juga, mereka yang berada di peringkat cukai yang tinggal semuanya akan dikurangkan cukai pendapatan peribadi mereka.

Encik Chien

Sumber: https://nld.com.vn/thue-cho-ca-nhan-kinh-doanh-con-nhieu-van-de-19625090921260473.htm